Комиссия За Возврат Билетов Отражение В Учете
Содержание
- Отражаем в учете возврат электронных билетов, ранее приобретенных для сотрудников
- Возврат проданных авиабилетов
- Учет комиссии за возврат билета на проезд
- Учитываем комиссию, удержанную за возврат билета на проезд
- Какими проводками отражаются удержанные штрафные санкции при возврате билетов
- Учет авиабилетов в бухгалтерском учете в 2022 году
- 22 Августа 2022Учитываем комиссию, удержанную за возврат билета на проезд
Отражаем в учете возврат электронных билетов, ранее приобретенных для сотрудников
Прежде всего хотелось бы отметить, что при возврате неиспользованных проездных документов (билетов) с пассажира взимается сбор, предусмотренный п. 157 Правил перевозок пассажиров, багажа и грузобагажа на федеральном железнодорожном транспорте, утвержденных приказом МПС России от 26.07.2002 N 30.
Маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок), а также электронный проездной документ (билет) на железнодорожном транспорте являются бланками строгой отчетности (п. 2 Приказа Минтранса России от 23.07.2007 N 102 «Об установлении формы электронного проездного документа (билета) на железнодорожном транспорте», п. 2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134 «Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации», письма Минфина России от 04.06.2010 N 03-03-06/1/38, от 27.07.2010 N 03-03-07/25, от 16.08.2010 N 03-03-07/27). Поэтому электронные билеты могут быть учтены в составе денежных документов.
Минфин рекомендует ориентироваться на причины отмены командировки. Они должны быть объективны и связаны с деятельностью компании: болезнь сотрудника, письменная просьба о переносе от принимающих лиц, пандемия и т.п. Тогда расходы можно учесть в составе внереализационных.
Возможность списать в расходы стоимость неиспользованных билетов или броней зависит от причины отмены командировки. Если причиной стали непреодолимые обстоятельства, например стихийные бедствия, эпидемия, закрытие транспортного сообщения, — расходы учесть можно. При отмене по вине сотрудника расходы принять нельзя.
Возврат проданных авиабилетов
Турфирма, которая работает на общем режиме налогообложения, реализует авиабилеты на регулярные рейсы для юридических лиц. Как показывает практика, нередко клиенты по тем или иным причинам возвращают билеты. В этом случае у бухгалтера могут возникнуть сложности. Разобраться в ситуации поможет наш материал
ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ РАСТОРЖЕНИЯ ДОГОВОРА
Клиент турфирмы (юридическое лицо) может отказаться от исполнения договора (вернуть купленные авиабилеты), если оплатит турфирме фактически понесенные расходы, связанные с исполнением обязательств по договору (п. 1 ст. 782 Гражданского кодекса РФ).
Основанием для возмещения расходов турфирмы являются первичные документы: авиабилеты; договор с авиакомпанией, в котором указаны штрафные санкции при аннулировании заказанных билетов; документы, подтверждающие собственные расходы турфирмы (на выплату зарплаты персонала, начисления ЕСН, амортизации основных средств и др.).Учет комиссии за возврат билета на проезд
Неустойка (штраф, пеня) – это денежная сумма, размер которой установлен договором или действующим законодательством, и которую должен уплатить кредитору должник в том случае, если обязательства перед ним не были исполнены или были исполнены ненадлежащим образом. Такое определение дает статья 330 ГК РФ.
- счет 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» предназначен для учета расчетов учреждения с подотчетными лицами;
- на аналитических счетах счета 0 302 90 000 «Расчеты по прочим расходам» учитывается кредиторская задолженность;
- счет 0 302 93 000 используется для отражения расчетов по штрафам за несоблюдение условий договоров.
Согласно разъяснениям Минфина России удержанная при возврате билета сумма является санкцией за нарушение договорных обязательств и может быть учтена в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, по пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ (Письма от 29.11.2011 N 03-03-06/1/786, от 25.09.2009 N 03-03-06/1/616).
Сумма неустойки, взысканная при возврате авиабилета, учитывается в составе прочих расходов в качестве штрафной санкции за нарушение условий договора (п. п. 11, 14.2 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
- не позднее, чем за 8 часов до отправления поезда – полная стоимость билета;
- менее чем за 8 часов, но не позднее, чем за 2 часа до отправления поезда – 50% стоимости билета;
- менее чем за 2 часа до отправления поезда стоимость билета не возвращается.
Зачисление причитающихся денежных средств за неиспользованный электронный билет осуществляется на счет плательщика, с помощью которого производилась оплата электронного билета, в сроки, установленные правилами платежных систем (от 7-ми до 30-ти календарных дней с момента оформления возврата в личном кабинете).
Поскольку приобретение билетов в рассматриваемой ситуации осуществлялось с целью проезда работника в командировку, считаем, что понесенные организацией расходы следует рассматривать в качестве связанных с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода.
В силу п.п. 1, 7 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму исчисленного НДС на суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций. При этом из письма ФНС России от 21.05.2022 N ГД-4-3/8565@ следует, что требование об учете произведенных расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль актуально и в отношении расходов на командировки.
Нами приобретен авиабилет, стоимостью 12500 руб. (в т.ч. НДС 1906,78 руб.). Поставщиком услуг предоставлены счет-фактура и товарная накладная. В связи с отменой командировки в производственных целях, авиабилет был сдан Поставщику. Стоимость авиабилета к возврату 10200 руб. (в т.ч. НДС 1555,93 руб.), сумма штрафа составила 2300 руб. (в т.ч. НДС 350,85 руб.)
Какие документы и кому необходимо оформить на возврат авиабилета? И какие при этом следует оформить бухгалтерские проводки (расчет в безналичном порядке)?Учитываем комиссию, удержанную за возврат билета на проезд
Учитывая вышеизложенное, полагаем, что работодатель обязан возместить своему работнику указанную сумму удержанной комиссии, если возврат билета и, соответственно, уплата данной неустойки были вызваны уважительными причинами, а не виновными действиями самого работника. К таким причинам можно отнести изменение (перенесение) сроков командировки, ее отмену, временную нетрудоспособность работника и т. п.
Поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы признается командировкой (ст. 166 ТК РФ). В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику, в частности, расходы на проезд.
21.09.2022
Работнику, направленному в командировку, организация обязана компенсировать расходы на проезд (ч. 1 ст. 168 ТК РФ).
При этом работодатель может как выдать работнику деньги на приобретение билетов, так и самостоятельно купить ему билеты. Стоимость приобретенных авиабилетов отражается в составе денежных документов на счете 50 «Касса», субсчет 50-3 «Денежные документы», в сумме фактических затрат на их приобретение (Инструкция, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н). Поэтому приобретение авиабилета отражается проводками:
Дт 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками – Кт 51″Расчетные счета» – перечислена оплата за билет организации-продавцу;
Дт 50.3 «Денежные документы» – Кт 60 – принят к учету приобретенный билет.
Порядок отражения в учете операций по выдаче работникам приобретенных билетов нормативно не закреплен. Организация самостоятельно должна определить такой порядок в локальных нормативных актах (п. 7.1 ПБУ 1/2008).
Расходы на приобретение авиабилета относятся к расходам, возникающим у организации в рамках ее трудовых отношений с работниками. Такие расходы относятся к расходам по обычным видам деятельности и признаются в том отчетном периоде, к которому относятся (п. 5, 16, 18 ПБУ 10/99).
Если авиабилет возвращается поставщику, в бухучете следует сделать проводки:
Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – Кт 50.03 «Денежные документы» – билет возвращен продавцу;
Дт 51″Расчетные счета» – Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – продавец перечислил стоимость возвращенного билета;
Дт 91.2 «Прочие расходы» – Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – учтена в составе прочих расходов разница между стоимостью сданного билета (без НДС) и полученной при возврате билета суммой.
При обмене билета на другой билет в учете делаются следующие проводки:
Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – Кт 50.03 «Денежные документы» – билет возвращен продавцу для последующего обмена;
Дт 50.3″Денежные документы» – Кт 60 – принят к учету новый билет;
Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» – Кт 50.3″Денежные документы» – авиабилет выдан сотруднику для поездки;
Дт 20 (26, 44 и др.) – Кт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» – стоимость билета учтена в расходах.Какими проводками отражаются удержанные штрафные санкции при возврате билетов
Согласно п. 4 Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 31 марта 2022 года № 241 «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета» ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности субъекта основывается на принципах начисления и непрерывности. По методу начисления операции отражаются в том периоде, в котором фактически произошли, независимо от периода поступления и выплат денежных средств. Для целей настоящих Правил под хозяйственной операцией следует понимать действие или событие, влекущие изменения в объеме и (или) составе имущества и (или) обязательств организации.
Таким образом, так как за билеты вахтовикам осуществлялась предоплата, а фактически услуга (перевозка пассажира) не была оказана, то в 1С нет необходимости проводить операцию Поступление ТМЗ и услуг. Но при этом движение денежных средств по корпоративной карте в виде оплаты за билет и возврат части суммы за минусом штрафных санкций проводить необходимо, т.к данные операции отражены в выписке банка как движения денежных средств и влияют на изменения обязательств организации.
Дебет 76.05 Кредит 76.05 — на сумму зачтенного аванса (295 руб.). Зачет выполняется между документами расчетов Поступление (акт, накладная) и Списание с расчетного счета; Дебет 26 Кредит 76.05 — на стоимость услуг трансагентства без НДС (250 руб.); Дебет 19.04 Кредит 76.05 — на стоимость НДС (45 руб.).
Действующее законодательство не содержит специальных норм, регламентирующих порядок учета электронных проездных билетов. Приобретение электронного проездного билета может учитываться как поступление денежного документа (так как электронный билет вполне соответствует его критериям) либо в качестве предоплаты транспортных услуг (поскольку услуги потребляются позже). Таким образом, порядок отражения данных операций в бухгалтерском учете организации необходимо отразить в учетной политике.
- билет, купленный в кассе и распечатанный на фирменном бланке, или билет, купленный онлайн, распечатанный на бумажном носителе. Допускается просто назвать кассиру номер заказа, оформленный при покупке билета;
- оригинал документа, удостоверяющего личность, реквизиты которого указаны в билете.
Любая поездка может сорваться. Чтобы оплаченные за билет средства не пропали, его следует незамедлительно сдать. Железнодорожный билет, приобретенный на сайте https://pzd-online.ru, можно вернуть как в кассе вокзала, так и с помощью соответствующей функции в Личном кабинете сайта. Возврат проездного документа онлайн существенно экономит время пассажиров, но он возможен лишь в тех случаях, когда:
Учет авиабилетов в бухгалтерском учете в 2022 году
- авиабилет, при покупке которого был выдан чек, либо маршрутная квитанция, в которой отражаются все данные о поездке, включая стоимость перелета;
- посадочный талон, в котором отражены данные о пассажире, даты вылета и прилета, а также информация о посадочном месте.
Обязанностью работодателя, направляющего своего работника в командировку, является возмещение затрат последнего. Работнику возмещаются расходы на питание, проживание, суточные, а также проезд к месту назначения. Независимо от того, на каком транспорте добирался работник и как был приобретен билет, понесенные им расходы подлежат возмещению. Оплата билета и возмещение средств работнику подлежат отражению в бухучете работодателя. В статье рассмотрим, как осуществляется учет авиабилетов в бухгалтерском учете.
22 Августа 2022Учитываем комиссию, удержанную за возврат билета на проезд
Учитывая вышеизложенное, полагаем, что работодатель обязан возместить своему работнику указанную сумму удержанной комиссии, если возврат билета и, соответственно, уплата данной неустойки были вызваны уважительными причинами, а не виновными действиями самого работника. К таким причинам можно отнести изменение (перенесение) сроков командировки, ее отмену, временную нетрудоспособность работника и т. п.
– возврат остатков подотчетных сумм отражается по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» и дебету счетов 0 201 11 510 «Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства», 0 201 23 510 «Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути», 0 201 34 510 «Поступления средств в кассу учреждения».
27 Апр 2021 urisgkmo 492
