Ндс Адвокатскими Бюро Оказывает Юридические Консультационные Услуги
Содержание
- Вопрос: Подлежат ли обложению НДС услуги адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, оказываемые в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности? Если; да, то в каких случаях они выставляют счета-фактуры? (; Налоговый вестник, N 1, январь 2006 г
- Бухучет в адвокатских образованиях: теория и практика
- Особенности учета консультационных услуг
- Минфин разъяснил уплату НДС адвокатами
- Некачественное оказание юридических услуг
- Защита прав потребителей при получении юридических услуг
- Как защитить налоговые расходы на консультационные услуги
- Некачественное оказание юридических услуг
- Виды юридической помощи
- Как избежать НДС при получении юридических услуг от иностранной компании
Вопрос: Подлежат ли обложению НДС услуги адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, оказываемые в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности? Если; да, то в каких случаях они выставляют счета-фактуры? (; Налоговый вестник, N 1, январь 2006 г
Согласно подпункту 1 п. 1 ст. 146 НК РФ операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации признаются объектом обложения НДС. При этом операции, не подлежащие обложению этим налогом, предусмотрены ст. 149 НК РФ. Так, в соответствии с подпунктом 14 п. 3 данной статьи Кодекса не подлежит обложению НДС оказание услуг адвокатами, связанных с осуществлением ими профессиональной деятельности.
В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» адвокатом является лицо, получившее в установленном порядке статус адвоката и право осуществлять адвокатскую деятельность. При этом согласно п. 1 ст. 21 данного Федерального закона адвокат, принявший решение осуществлять адвокатскую деятельность индивидуально, учреждает адвокатский кабинет, являющийся одной из форм адвокатского образования.
Бухучет в адвокатских образованиях: теория и практика
Что касается бухгалтерского и налогового учета, режим налогообложения требует обязательного подтверждения фактов финансово-хозяйственной деятельности, отражения доходов, расходов и осуществления соответствующих проводок. Если речь идет об адвокатском образовании, бюро или коллегии, рациональным решением будет передача бухгалтерских функций на аутсорсинг. Это обеспечит минимизацию издержек, позволит подстраховаться на случай возникновения ошибок и их обнаружения налоговой. С юридической точки зрения ответственность за учетные ошибки несет исполнитель. Правда, это условие должно быть указано в договоре на оказание бухгалтерских услуг.
Отдельная тема – источники финансирования адвокатского бюро и их отражение в бухгалтерском учете. Как правило, расходы финансируются членами профильного образования. То есть регулярные поступления от членов бюро формируют базу для покрытия расходов, включая расходы на оплату труда наемных сотрудников.
Особенности учета консультационных услуг
- консультационные;
- юридические;
- бухгалтерские;
- инжиниринговый тип услуг;
- предоставляемые аудиторами и аудиторскими фирмами;
- маркетинговые;
- научно-исследовательского характера;
- опытно-конструкторской разновидности.
Издержки предпринимателей и организаций, связанные с получением нематериальных услуг, привлекают повышенное внимание контролирующих органов. К категории «опасных» в налоговом учете относятся затраты по информационно-консультационным услугам. Суть проблемы в сложности подготовки доказательной базы о том, что консультация по факту имела место, была полезна, а уплаченная стоимость – обоснована.
Минфин разъяснил уплату НДС адвокатами
Вместе с тем отмечается, что, согласно п. 2 ст. 1 Закона об адвокатуре, адвокатская деятельность не является предпринимательской. В связи с этим делается вывод о том, что приобретающий у иностранного лица услуги, местом реализации которых признается территория РФ, российский адвокат, являющийся членом адвокатского бюро, налоговым агентом по НДС в целях применения ст. 161 НК РФ не признается.
В частности, в письме указывается, что на основании положений п. 1, 2 ст. 161 НК РФ в случае приобретения у иностранного лица, не являющегося налогоплательщиком НДС в Российской Федерации, услуг, местом реализации которых в целях применения этого налога признается территория России, НДС уплачивается налоговыми агентами – организациями и индивидуальными предпринимателями.
Некачественное оказание юридических услуг
При наличии хотя бы одного из вышеуказанных обстоятельств – требуйте расторжения договора и возврата понесенных расходов, возмещения убытков, неустойки, штрафа. Безусловно, все действия должны быть совершены в письменной форме с доказательством направления или получения соответствующих претензий. Если претензия не будет удовлетворена, то можно обратиться в суд.
Итак, денежные средства по договору оказания юридических услуг уплачены, а сами услуги не оказаны или оказаны некачественно – что делать? Можно ли вернуть денежные средства? Можно! Но сразу отметим – это будет не так просто, поэтому не тратьте свое время и нервы – обращайтесь к профессионалам.
Положениями главы 34 НК РФ не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов — адвокатов, являющихся пенсионерами, в том числе военными пенсионерами, от уплаты за себя страховых взносов, за исключением периодов, в частности, ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет и т.д., указанных в пунктах 1, 3, 6 — 8 части 1 статьи 12 Федерального закона N 400-ФЗ (пункт 7 статьи 430 НК РФ), а также за периоды, в которых приостановлен статус адвоката и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.
Плательщик страховых взносов — адвокатское бюро обязано в установленный срок представлять в налоговый орган расчет по страховым взносам, в котором отражается информация о суммах выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, и о суммах исчисленных страховых взносов. В случае отсутствия у адвокатского бюро выплат в пользу физических лиц по таким договорам в течение того или иного расчетного (отчетного) периода адвокатское бюро обязано представить в установленный срок в налоговый орган расчет с нулевыми показателями.
Защита прав потребителей при получении юридических услуг
В соответствии со ст. 8,10 Закона РФ от 07.02.1992 г. №2300-1 «О защите прав потребителей» до потребителя своевременно, то есть до заключения договора, должна быть доведена полная и достоверная информация, как о самой юридической компании, так и о юридической услуге.
В случае неудовлетворения требования гражданина, изложенного в претензии, он имеет право обратиться с жалобой в Управление Роспотребнадзора по Краснодарскому краю (территориальные отделы), а также с исковым заявлением в суд (в соответствии со ст.11 Гражданского кодекса РФ и ст. 17 Закона о защите прав потребителей).
В Постановлении ФАС Уральского округа от 18 июня 2008 г. № Ф09-4346/08-С3 судьи признали правомерным включение организацией в расходы при исчислении налога на прибыль вознаграждения адвоката по договору об оказании юридической помощи, отклонив доводы инспекции о наличии на предприятии штатных юристов со ссылкой на должностные инструкции, штатное расписание и, следовательно, об отсутствии необходимости в получении юридических услуг сторонних специалистов (смотрите также постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 28 сентября 2012 г. № А32-36378/2011, от 31 марта 2011 г. № А53-16764/2010, ФАС Московского округа от 3 апреля 2012 г. № А40-23728/08-108-75, ФАС Уральского округа от 23 декабря 2011 г. № Ф09-8273/11, ФАС Поволжского округа от 23 апреля 2009 г. № А55-9765/2008, ФАС Московского округа от 10 марта 2009 г. № КА-А40/1238-09, ФАС Уральского округа от 10 января 2008 г. № Ф09-10873/07-С2).
При рассмотрении обоснованности приобретения юридических услуг при наличии штатного юриста в организации налоговые органы и суды принимают во внимание дублирование услуг сторонних организаций и функций персонала и экономическое обоснование данных расходов.
Как защитить налоговые расходы на консультационные услуги
Справедливости ради надо отметить, что все же выигранных компаниями дел по поводу учета расходов на консультационные (консалтинговые) услуги больше, чем проигранных. Мы проанализировали 66 дел, рассмотренных в отношении консультационных услуг с сентября 2005 года по сентябрь 2006 года. Из них компании выиграли 47 дел и проиграли всего лишь 19.
Яркими примерами того, как непродуманность в оформлении документов может повредить компании, служат дела, рассмотренные федеральными арбитражными судами Волго-Вятского (постановление от 03.07.06 № А11-7379/2005- К2-25/256) и Восточно-Сибирского (постановление от 11.08.06 № А19-20812/ 05-20-Ф02-3867/06-С1) округов.
Если адвокатское образование только регистрируется, не стоит затягивать с постановкой бухгалтерского учета. Его организацию следует доверять опытным специалистам. Толкового бухгалтера можно найти по рекомендации, через кадровое агентство или специализированный HR-портал. Но расходы на его содержание стоит просчитать заранее.
В бухучете также отражаются исчисленные и удержанные налоги. Для этого делается проводка Дт 76 Кт 68. Чаще всего речь идет об НДФЛ 13%. Фиксированные страховые взносы на пенсионное, медицинское страхование адвокаты платят самостоятельно. В этом они законодательно приравнены к индивидуальным предпринимателям. Коллегия страховые взносы не рассчитывает и в бюджет не перечисляет, поскольку формально не является работодателем адвокатов.
Некачественное оказание юридических услуг
Важно: подписание акта приема-передачи оказанных услуг, с отметкой в нем, что у сторон нет к друг-другу претензий по качеству услуг и их оплате, не может являться безусловным основанием для отказа в удовлетворении соответствующих исковых требований. Ведь часто недобросовестные юристы предоставляют акт клиенту еще на стадии заключения соглашения. Будьте внимательны к подписываемым документам, чтобы не оказаться в спорной ситуации.
- Копию заявления для ответчика;
- Документы, на которых Вы основывайте свои требования;
- Документы, подтверждающие понесенные расходы;
- Расчет неустойки;
- Копия досудебной претензии, с доказательством ее направления стороне.
Виды юридической помощи
Юридические услуги для юридических лиц — это правовая поддержка бизнесу. Прежде всего, предприниматели и компании нуждаются в получении квалифицированной помощи в области коммерческого права, налогового законодательства, в вопросах защиты интеллектуальной собственности. Это им необходимо для того, чтобы вести свою деятельность, оставаясь при этом в рамках закона.
Судебное представительство заключается в отстаивании прав и интересов клиента во время судебных разбирательств. Самостоятельно заниматься этим не стоит, так как только фундаментальные знания и большой опыт практикующих юристов позволяют не только грамотно выбрать стратегию в рамках правого поля, но и выиграть дело в суде. Иногда достаточно получить юридическую консультацию, которая заключается в разъяснении норм и законов, обрисовке ситуации и выборе плана действий. А дальше клиент самостоятельно совершает нужные шаги для получения нужных документов и решения своих вопросов. Возможна помощь в составлении исков, писем или заявлений, которые необходимо подавать в нужные инстанции. Юристы предлагают и такой вид помощи.
Рассмотрим конкретную ситуацию. Предприятие заключило договор ГПХ с нерезидентом Узбекистана на оказание консультационных услуг на территории Узбекистана. Стоимость услуг – 5 000 долл. США. Исполнитель сертификат резидентства не представил. После окончания консультаций подписан акт выполненных работ (оказанных услуг). Должно ли предприятие обложить НДС стоимость полученных услуг?
В ситуации, когда предприятие привлекает к сотрудничеству юристов или консультантов – нерезидентов по договору гражданско-правового характера, возникают ли у него налоговые последствия по НДС на импорт услуг? Чтобы разъяснить этот вопрос, портал buxgalter.uz обратился в Государственное налоговое управление г. Ташкента.
В связи с этим российская организация, приобретающая оказываемые белорусским адвокатским бюро юридические услуги, является налоговым агентом, обязанным исчислить и уплатить в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость по таким операциям. При этом российская организация имеет право на вычет указанных сумм налога в порядке, предусмотренном статьями 171 и 172 Кодекса.
Что касается подпункта 14 пункта 3 статьи 149 Кодекса, упоминаемого в письме, то в соответствии с данным подпунктом от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождены услуги коллегий адвокатов, адвокатских бюро, адвокатских палат субъектов Российской Федерации или Федеральной палаты адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности.
Как избежать НДС при получении юридических услуг от иностранной компании
Правовое значение места реализации заключается в том, что операции по реализации в силу статьи 146 НК РФ признаются объектом налогообложения НДС только если они совершены на территории РФ. Соответственно если местом реализации товаров (работ, услуг) территория России не является, то обязанности по уплате НДС по такой операции не возникает.
Налоговая база при реализации, в частности, услуг определяется налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации произведенных им услуг ст. 153 НК РФ.
Налоговый кодекс предписывает определять место реализации услуг в соответствии со следующими категориями ст. 148 НК РФ:
-местонахождение имущества, с которым связаны работы, услуги;
-место фактического оказания услуг;
-место деятельности покупателя услуг;
-место деятельности исполнителя работ, услуг.
В случае с юридическими услугами место их реализации услуг определяется по местонахождению покупателя.
