Размер Страховых Взносов Для Временно Пребывающих Из Таджикистана

  • на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 465 000 руб. (в 2022 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
  • ОСС по нетрудоспособности и материнству — 2,9% с дохода, не превысившего 966 000 руб. (в 2022 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут;
  • ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.

Иностранцы могут находиться в РФ в статусе проживающих (временно или постоянно) или временно пребывающих. Для первой группы начисление страховых взносов будет производиться в таком же порядке, как и для граждан РФ. То есть по общеустановленным, дополнительным или пониженным тарифам, если иностранец оформлен по договору (трудовому или ГПХ). Исключение составят специалисты высокой квалификации, с дохода которых не придется делать отчисления на ОМС.

4. Ни закон «Об обязательном социальном…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (п. 2 ст. 5), распространяющий обязанность начисления работодателями взносов на травматизм и на доходы иностранцев. Эти взносы будут начисляться в любом случае независимо от статуса иностранца, работающего в РФ.

  • постоянное проживание, для которого необходимо оформление вида на жительство;
  • временное проживание, при котором оформляется документ, разрешающий проживание;
  • временное пребывание, когда лицо въезжает в РФ по визе или без ее оформления с получением миграционной карты и оформлением документа, дающего право на работу.
  • ОПС вне зависимости от того, как они трудятся (по трудовому либо ГПХ договору или как ИП);
  • ОСС по нетрудоспособности и материнству при осуществлении работы по трудовому либо ГПХ договору, но не в ситуации, когда иностранец является ИП;
  • ОМС вне зависимости от того, как они трудятся (по трудовому либо ГПХ договору или как ИП), но не тогда, когда иностранный специалист имеет высокую квалификацию;
  • ОСС по травматизму при осуществлении работы по трудовому либо ГПХ договору.
  1. Заработанная плата облагается НДФЛ по ставке 13% без присвоения статуса налогового резидента.
  2. Доходы освобождены от социальных взносов на пенсионное страхование, только до получения вида на жительство.
  3. Остальные доходы, уменьшатся на 15, 30% в зависимости от вида поступлений.

Для граждан из стран ЕАЭС предусмотрен упрощенный порядок во всем. Не нужно легализовывать документы о получении специальности. Порядок трудоустройство для лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии приближены применительно к россиянам, но тем не менее, они остаются иностранными гражданами, т.е. работодатель должен уведомить налоговые органы и миграционные службы о заключении трудовых отношений с иностранцами.

Поскольку именно работодатель платит за своих работников страховые взносы, а также выступает налоговым агентом физлица по подоходному налогу, важно знать необходимые ставки, которые не всегда бывает просто найти в их многообразии. Рассмотрим все возможные варианты.

Иностранный гражданин–нерезидент начинает свою трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании разрешения. К нему применима ставка НДФЛ в размере 30% от заработной платы, т.к. суммарное количество дней пребывания в России менее 183 дней. Ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих на основании патента, составляет 13%.

Нерезиденты не могут пользоваться налоговыми вычетами, такая возможность только у тех, кто пребывал на территории России 183 и более дней за предшествующий год и получил статус резидента. Посчитать количество дней можно, основываясь на данных загранпаспорта с визовыми отметками.

Уплачиваем страховые взносы с выплат сотрудникам-иностранцам

взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности – в общем порядке (в отношении выплат, не превышающих предельную величину базы для начисления взносов). При этом применяется специальный тариф в размере 1,8% (при условии, что у работодателя нет права на применение пониженного тарифа) (пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 3 ст. 421, пп. 15 п. 1 ст. 422, ст. 425, 427 НК РФ, ч. 1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ);

К сведению: в отношении высококвалифицированных специалистов из стран ЕАЭС страховые взносы исчисляются так же, как и для работников-россиян (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС). Исключение: не начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование для временно пребывающих в РФ специалистов из стран ЕАЭС (Письмо Минфина РФ от 12.07.2022 № 03-15-06/44430).

для высококвалифицированных специалистов, являющихся медицинскими, педагогическими или научными работниками, в случае их приглашения для занятия соответствующей деятельностью на территории международного медицинского кластера – в размере не менее 1 000 000 руб. из расчета за один год (365 календарных дней);

Гражданам Республики Беларусь, прибывающим в РФ, миграционные карты не выдаются (ст. 2 Соглашения между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006 «Об обеспечении равных прав граждан Российской Федерации и Республики Беларусь на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства на территориях государств – участников Союзного государства»). Поэтому формально их статус не совсем соответствует статусу временно пребывающих в РФ иностранцев. Однако, если у гражданина Республики Беларусь отсутствуют и вид на жительство, и разрешение на временное проживание в РФ, его можно отнести к временно пребывающим в РФ иностранным гражданам.

В настоящее время Россия, Белоруссия, Казахстан и Армения являются государствами – членами Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее – Договор о ЕАЭС). Пунктом 3 ст. 98 разд. XXVI Договора о ЕАЭС установлено, что социальное обеспечение (кроме пенсионного) трудящихся из государств – участников договора и членов их семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и социальное обеспечение граждан государства трудоустройства. При этом обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством для целей применения разд. XXVI Договора о ЕАЭС относится к социальному обеспечению (социальному страхованию) (п. 5 ст. 96 разд. XXVI Договора о ЕАЭС).

При получении РВП нужно разделить сумму доходов иностранного гражданина на две части: с начала месяца по день, предшествующий дню принятия решения РВП, и со дня принятия решения о выдаче РВП до окончания месяца (Письмо Минфина России от 06.08.2022 № СД-4-11/15529@).

  • Обязательно получить патент должны граждане, пребывающие на территорию России, в порядке, не требующем получения визы, и достигшие 18 лет:
  • граждане Азербайджана, Узбекистана, Таджикистана, Молдавии, Украины и др.
  • Не нужно получать патент:
  • гражданам стран, которым для пребывания на территории России требуется получение визы;
  • гражданам государств — членов ЕАЭС: Россия, Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия. Налогообложение граждан этих государств во многом приравнивается к налогообложению граждан России.
  • Если после 19 октября 2022 года иностранный гражданин является налоговым резидентом России, то есть его срок пребывания в России в течение 12 месяцев превысил 183 календарных дня, то НДФЛ продолжает рассчитываться с применением ставки 13%, но прекращается зачет ранее уплаченных фиксированных авансовых платежей.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с даты принятия решения о выдаче иностранному гражданину РВП уплачиваются по тарифу 2,9%. Также с указанной даты на доходы иностранного гражданина начинают начисляться страховые взносы на обязательное медицинское страхование по тарифу 5,1%, в то время как до этого они вообще не начислялись.

  • Получение РВП не приводит к аннулированию патента.
  • Патент может аннулировать территориальный орган в сфере внутренних дел только в случаях, указанных в п. 22 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ. Аннулирование патента в связи с получением иностранным гражданином РВП в этом пункте не поименовано.
  • Патент продолжает действовать до того срока, на который уже были заранее уплачены фиксированные авансовые платежи НДФЛ (п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002
    № 115-ФЗ).

Работники-иностранцы 2022в схемах

Однако статус (резидент/ НЕ резидент) для них определять все равно нужно, так как от этого статуса зависит наличие или отсутствие права на применение стандартных вычетов.
Также в зависимости от статуса формально определяется статья НК РФ или статья «Договора о Евразийском экономическом союзе», на основании которой применяется ставка НДФЛ 13%.

такие же, как и с выплат гражданам РФ (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС), но исключение составляют взносы на ОПС по временно пребывающим специалистам из стран ЕАЭС. Их начислять не нужно (Письмо Минфина России от 12.07.2022 N 03-15-06/44430, Минтруда России от 18.11.2022 N 17-3/В-560):

Если работник в течение последовательных 12 календарных месяцев находился на территории РФ не менее 183 дней – он резидент, если нет — то НЕ резидент.
Следовательно, если иностранец только прибыл на территорию РФ, он не имеет статуса резидента.

Пенсионное страхование – не начисляются
Социальное страхование — не начисляются
Медицинское страхование — не начисляются (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ст. 10 Закона об ОМС).

Временно пребывающий в РФ иностранный гражданин — лицо, прибывшее в Российскую Федерацию на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание.

Вас может заинтересовать ::  Можно Ли Поменять Документв При Смене Фамилии При Замужестве По Месту Прибывания

Размер Страховых Взносов Для Временно Пребывающих Из Таджикистана

Постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства и иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в Российской Федерации, являющиеся гражданами Республик Беларусь, Казахстан, Армении, Кыргызии, имеют право на получение всех видов пособий, установленных Законом № 255-ФЗ.

Согласно пункту 2 части 3 статьи 9 Закона № 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не включаются вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

4) Если организация-работодатель относится к льготной категории плательщиков страховых взносов и применяет пониженный тариф страховых взносов, установленный статьями 58, 58.1, 58.4 и 58.5 Закона № 212-ФЗ, в размере 0% или 1,5%, то в отношении выплат в пользу всех работников, в том числе являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в Российской Федерации, применяются указанные тарифы.

Правовые, экономические и организационные основы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливаются Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон № 125-ФЗ).

По обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством страхователями (плательщиками страховых взносов) признаются иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации, производящие выплаты физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию в соответствии с Законом № 255-ФЗ и зарегистрированные в качестве страхователя в территориальных органах Фонда (пункт 1 части 1 статьи 2.1 и пункт 2 части 1 статьи 2.3 Закона № 255-ФЗ).

Учитывая, что договор не содержит специальных положений, определяющих условия обязательного пенсионного страхования трудящихся государств-членов, а также учитывая, что отдельный договор по пенсионному страхованию и обеспечению не принят, в части вопросов пенсионного страхования применяется законодательство страны трудоустройства.
В настоящее время в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ иностранные граждане независимо от их статуса являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования. Следовательно, с выплат в их пользу следует уплачивать страховые взносы в ПФР в общеустановленном законодательством Российской Федерации порядке.

В соответствии с положениями пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ обязательному пенсионному страхованию подлежат, в частности, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане, а также иностранные граждане, временно пребывающие на территории Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»).

Частью 1 статьи 2 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ определено, что обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат, в частности, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане, а также иностранные граждане, временно пребывающие на территории Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом № 115-ФЗ).

Страховые взносы, установленные Федеральным законом от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», уплачиваются в целях обязательного социального (пенсионного, социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинского) страхования лиц, которые подлежат обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, то есть застрахованных лиц.

Исходя из положений части 3 статьи 12 Федерального закона от 19.02.1993 г. № 4528-1, лицу, получившему временное убежище и прошедшему обязательное медицинское освидетельствование, выдается свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации, которое является основанием его законного пребывания на территории Российской Федерации и документом, удостоверяющим личность его владельца на территории Российской федерации, то есть фактически данное лицо является временно пребывающим на территории Российской Федерации.

Временно пребывающий иностранец получил статус временно проживающего: как начислять взносы

Временно пребывающий в России иностранный работник, который не является высококвалифицированным специалистом и гражданином страны — члена ЕАЭС, в течение года получил статус временно проживающего на территории РФ. С какого момента нужно начислять страховые взносы по общему тарифу? Ответ на этот вопрос содержится в письме ФНС России от 06.08.19 № СД-4-11/15529@.

Обязательному медицинскому страхованию подлежат, в частности, постоянно или временно проживающие в России иностранные граждане (за исключением высококвалифицированных специалистов). Соответственно, выплаты в пользу работников, временно проживающих в РФ, облагаются медицинскими взносами по общему тарифу 5,1%. А за временно пребывающих в РФ иностранцев (из стран, не являющихся членами ЕАЭС) платить медицинские взносы вовсе не нужно.

Обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат все иностранные сотрудники, в том числе временно пребывающие в РФ (за исключением временно пребывающих в РФ высококвалифицированных специалистов). При этом тариф взносов на случай временной нетрудоспособности зависит от статуса работника. Так, на выплаты иностранцам, временно проживающим в РФ, страховые взносы начисляются по тому же тарифу, как и за граждан РФ, — 2,9%. А на выплаты временно пребывающим иностранцам (не из стран ЕАЭС) — по тарифу 1,8%.

На выплаты гражданам Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии, временно пребывающим в РФ и работающим по трудовым договорам, взносы на случай временной нетрудоспособности и медицинские взносы начисляются в тех же размерах, что и за граждан России: по тарифу 2,9% и 5,1% соответственно.

Как известно, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, которые начисляются в пользу физических лиц, подлежащих страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования (п. 1 ст. 420 НК РФ).

Иностранный гражданин–нерезидент начинает свою трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании разрешения. К нему применима ставка НДФЛ в размере 30% от заработной платы, т.к. суммарное количество дней пребывания в России менее 183 дней. Ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих на основании патента, составляет 13%.

Поскольку именно работодатель платит за своих работников страховые взносы, а также выступает налоговым агентом физлица по подоходному налогу, важно знать необходимые ставки, которые не всегда бывает просто найти в их многообразии. Рассмотрим все возможные варианты.

Налогообложение иностранных граждан в 2022 году зависит от статуса иностранца – резидент и нерезидент. А также установлен визовый режим между Россией и той страной, из которой прибыл специалист. И наличие между государствами соглашения об устранении двойного налогообложения

Нерезиденты не могут пользоваться налоговыми вычетами, такая возможность только у тех, кто пребывал на территории России 183 и более дней за предшествующий год и получил статус резидента. Посчитать количество дней можно, основываясь на данных загранпаспорта с визовыми отметками.

Для граждан из стран ЕАЭС предусмотрен упрощенный порядок во всем. Не нужно легализовывать документы о получении специальности. Порядок трудоустройство для лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии приближены применительно к россиянам, но тем не менее, они остаются иностранными гражданами, т.е. работодатель должен уведомить налоговые органы и миграционные службы о заключении трудовых отношений с иностранцами.

(10) Часть 1 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(18) В соответствии со статьей 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты обязательному медицинскому страхованию не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 2 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 326-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС к социальному страхованию, в частности, относится обязательное медицинское страхование. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. по тарифу 5,1%.

(15) Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона N 255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в Российской Федерации и работающие по трудовым договорам, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 1.1 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 255-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС к социальному страхованию, в частности, относится обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. в ФСС РФ по тарифу 2,9%;

Вас может заинтересовать ::  Мошейничество Ст 59 Ч1

(16) Часть 1 статьи 2 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», часть 1.1 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(4) Часть 2 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

Размер Страховых Взносов Для Временно Пребывающих Из Таджикистана

  • постоянно проживающий в РФ (лицо, получившее вид на жительство);
  • временно проживающий в РФ (лицо, получившее разрешение на временное проживание);
  • временно пребывающий в РФ (лицо, прибывшее в РФ на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и получившее миграционную карту).

Граждане из стран-членов евразийского экономического союза (ЕАЭС) (Договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014) имеют право на социальное обеспечение и социальное страхование в тех же объемах и на тех же условиях, что и граждане РФ. Государствами-членами ЕАЭС являются Российская Федерация, Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан и Кыргызская Республика (с 12.08.2022. Договор о присоединении Кыргызской Республики к Договору о ЕАЭС от 23.12.2014. Федеральный закон от 13.07.2022 № 219-ФЗ).

Какие страховые взносы взимаются с иностранцев в 2022 году

Не секрет, что все доходы граждан какого-либо государства облагаются налогами, не считая взносов в различные фонды. Такие же правила распространяются и на жителей Российской Федерации. И если с ними все более-менее понятно, то рассмотрим, как обстоят дела с иностранными подданными, решившими реализовать свой профессиональный потенциал в нашей стране при том, что получать пенсию здесь они не смогут. Итак, что собой представляют и как высчитываются страховые взносы с иностранцев в 2022 году?

Основным недостатком нового расчета тарифов по выплатам, применяемым к иностранцам, является тот факт, что раньше они начислялись только тогда, когда срок временного пребывания трудового мигранта достигал 6 месяцев. Сегодня же такая выплата осуществляется с первого дня трудоустройства. Само собой разумеется, что раньше привлечение к труду иностранной рабочей силы было для работодателей более выгодным, чем прием на работу россиян.

На все перечисленные выше категории распространяется начисление всех предусмотренных взносов. В отдельную группу следует выделить высококвалифицированных специалистов – к ним относятся работники, чей доход превышает 1 миллион рублей в год. Страховые взносы на такого иностранца, который временно пребывает в России, в 2022 году не платятся.

Отдельную группу составляют лица, которые получили статус беженца в РФ. Размер взносов в этом случае напрямую зависит от миграционного законодательства. Поскольку, получив удостоверение беженца, такие мигранты во всех своих правах приравниваются к российским жителям, получается, что и выплаты на них начисляются в обычном порядке.

Ставка ФСС для иностранцев в 2022 году равна 1,8%. Для всех других категорий предназначен стандартный тариф в размере 2,9%. При этом стоит отметить, что иностранные подданные получают право на больничные выплаты, а вот декретные и детские пособия на них по-прежнему не распространяются.

Если на организацию был наложен штраф в размере 1000 руб., то эту сумму перечисляют частями на каждый вид взноса пропорционально начислениям (ОПС, ОСС, ОМС). Так в расчете 3 вида взносов, общую сумму штрафа делят пропорционально доле каждого взноса и перечисляют по отдельным КБК.

Если организация применяет пониженные тарифы для упрощенки, то начислять взносы с выплат иностранным работникам необходимо только в ПФР по ставке 20% до достижения предельной базы по взносам в ПФР (подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ). Если начисления превысили лимит, то взносы начислять не нужно.

С выплат в пользу временно проживающих и работающих на территории РФ иностранных граждан, признанных высококвалифицированными специалистами, уплачиваются страховые взносы на ОПС в размере 22% в пределах установленного лимита и 10% свыше данного лимита и на ОСС в размере 2,9% в пределах установленного лимита. Страховые взносы на ОМС не уплачиваются.

Страховые взносы на обязательное пенсионное социальное и медицинское обеспечение уплачиваются работодателем с производимых работникам вознаграждений за счет собственных затрат, которые имеют целевое назначение. Работники могут быть резидентами и нерезидентами. Поэтому взносы за них различаются.

За опоздание сдачи РСВ штраф составит 5% от взносов к уплате по отчету за каждый месяц просрочки за вычетом взносов, которые перечислили своевременно. По НК РФ максимальный штраф не может быть выше 30% от суммы неуплаченных взносов. Если взносы перечислены полностью и своевременно, то действует минимальный размер – 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Платить ли страховые взносы за иностранных рабочих

Получать СНИЛС и уплачивать страховые взносы за иностранного работника в статусе «временно пребывающий» необходимо в том случае, если с таким сотрудником заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера.
Взносы с выплат временно пребывающим иностранцам платят только на страховую часть трудовой пенсии независимо от года рождения сотрудника, в соответствии с тем тарифом, по которому уплачивает организация.
Взносы в ФОМС на выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев не начисляются, поскольку данная категория граждан не подлежит медицинскому страхованию. Однако взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за таких работников уплачиваются.

За временно проживающего сотрудника необходимо уплачивать взносы, если с ним заключен как трудовой, так и гражданско-правовой договор. Причем трудовой договор может быть срочным и бессрочным.
Страховые взносы, как и в случае с временно пребывающими гражданами, уплачиваются только на страховую часть пенсии, независимо от года рождения иностранца, в соответствии с тем тарифом, по которому уплачивает организация. Однако взносы в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского страхования начисляются в том же порядке, что и для российских граждан.

Постоянно проживающие, или, говоря проще, имеющие вид на жительство граждане приравниваются к российским гражданам. Поэтому все взносы (в ПФР, в ФФОМС) с выплат нужно начислять им так же, как с доходов российских работников. При этом не имеет значения, по какому договору трудится иностранец. Это может быть трудовой (срочный и бессрочный) договор или договор гражданско-правового характера. И в ПФР, естественно, нужно платить взносы и на страховую и на накопительную часть трудовой пенсии (в том случае, если гражданин выбрал формирование накопительной пенсии).

Принимающая сторона может сама снять иностранца с миграционного учета в случае убытия последнего из места пребывания. Напомним, сейчас местом пребывания считается жилое или иное помещение, в котором иностранец фактически проживает (использует для сна и отдыха). Местом пребывания может быть и организация-работодатель, по адресу которой иностранец фактически проживает.

Госпошлина за выдачу приглашения уплачивается в размере 800 рублей за каждого приглашенного (пп. 17 п. 1 ст. 333.28 НК РФ). Если ходатайство подается через портал госуслуг, пошлина взимается с учетом коэффициента 0,7 от установленной – в размере 560 рублей за каждого приглашенного.

Работодатели обязаны сообщать в МВД России о заключении и прекращении трудовых договоров с иностранными гражданами и лицами без гражданства. То же самое касается и гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг). Данная обязанность закреплена в соответствии с п. 8 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ.

Вместе с тем, на работников из ЕАЭС все же распространяется ряд правил, характерных для трудоустройства всех прочих иностранных работников. Сотрудника из ЕАЭС необходимо поставить на миграционный учет (если он проживает в РФ более месяца), а о заключенном с ним договоре уведомить МВД.

Для информирования о фактах трудоустройства иностранцев в УВМ МВД России подается соответствующее уведомление. Действующая форма уведомления утв. приказом МВД России от 04.06.2022 № 363 (до 09.09.2022 действовал приказ МВД России от 10.01.2022 № 11, утверждавший аналогичные формы), приложение № 13.

Вас может заинтересовать ::  Пошлина Выдача Дубликата Устава

Иностранные граждане, которые временно пребывают на территории РФ, работают на основании патента и с которыми работодатель заключил трудовой договор, являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования. Это следует из п. 1 ст. 7 Закона № 167‑ФЗ. Исключение – высококвалифицированные специалисты в соответствии с Законом № 115‑ФЗ.

Итак, если раньше к фиктивной регистрации относились только случаи постановки на учет иностранного работника в жилой недвижимости, то теперь назначение помещений значения не имеет. Поэтому если после 22.10.2022 компания зарегистрирует иностранного работника в нежилом помещении (например, офисе), хотя по факту он там не будет ни проживать, ни работать, то ей придется уплатить штраф за фиктивную регистрацию на основании ч. 2 ст. 19.27 КоАП РФ – как минимум 350 тыс. руб.

С 08.07.2022 юридические лица и предприниматели обязаны ставить иностранных работников на миграционный учет по своим адресам только в том случае, если данные работники живут по этим адресам (например, в жилом помещении, принадлежащем компании, строительном вагончике).

Согласно п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС социальное страхование (кроме пенсионного) работников из государств – членов союза производится на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. Подчеркнем: в п. 5 ст. 96 данного договора сказано, что социальное страхование означает в том числе обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательное медицинское страхование.

Напомним, что тарифы страховых взносов по травматизму дифференцированы по классам профессионального риска и устанавливаются федеральным законом. Классификация видов экономической деятельности по классам профессионального риска утверждена Приказом Минтруда России от 30.12.2022 № 851н. А тарифы на 2022 год (и плановый период 2022 и 2022 годов) определены Федеральным законом от 31.12.2022 № 484‑ФЗ (фактически в настоящее время применяются тарифы, установленные еще в 2005 году Федеральным законом от 22.12.2005 № 179‑ФЗ).

Какие налоги и взносы в какие фонды платятся с принятых на работу временно пребывающих на территории РФ граждан Таджикистана

Пункт 1 части 1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ предусматривает, что обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат, в частности, иностранные граждане, временно пребывающие в РФ (за исключением ВКС) и работающие по трудовым договорам.

Так, п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ установлено, что от обложения страховыми взносами освобождены суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа, в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ, кроме случаев, предусмотренных федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

В соответствии с частью 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. База для начисления страховых взносов определяется как сумма указанных выплат и иных вознаграждений, начисленных организациями за календарный год в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Закона N 212-ФЗ (часть 1 ст. 8 Закона № 212-ФЗ).

Как следует из положений ст. 15 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Таджикистан от 31.03.1997 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал», установлено, что заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые гражданином Таджикистана от российской организации в связи с работой по найму в РФ, подлежат налогообложению в РФ.

То есть в целях Закона № 125-ФЗ страхование иностранных работников, имеющих статус временно пребывающих в РФ (как и постоянно и временно проживающих), осуществляется наравне с гражданами РФ. Следовательно, с выплат по трудовому договору, осуществляемых в пользу граждан Таджикистана, организации в общем порядке следует уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ по установленному для организации тарифу.

Особый подход проявляется к работникам из государств, входящих в ЕЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизия, Армения). С выплат таким временно пребывающим иностранным гражданам страховые взносы в 2022 году начисляются по всем видам и тарифам, что и российским работникам, независимо от срока, на который заключен трудовой договор (письмо Минтруда РФ от 18.05.2022 № 17-3/В-197, письмо ПФР от 23.11.2022 № НП-30-26/16733).

В общем случае работники-иностранцы, пребывающие в России временно, подлежат обязательному пенсионному и соцстрахованию, что прямо указано в п. 1 ст. 7 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ и в п. 1 ст. 2 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. На данную категорию трудящихся распространяется и обязательное страхование ФСС от профзаболеваний и травм, полученных на производстве («травматизм»), если работа ведется по трудовому договору, либо если по условиям договора ГПХ заказчик обязан платить такие взносы (п. 1 ст. 5 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Обязательное медстрахование на иностранцев, временно прибывших в Россию, не распространяется.

2022 год не принес особенных новшеств для иностранцев, работающих в РФ. Иностранные граждане — это подданные других государств, не являющиеся гражданами России. Временно пребывающими называются те, кто прибыл к нам в страну и получил миграционную карту, но вида на жительство или разрешения на временное проживание у него нет. В России такие лица могут работать, если у них имеется патент или временное разрешение, а работодателю разрешено привлекать иностранных работников (ст. 2, п. 4 ст. 13 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Обратите внимание, что статус иностранцев за время их работы в одной организации может неоднократно меняться, а это может повлиять и на применяемые тарифы страхвзносов. Например, при уплате за «обычного» временно пребывающего иностранного гражданина страховых взносов в 2022 году организация применяла одни тарифы, а в 2022 году он принял гражданство одной из стран ЕЭС и теперь страхвзносы нужно начислять по тарифам как для российских граждан. Если же упустить этот момент, и начислять взносы по-прежнему, возникнет недоимка по взносам на случай нетрудоспособности, а также на медстрахование. Ну и надо помнить, что страховые взносы теперь начисляются по иным КБК и уплата взносов производится в ФНС.

  • ходатайство;
  • копию документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина;
  • трудовой договор;
  • письменное обязательство оплатить (возместить) расходы РФ, связанные с возможным административным выдворением за пределы РФ или депортацией привлекаемого высококвалифицированного специалиста.

Если специалист не является резидентом РФ, то НДФЛ с иностранцев ВКС в 2022 году с сумм оплаты его труда рассчитывается нарастающим итогом с начала года без предоставления стандартных, имущественных, социальных вычетов. Налог исчисляется по ставке 13% (15%). Следует учитывать, что ставка 13% применяется к налоговой базе в части, не превышающей 5 млн руб., а 15% — к налоговой базе в части, превышающей указанную сумму (п. 3 ст. 210, п. 3, 3.1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).

К налоговым резидентам относят физических лиц, находящихся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, если иное не предусмотрено законодательством. Следует учитывать, что начало пребывания на территории РФ — следующий день после календарной даты прибытия такого специалиста в РФ, а окончание — дата отъезда. Работал ли такой специалист на основании разрешения или патента — не важно (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Налогообложение высококвалифицированных иностранных специалистов — это порядок исчисления и уплаты налогов и взносов с доходов, получаемых работниками-иностранцами с высоким уровнем профессионализма. Этот порядок напрямую зависит от их налогового резидентства.

ВКС от обычного работника-иностранца отличается уровнем квалификации и размером заработной платы (вознаграждения). Заработная плата (доход высококвалифицированного специалиста), получаемая им на территории РФ, установлена и регулируется на законодательном уровне (п. 1 ст. 13.2 закона № 115-ФЗ).

Страховые взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) — в общем порядке (для выплат, не превышающих предельную величину базы для начисления взносов). При этом используется специальный тариф в размере 1,8% (в случае, если у работодателя нет права на применение пониженного тарифа) (пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 3 ст. 421, пп. 15 п. 1 ст. 422, ст. 425, 427 НК РФ, ч. 1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ);

В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ (ред. от 01.03.2022) «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» временно пребывающий в Российской Федерации иностранный гражданин — лицо, прибывшее в Российскую Федерацию на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание.

Примечание.
Если иностранный гражданин, временно пребывающий в РФ, работает в представительстве иностранной компании на территории РФ и не является специалистом высокой квалификации, то с его дохода должны уплачиваться страховые взносы аналогично уплате страховых взносов на доходы иностранца, работающего в отечественной крмпании или ИП (письмо Минфина России от 06.02.2022 № 03-15-05/6079).

Adblock
detector