Дата В Счет-Фактуре
Содержание
- НТВП Кедр — Консультант
- Срок выставления счета-фактуры продавцом в 2022 — 2022 годах
- Календарные дни для счета-фактуры
- Счет-фактура: что это такое, для чего она нужна в бухгалтерии, что подтверждает и отражает — функции и виды
- Подтверждение даты получения счетов-фактур
- Дата В Счет-Фактуре
- Обновлен порядок выставления и получения электронных счетов-фактур
НТВП Кедр — Консультант
Срок выставления счета-фактуры — пять календарных дней с даты отгрузки (п. 3 ст. 168 НК РФ). Таким образом, счет-фактуру можно составить как в один день с товарной накладной, так и позже. Например, организация «Альфа» поставила покупателю стулья по товарной накладной от 01.03.2022 N 1250. Счет-фактуру N 1311 продавец оформил и предъявил покупателю 06.03.2022.
Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных. Лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, и лицо, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, не несут ответственность за соответствие составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни.
В письме Минфина России от 18.06.2014 N 03-07-РЗ/29089 отмечается, что выставление в срок, установленный п. 3 ст. 168 НК РФ, счета-фактуры по отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) с учетом изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) не противоречит нормам НК РФ.
В налоговом законодательстве не разъяснено понятие «отгрузка». На основании ст. 11 НК РФ и в соответствии с п. 1 ст. 509 ГК РФ под отгрузкой для целей исчисления налогов следует понимать фактическую передачу товаров. Передачей признается вручение вещи приобретателю, а равно сдача перевозчику для отправки приобретателю или сдача в организацию связи для пересылки приобретателю вещей, отчужденных без обязательства доставки. Вещь считается врученной приобретателю с момента ее фактического поступления во владение приобретателя или указанного им лица (ст. 224 ГК РФ).
Срок выставления счета-фактуры продавцом в 2022 — 2022 годах
При этом по общему правилу счет-фактура выставляется по каждому событию отдельно, но допускается и составление одного документа на все отгрузки, произведенные в адрес одного покупателя в течение дня (письмо Минфина России от 02.05.2012 № 03-07-09/44). Если же отгрузка является непрерывной (энергоресурсы, аренда), то счет-фактура, так же, как и отгрузочный документ, может быть оформлен один за месяц или квартал (письма Минфина России от 13.09.2022 № 03-07-11/65642, от 25.06.2008 № 07-05-06/142 и от 17.02.2009 № 03-07-11/41).
Однако если нарушен 5-дневный срок на стыке налоговых периодов, то ИФНС может попытаться наказать продавца за отсутствие счета-фактуры по пп. 1 и 2 ст. 120 НК РФ, начислив ему штраф от 10 000 (при однократном нарушении) до 30 000 руб. (при систематических нарушениях). Во избежание этого документ, оформляемый с опозданием, лучше делать с указанием в нем правильной даты, даже в ущерб последовательности нумерации. Если следствием выставления счета-фактуры в другом налоговом периоде будет занижение налоговой базы, то штраф может составить 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ). То есть до составления налоговой декларации необходимо сверить и увязать учетные цифры реализации и относящегося к ней налога с аналогичными данными книги продаж. Это позволит выявить недостающие документы и дооформить их до сдачи отчетности.
Календарные дни для счета-фактуры
Дебет 41 (10, 26 и т. п.) Кредит 60– отражена стоимость полученных ценностей (выполненных работ, оказанных услуг); Дебет 19 Кредит 60– учтен НДС со стоимости полученных ценностей (выполненных работ, оказанных услуг); Дебет 68 Кредит 19– зачтен НДС по приобретенным ценностям (работам, услугам).
для справкиВ постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 «Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» недавно были внесены изменения (см. постановление Правительства РФ от 11 мая 2006 г. № 283). И теперь в книгах покупок и продаж есть дополнительные листы. В них нужно исправлять ошибки, допущенные при заполнении книг. Исправления нужно делать за тот налоговый период, в котором произошла ошибка.
Счет-фактура: что это такое, для чего она нужна в бухгалтерии, что подтверждает и отражает — функции и виды
Всего их два. Первым называют стандартную СФ. Ее создают в случае, когда отгрузили партию или выполнили работу, за которую теперь покупатель должен деньги. Она необходима, когда полностью оплачены изделия. Время на подготовку и отправку – 5 календарных дней с момента передачи. То же самое отдается, если продукция была возвращена поставщику обратно.
Бывают ситуации, когда НДС не будет начисляться. Например, без этого обходятся предприниматели, которые трудятся по системе УСН. Но довольно часто, не глядя на эти обстоятельства, покупающая сторона просит, чтобы ему выдали СФ, даже если в нем не будет прописан НДС.
Подтверждение даты получения счетов-фактур
В случае если счет-фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде, то при условии принятия на учет товаров (работ, услуг) вычет сумм налога следует отражать в декларации за тот налоговый период, в котором счет-фактура фактически получен.
В настоящее время п. 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137, установлено, что счета-фактуры (в том числе корректировочные), полученные от продавцов и зарегистрированные в ч. 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, регистрируются в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст. 172 НК РФ.
Реализация электроэнергии, воды, газа, системных услуг, оказываемых системным оператором, услуг связи, коммунальных услуг, железнодорожных перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, услуг оператора вагонов (контейнеров), услуг по перевозке грузов по системе магистральных трубопроводов, услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), а также облагаемых налогом на добавленную стоимость банковских операций
Важно отметить, что в общем случае счет-фактура не может быть выписан ранее даты совершения оборота по реализации, так как это напрямую запрещено налоговым кодексом РК. Данное положение не распространяется на выписку счетов-фактур при реализации печатных изданий и иной продукции средств массовой информации ( статья 414 НК РК ).
Дата В Счет-Фактуре
При реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав через обособленные подразделения номер счета-фактуры дополняется через разделительную черту цифровым индексом обособленного подразделения. Этот индекс закрепляется в учетной политике (пп. «а» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры). Таким же индексом нужно дополнять номера счетов-фактур, если реализацию осуществляет участник товарищества или доверительный управляющий, исполняющий обязанности плательщика НДС.
Эти показатели нужно указывать в документах, которые выставляются в рамках выполнения работ по государственным контрактам. Причем не только в счетах-фактурах, которые оформляют при реализации товаров (работ, услуг), но и в «авансовых» счетах-фактурах, а также в корректировочных счетах-фактурах при изменении стоимости отгрузки.
— при реализации электроэнергии, воды, газа, услуг связи, коммунальных услуг, железнодорожных перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, услуг оператора вагонов (контейнеров), услуг по перевозке грузов по системе магистральных трубопроводов, услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), а также облагаемых налогом на добавленную стоимость банковских операций — по итогам календарного месяца не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого выписывается счет-фактура;
Выписка ЭСФ в Казахстане осуществляется плательщиками НДС, а также комиссионерами, которые не платят этот налог, экспедиторами и налогоплательщиками при реализации импортной продукции. Оформлять документ на бумаге разрешено в случае отсутствия доступа к телекоммуникационным сетям в месте нахождения налогоплательщика и при возникновении технических ошибок в информационной системе, если это подтверждается уполномоченными службами. В остальных случаях счета-фактуры оформляются в электронном виде.
По взаимной договоренности стороны могут исключить из этой цепочки извещения. Но в Диадоке все они формируются без участия пользователей, поэтому эта функциональность сохранена. Все эти служебные документы создаются автоматически, поэтому выставить счет-фактуру задним числом не получится. Служебные документы зафиксируют конкретную дату, когда это произошло фактически.
- у оператора формируются подтверждения о дате получения счета-фактуры и о дате отправки, которые направляются продавцу и покупателю. Именно на этом этапе документ считается выставленным;
- обе стороны подписывают и отправляют оператору автоматически созданные извещения о том, что получили данные подтверждения;
- когда покупателю приходит счет-фактура, у него формируется извещение о получении, которое он также подписывает и направляет отправителю;
- Диадок автоматически создает подтверждение о дате отправки этого извещения, подписывает и отправляет покупателю;
- у покупателя формируется извещение, что подтверждение получено, он его подписывает.
Обновлен порядок выставления и получения электронных счетов-фактур
наличие в договоре, заключенном между продавцом (покупателем) и оператором ЭДО, составившим договор с продавцом (оператором ЭДО, составившим договор с покупателем), поручения о проведении соответствующим оператором ЭДО проверки счета-фактуры в электронной форме, в том числе на соответствие формату, утвержденному на момент создания счета-фактуры в электронной форме.
Оператор не позднее трех рабочих дней с момента подключения продавца (покупателя) к ЭДО (изменения учетных данных участника ЭДО) направляет в налоговый орган по месту нахождения продавца (покупателя) сведения об учетных данных участника ЭДО (об изменении учетных данных участника ЭДО). Об этом сказано в п. 13 Порядка.
Налоговый кодекс РФ не регламентирует, каким образом выражается взаимное согласие сторон использовать электронные счета-фактуры. Поэтому нужно ориентироваться на применяемые в предпринимательской деятельности правила поведения (обычаи делового оборота). Например, можно подписать совместное соглашение или обменяться документами, подписанными каждой из сторон. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 1 августа 2011 г. № 03-07-09/26. Следует отметить, что наличие такого соглашения не препятствует оформлению счетов-фактур на бумаге. Причем если счет-фактура выставлен на бумаге, дублировать его в электронном виде не требуется. Об этом сказано в письме ФНС России от 17 июня 2013 г. № ЕД-4-3/10769.
Счет-фактуру нужно выставить в течение пяти календарных дней, начиная со дня отгрузки товара или со дня получения аванса в счет предстоящей поставки (п. 3 ст. 168 НК РФ). Если отгрузка была произведена ранее оплаты, счет-фактуру нужно выставить в течение пяти календарных дней начиная со дня отгрузки товара (п. 3 ст. 168 НК РФ). Причем независимо от того, в какой момент перешло право собственности к покупателю. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 26 июля 2004 г. № 03-04-08/45 и МНС России от 17 декабря 2003 г. № ОС-6-03/1316.
Для оперирования электронными счетами-фактурами предпринимателям понадобится сертификат ключа электронной подписи, оформляемый на имя руководителя или доверенного лица, который они должны взять в удостоверяющем центре (перечень этих центров – на сайте ФНС).
- данные и реквизиты организации;
- сроки выставления (на сегодня составляют 5 дней);
- обязательное визирование руководством или другим лицом, имеющим такое право;
- регистрация в учетных документах (журнале, книге покупок и продаж и т.п.);
- обязанность хранения на протяжении 4 лет (естественно, в виде файла);
- является основанием для вычетов по налогу на добавленную стоимость.
- Документ должен соответствовать формату, актуальному на день оформления и утвержденному на законодательном уровне (Приказ ФНС от 24.03.2022 № ММВ-7-15/[email protected]).
- Необходимо использовать электронную усиленную подпись директора компании.
- Счет будет признан выставленным после получения электронного подтверждения (п. 1.10 Порядка, утвержденного Приказом Минфина от 10.11.2022 № 174н).
Налоговые агенты при оформлении счета-фактуры за своих контрагентов придерживаются срока в 5 календарных дней, отсчитываемых от даты авансовых платежей или окончательного расчета за принятый к учету актив (Письмо ФНС, датированное 12.08.2009 г., № ШС-22-3/634). Когда выставляется счет-фактура на услуги и товары налоговым агентом:
Чтобы помочь налогоплательщикам проверить правильность оформления «входящих» и «исходящих» счетов-фактур и предотвратить возможные конфликты с налоговиками, мы составили пошаговую инструкцию в форме таблиц. В нашей инструкции объединены требования законодательства, разъяснения чиновников, учтены типичные претензии инспекторов и судебные решения по таким претензиям.
Настоящий материал является инструкцией по заполнению формы счета-фактуры (утв. постановлением Правительства от 26.12.11 № 1137 см. «Как изменились счет-фактура, книга покупок, книга продаж, журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур»). Инструкция составлена в виде таблицы, которая представляет собой пошаговое руководство к действию. Бухгалтер может использовать ее в качестве шпаргалки, где в краткой и доступной форме собрана актуальная информация, относящаяся к счетам-фактурам.
14 Авг 2021 urisgkmo 182
