Социальный Вычет На Обучение Ребенка Документы

Налоговый вычет за обучение

При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 мая 2022 г. № 03-04-05/27036).

Образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ при получении социального налогового вычета за обучение
Бланк заявления на предоставления документов, подтверждающих статус учебного заведения
Заявление на предоставление налогового вычета на обучение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога
Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов
Образец заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов

Налогоплательщики не ограничены в выборе страны обучения. Однако если обучение проходило в иностранном учебном заведении, то нужно предоставить лицензию или иные документы, установленные местным законодательством для подтверждения статуса учебного заведения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 июня 2022 г. № 03-04-05/38316, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 октября 2022 г. № 03-04-07/61977). При этом УФНС России подчеркивает, что представленные документы должны быть переведены на русский язык, а перевод заверен нотариально (письмо УФНС России по г. Москве от 6 августа 2010 г. № 20-14/4/083175@). Минфин России придерживается по этому вопросу иной позиции, указывая, что статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства, а нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуется (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 февраля 2013 г. № 03-04-07/7-59). Тем не менее будет нелишним обратиться в свою налоговую инспекцию за консультацией о составе документов, которые необходимо представить.

На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет (письмо ФНС России от 7 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/402@).

Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238).

Как оформить налоговый вычет за обучение ребенка в 2022 году

Абз.1 пп.2 п.1 ст.219 НК дает четкую формулировку, до скольких лет ребенка вычет на обучение может быть предоставлен, — только до 24 лет. При этом текст подпункта следует понимать буквально. Как указал Минфин в сообщении от 21.12.2011 № 03-04-05/7-1085, правила, применимые для стандартного вычета, здесь не действуют.

В этом случае действуют нормы семейного и гражданского законодательства. В соответствии с ст. 34 СК доходы супругов считаются общим имуществом. Значит, если обучение ребенка оплачивала супруга, на вычет претендует как она, так и супруг. Такой вывод следует из письма Минфина от 18.03.2013 № №03-04-05/7-238.

Вычет — это такая сумма, которая «вычитывается» из базы по подоходному налогу. Если нет дополнительных ограничений, она равна произведенным расходам. Применяя вычет, государство пересчитывает человеку НДФЛ и, если по налогу возникает переплата, — возвращает ее. В результате человек получает 13% от суммы вычета.

Как пояснил Минфин в письме от 22.09.2022 № 03-04-05/61433, вычет за нахождение ребенка в дошкольном учреждении возможен, но только в части расходов на обучение. Это значит, с родительской платы, взимаемой за уход и присмотр, налог не вернут. Нормы ст.219 НК распространяются на доп. занятия, английский язык, подготовку к школе и т.п.

В пп.2 п.1 ст.219 НК нет ограничения по месту учебы ребенка, в России или за рубежом. В абз.3 указанного подпункта прописано, что вместо лицензии иностранная образовательная организация подтверждает свой статус иным документом, выданным по законодательству этого государства.

Людям, слабо разбирающимся в программах, заполнить сведения помогут онлайн-сервисы: никакие программы при этом не нужны. На сайте после регистрации в браузере заполняют поля сведениями: ФИО, возраст, реквизиты паспорта и ИНН, место работы, цели затрат и размер удержаний.

У Петрова трое детей: два сына учатся в ВУЗе на дневной форме, а дочь — заочно. При общем годовом доходе в 2022 году 680 000 рублей Петров потратил на учебу сыновей 35 000 и 40 000 рублей, на дочь — 25 000 рублей. Налог — 88 400. Компенсация составит 9750 рублей за средства, которые он потратил на образование сыновей: поскольку дочь — «заочница», компенсация не выплачивается.

Иванова учится на заочной форме в университете и работает в компании. Она получает заработную плату 45 000 рублей, за год доход составил 540 000 рублей. Налоги составили 70 200 рублей. За учебу в 2022 году девушка заплатила 60 000 рублей, что превышает допустимый предел — 50 000 рублей. Сумма налогового вычета за обучение составит 6500 рублей, она рассчитана с учетом допустимого размера льготы.

• паспорт и копии первых страниц, заверенные владельцем;
• заявление на возврат НДФЛ (скачать бланк);
• договор с учреждением образования на имя претендента или заверенная копия,
• копия лицензии школы или ВУЗа, если данные не указаны в договоре;
• чек или платежное поручение о переводе денег на оплату учебы, в реквизитах обязательны данные о личности, заключившей договор: фамилия, инициалы, адрес;
• справка об уплаченном налоге с места работы по форме 2-НДФЛ, при смене работы — из каждой компании;
• декларация о доходах 3-НДФЛ в оригинале;
• данные расчетного счета для перечисления возврата НДФЛ.

Петров заработал за год 550 000 рублей. Работодатель перечислил в бюджет НДФЛ 13% дохода — 71 500 рублей. Он заплатил за обучение сына Дмитрия 50 000 рублей. Компенсация за учебу — 6500 рублей, т.е. 13% стоимости учебы, которая не превышает допустимый размер вычета.

Для получения вычета на обучение по НДФЛ, кроме декларации 3-НДФЛ, платежных документов, договора с образовательным учреждением и заявления на возврат налога, в налоговую нужно представить дополнительные документы. Если физлицо оплачивало не свою учебу, а ребенка, подопечного и т.д., то в комплекте документов также должны быть:

• документы, подтверждающие, что учащийся получает образование в очной форме, если это не указано в договоре с образовательным учреждением (Письмо Минфина от 12.03.2013 № 03-04-05/7-204);
• копии документов, подтверждающих родство по отношению к обучающемуся (например, свидетельство о рождении ребенка) либо опеку, попечительство.

• копия договора на обучение (в случае заключения);
• копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;
• копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

Можно получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили обучение, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Вот какие документы потребуются:

• копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, – если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;
• документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения;
• копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, – если вы оплатили обучение подопечных.

Порядок оформления и документы для налогового вычета (возврат НДФЛ) за обучение

Перед оформлением документов необходимо проверить фактически оплаченный НДФЛ за последний год. Помимо номинального ограничения 50 и 120 тыс. р. сумма налогового вычета за обучение не может превышать перечислений в налоговую службу от заявителя. Размер компенсации не может превышать 13% от общей стоимости учебы.

• Созвониться с представителем отделения и узнать удобное время посещения. Если есть такая возможность – записаться на прием в системе «электронная очередь».
• Узнать действующие требования по оформлению документации.
• Предварительно заполнить заявление.

• Заявление. Его можно скачать на сайте Налоговой службы или по ссылке ниже. Важно правильно заполнить все поля, если это делается «от руки» – почерк должен быть разборчивым.
• Фактическая декларация 3-НДФЛ.
• Справка 2-НДФЛ. Ее можно запросить по месту работы.
• Копия паспорта заявителя и оригинал документа.
• Соглашение с учебным заведением.
• Копия лицензии ВУЗа или другой учебной организации.
• Платежки, подтверждающие внесение средств за учебу.

Каждый социальный вычет на обучение рассматривается специальной комиссией. Подготовительный этап самый важный – достаточно небольшой ошибки для получения отрицательного решения от представителей ИФНС. Если пакет документов для вычета за обучение оформляется на ребенка – нужно подготовить данные о нем и заявителе.

Перед началом сбора документов рекомендуется ознакомиться с положениями ст. 219, п.2 НК РФ. Этот документ регламентирует правила, как получить налоговый вычет за обучение, описывает основные требования к заявителю и максимально допустимую сумму компенсации. Фактически государство выплачивает часть стоимости за получение образования за счет налоговых взносов.

• паспорт;
• справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ за год, в котором было оплачено обучение;
• копия договора на обучение (в случае заключения);
• копии лицензии образовательного учреждения, иных документов, подтверждающих статус учебного заведения (например, устав);
• копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

• копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, — если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;
• документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). К примеру, справка из учебного заведения;
• копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, — если вы оплатили обучение подопечных.

Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Например, получать заработную плату. Применение вычета состоит в том, что полученный доход за год вы уменьшите на размер вычета (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Если у вас не было доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, вы не сможете воспользоваться вычетом на обучение.
Вычет предоставляется при обучении в образовательных (учебных) учреждениях. При этом учреждение должно иметь лицензию или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения. Оно может быть как государственным или муниципальным, так и частным (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Это, например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы.

Пример социального налогового вычета на обучение двоих детей
При обучении двоих детей один из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в пределах 100 000 руб. за год (по 50 000 руб. на каждого ребенка). Если вычет будут заявлять оба родителя, то у каждого из них будет ограничение в 50 000 руб. за год.

Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей и для социальных вычетов на свое лечение (за исключением дорогостоящего лечения), на взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и страхование, на накопительную часть пенсии. Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ).

В следующем году отец подаст налоговую декларацию и укажет в ней вычет на обучение двоих детей — всего 80 000 рублей. Получится, что НДФЛ за год составит не 91 780 рублей, а 81 380 рублей. Переплата составит 10 400 рублей. Мужчине ее вернут на банковский счет.

• платные детские сады;
• платные школы;
• различные учреждения дополнительного образования детей (музыкальные, детско-юношеские спортивные школы, школы искусств и т.п.);
• институты и университеты;
• курсы повышения квалификации для взрослых, учебные центры службы занятости;
• автошколы, курсы иностранных языков и так далее.

Отец оплатил обучение двоих детей в школе программирования и на курсах иностранного языка — по 40 000 рублей за год на каждого ребенка. Зарплата папы — 60 000 рублей в месяц. В год с учетом стандартного вычета на детей у него удерживают НДФЛ в размере 91 780 рублей.

Важно понимать, что если ваше обучение оплачивали тети и дяди, бабушки и дедушки, то вычет они оформить не смогут. Также важно запомнить, что если вы решите уйти в академ, то это не помешает выплате вычета. Однако до момента окончания обучения и “отпуска” вам не должно исполниться 24 года.

1. Паспорт;
2. Налоговая декларация 3-НДФЛ;
3. Справка 2-НДФЛ;
4. Документы, подтверждающие оплату обучения, например чек или квитанция (их можно восстановить в банке или в бухгалтерии учебного заведения);
5. Договор с образовательным учреждением;
6. Свидетельство о рождении ребёнка или документы, подтверждающие опекунство или родство с братом или сестрой;
7. Копия лицензии учебного заведения;
8. Заявление о возврате средств;
9. Заявление по специальной форме.

Социальный вычет на обучение ребенка

• Доставить пакет документов на социальный возврат в ФНС лично. Этот способ выгодный тем, что уполномоченный сотрудник сразу при вас посмотрит весь пакет документов и сообщит, что придется принести еще или исправить для получения социальной выплаты.
• Отослать заявление и документы в ФНС почтой. Этот вариант позволит значительно сэкономить время. Отказать в выдаче социального вычета или попросить дополнительный документ сотрудник ФНС может только по запросу.

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

Работодатель будет возвращать сотруднику перечисленный налог по частям каждый месяц. Если вы получаете социальный имущественный вычет и потратили не все деньги, остальные выплаты можно перенести на дальнейший год. Тогда в январе вам придется взять новое извещение на социальный вычет в ФНС.

При обучении двоих детей один из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в пределах 100 000 руб. за год (по 50 000 руб. на каждого ребенка). Если вычет будут заявлять оба родителя, то у каждого из них будет ограничение в 50 000 руб. за год.

Социальный налоговый вычет позволяет вам уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2022 также выигрышей в азартных играх и лотерее), то есть уплачивать налог в меньшей сумме. Но при этом вы должны иметь статус налогового резидента (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2022 N 354-ФЗ).

Социальные вычеты на лечение, на обучение: документы

Как правило, социальные вычеты предоставляются гражданам по окончании года, в котором были произведены расходы, на основе которых по закону можно получить компенсацию. Процедура их получения не слишком сложна. По сути, все, что нужно сделать, это предоставить в ФНС по месту регистрации необходимые документы. Как правило, это декларация, соответствующая форме 3-НДФЛ, а также источники, подтверждающие совершение налогоплательщиком расходов.

Рассматриваемый вычет не может быть получен гражданином, если в качестве источника финансирования учебы был использован материнский капитал. Кроме того, нельзя получить соответствующую компенсацию, если образовательное учреждение оказывает свои услуги без лицензии и проводит, например, разовые семинары, лекции либо осуществляет иные виды обучения, не предполагающие выдачу слушателям дипломов, сертификатов и иных официальных документов, подтверждающих квалификацию.

Получение социального вычета осуществляется так же, как и в предыдущих сценариях: нужно отнести документы в ФНС, заполнить заявление, взять расписку и подождать, пока налоговики рассмотрят документы и осуществят перевод суммы вычета на указанный гражданином расчетный счет.

Если вычет оформляется на основании расходов на медобслуживание по ДМС, то понадобится копия договора о ДМС либо соответствующего типа страхового полиса, а также квитанций, подтверждающих получение компенсации от страховой компании. В большинстве случаев также требуется предоставить в ФНС рецептурный бланк, на котором будет проставлена отметка о том, что документ составлен для ФНС. Могут понадобиться и документы, подтверждающие факт расчетов плательщика с медицинской организацией, которая предоставляет свои услуги в рамках договоров о ДМС.

Для оформления выплаты по соответствующему основанию первое, что нужно сделать, как и в случае с компенсацией на лечение — подготовить документы. Социальный вычет на обучение, как и в предыдущем случае, предполагает подготовку декларации, соответствующей форме 3-НДФЛ. Аналогично нужно взять в бухгалтерии фирмы-работодателя справку 2-НДФЛ.

1. Сбор необходимых бумаг;
2. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и заявления на получение НВ;
3. Представление собранного пакета документа в Инспекцию по месту прописки;
4. Получение по прошествии 3-х месяцев решения о подтверждении либо об отказе в подтверждении НВ;
5. Зачисление средств по истечении месяца с момента вынесения положительного решения.

Пример: Супруги Боровкины оплатили обучение дочери и сына в общей сумме 133 тыс. руб на каждого ребенка. Итого сумма затрат составила 266 тыс.руб. Вернуть они смогут лишь 100 тыс. руб. При этом не имеет значения заявляют НВ оба родителя или только один. Размер НВ увеличению не подлежит.

Пример: Светина В.В. с 2012-2022 гг. оплачила учебу своей дочери в коммерческом ВУЗе. Стоимость обучения за год – 73 800 руб. Общая стоимость за 4 года – 295 200 руб. Если Светина оплатит всю сумму сразу, то НВ, который подтвердит ей государство, будет равен 50 000 руб. Остаток она дозаявить не сможет. В случае если оплата будет происходить ежегодно, Светина сможет заявлять НВ каждый год по 50 000 руб. и общая сумма НВ за 4 года составит 200 000 руб.

Одним из видов социальных вычетов (далее по тексту НВ) является вычет за обучение. Суть данной льготы заключается в возврате части, истраченных на оплату обучения, средств. Далее в статье мы подробно разберем, как оформить налоговый вычет за обучение.

В случае отсутствия у учебного учреждения документа, подтверждающего право на ведение образовательной деятельности, государство в НВ откажет. При наличии указанного документа не имеет значения, является ли учреждение государственным, муниципальным или коммерческим. В связи, с чем, НВ можно заявить не только по оплате учебы в государственных учреждения, но и за обучение в автошколе, музыкальной, спортивной и иных школах и дошкольных учреждениях и т.д.

Как получить налоговый вычет по расходам на образование

Получить налоговый вычет можно как за оплату учебы в вузе, так и в школе, кружках, на курсах, в автошколе. Главное условие — наличие у образовательной организации (индивидуального предпринимателя) соответствующей лицензии или документов, подтверждающих ее статус.

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

При этом вычет по расходам на собственное образование, образование брата или сестры суммируется с другими социальными вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой всех доступных вам социальных вычетов, за исключением вычетов на обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Работодатель вправе предоставить вам вычет в календарном году, когда возникло право на такой вычет. Однако данное право сначала нужно подтвердить в своей налоговой инспекции. Для этого необходимо подать заявление в инспекцию с копиями подтверждающих документов. Такое заявление можно подать лично, через представителя (тогда он должен иметь нотариально заверенную доверенность), по почте или через личный кабинет налогоплательщика. В последнем случае нужны будут скан-копии или фото подтверждающих документов. После получения заявления инспекция обязана выдать ответ в течение 30 дней. Если налоговая подтвердит ваше право, то вы получите уведомление. Его следует отдать работодателю, который и предоставит вам вычет на основании заявления.

Также вычет можно получить через налоговую инспекцию. Для этого нужно по окончании года, в котором возникло право на вычет, подать декларацию 3-НДФЛ. Декларацию на вычет можно подать в течение трёх лет. Например, за 2022 год подать декларацию можно в 2022, 2022 или 2022 году. К ней нужно приложить копии подтверждающих документов. Также понадобится заявление на возврат, где нужно прописать реквизиты своего счёта, куда налоговая перечислит деньги. После подачи всех документов сумму возврата должны перечислить в течение 4 месяцев (подробнее о сроках читайте в статье «Декларация с вычетом: когда я получу деньги из налоговой?»).

• свой или усыновлённый ребёнок (подопечный) должен быть в возрасте до 24 лет;
• обучение происходит по очной форме (письма Минфина России от 07.09.2022 № 03-04-06/57590, от 28.03.2011 № 03-04-05/7-193). При очно-заочной или заочной форме обучения вычет получить нельзя;
• образовательное учреждение должно иметь лицензию или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (письмо Минфина России от 07.05.2022 № 03-04-05/26529). Образовательное учреждение необязательно должно быть государственным, оно может быть и частным, а также иностранным;
• есть подтверждающие документы.

Вы можете компенсировать часть затрат на обучение своих детей в школе, детском саду, спортивной школе, в кружках, курсах, автошколе и т. д. Данный социальный вычет может получить один из родителей либо через своего работодателя, либо через налоговую инспекцию при представлении декларации 3-НДФЛ.

• свидетельство о рождении;
• при попечительстве (опекунстве) — документы, которые подтверждают данный факт;
• договор с образовательным учреждением (дополнительные соглашения к нему в случае наличия);
• справка, подтверждающая очную форму обучения, если это не прописано в договоре;
• платёжные документы (платёжное поручение, квитанция и т. д.) должны быть оформлены на родителя, а не на ребёнка, за которого производилась оплата обучения (письмо Минфина России от 24.08.2022 № 03-04-05/48662). Причём вычет предоставляется любому из родителей ребёнка независимо от того, кто из них указан в документах об оплате за обучение. Если в документах указан один супруг, а получает вычет другой, то дополнительно необходимо приложить свидетельство о браке;
• лицензия образовательного учреждения;
• если получаете вычет через налоговую инспекцию, нужна справка 2-НДФЛ, которую можно взять у работодателя, а также понадобится заявление на возврат, где указываются банковские реквизиты, куда инспекция перечислит денежные средства.

Порядок и правила предоставления налогового вычета за обучение в 2022 году

Размер социального вычета, предоставляемого за обучение, имеет предельное ограничение, установленное в ст. 219 НК РФ. Оплата обучения самого налогоплательщика ограничена размером 120 000 рублей ежегодно. Величина вычета по расходам обучения родственников установлена в 50 000 рублей, предоставляемого на каждого из лиц.

• Применение осуществляется многократно. Заявить льготу допускается ежегодно, в пределах установленного ограничения по сумме или величине расходов. Вычет предоставляется в размере меньшей из сумм.
• В случае превышения суммы платежа за учебу установленного лимита остаток не переносится на будущие периоды. В пределах календарного года можно использовать только часть, ограниченную НК РФ.

1. Обратиться в Инспекцию с пакетом документов, декларацией 3-НДФЛ и заявлением, содержащем просьбу о возврате переплаченного налога. После проведения камеральной проверки и положительном результате заявитель получит сумму на указанный плательщиком расчетный счет. Вычет предоставляется по истечении налогового календарного периода.
2. Предоставить в Инспекцию документы для проверки права на получение льготы и получить положенную сумму налога у работодателя. Вычет предоставляется на основании извещения, выданного ИФНС в текущем году уплаты НДФЛ.

Курсы, учебу в автошколе, секции или кружки по интересам не могут иметь варианты предоставления в вечерней или заочной формах. Обучение проводится в регулярном режиме, что позволяет отнести обучение к очной форме. Для подтверждения факта регулярной учебы необходимо предоставить справку или иметь сноску в договоре.

1. Принадлежность к гражданству РФ.
2. Наличия в периоде оплаты обучения дохода, облагаемого по ставке 13%.
3. Предоставления в ИФНС документов, подтверждающих факт обучения.
4. Осуществления оплаты лицом, заявляющим льготу.
5. Наличия у учебного заведения государственной аккредитации. Данные лицензии на право предоставления услуг указываются в договоре. При отсутствии сведений к договору необходимо приложить копию лицензии.

Оформление документов при вычете за обучение ребенка

Напомним, что налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам-родителям за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

• Договор или иной документ с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг
• Копия лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) заведения, если в договоре на обучение отсутствует ссылка на лицензию
• Платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки контрольно-кассовой техники, платежные поручения, банковские выписки и иные документы), подтверждающие оплату за обучение

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Согласно абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.

Поскольку из обращения следует, что договор на обучение с образовательным учреждением и квитанции об оплате обучения оформлены на имя сына налогоплательщика-родителя, оснований для предоставления налогоплательщику-родителю социального налогового вычета в сумме произведенных расходов на обучение сына не имеется.

• детские сады и школы;
• колледжи, профессиональные училища;
• заведения дополнительного образования для детей (например, музыкальные, художественные и спортивные школы);
• школы по изучению иностранных языков;
• курсы вождения и т.д.

Во втором случае, когда получение вычета осуществляется в налоговой, родителю необходимо предоставить необходимые документы, включая заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ. По итогу работнику на банковский счет перечисляется сразу вся полагающаяся сумма за прошедший налоговый период.

1. Максимальный вычет на учебу ребенка составляет 50000 рублей в год (в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 219 НК), соответственно вернуть получится: 50000 × 0,13 = 6500 рублей.
2. Оплачивая свое обучение (либо брата или сестры), можно получить вычет на сумму до 120000 рублей в год (согласно абз. 7 ч. 2 ст. 219 НК), то есть размер возвращаемых средств составит: 120000 × 0,13 = 15600 рублей.

В первом случае обращаться за получением льготных средств необходимо в ФНС, когда закончится календарный год, в котором оплачивалось обучение. Во втором — в бухгалтерию по месту работы, при этом нового года ждать необязательно, но понадобится предварительное подтверждение от налоговой.

Возврат подоходного налога может производится за прошедший период: в таком случае возвращается сумма, которая уже была уплачена налогоплательщиком государству. А может учитываться в будущей заработной плате, которая будет перечисляться с меньшим отчислением НДФЛ или вовсе без его удержания.

18 Фев 2022      urisgkmo         133      

Похожие записи
• 
  Можно Ли Получать Индексацию Пенсии Работающем Пенсионеру По Чернобыльской Льготе?
• 
  Если Соседи Курят А Дым Идет Ко Мне Домой Белорусь
• 
  Может Ли Отец Увезти Ребенка В Другой Город Без Согласия Матери
• 
  Если У Мужа Арестовали Карту То Мою Как У Жены Могут Тоже Арестовать