Что нового в налогообложении в 2022 году

Налоги – 2022: что изменилось и чего можно ожидать

Совсем небольшому бизнесу можно было рассмотреть налог на профессиональный доход и получение статуса самозанятого. Налоговый режим выгодный, но имеет много ограничений. Годовой доход не должен превышать 2,4 млн руб., нельзя нанимать работников и есть серьезные ограничения по видам деятельности (ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2022 г. № 422-ФЗ). Поэтому я бы предостерегла от выбора НПД тех, кто планирует развиваться и масштабироваться. Данный режим больше подходит для сферы услуг: «муж на час», услуги фотографа, мастера маникюра и т. д.

Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП на УСН или патенте продлили до конца 2023 года (ст. 2 Федерального закона от 31 июля 2022 г. № 266-ФЗ). Они дают право использовать нулевую ставку налогообложения два налоговых периода с момента регистрации. Ограничения для тех, кто хочет воспользоваться «каникулами», также есть (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Виды деятельности льготников, ограничения по численности сотрудников и лимиты по доходам устанавливает региональное правительство для каждого региона. Например, в Свердловской области установлен список из 31 вида деятельности ИП на патенте, которые могут воспользоваться налоговыми каникулами (Закон Свердловской области от 20 марта 2022 г. № 21-ОЗ). А в Московской области список включает всего 25 пунктов (Закон Московской области от 6 ноября 2012 г. № 164/2012-ОЗ).

14 изменений в налогах с 2022 года, о которых должен знать каждый инвестор

Торговля. Ставки акцизов на табачные изделия увеличатся на 20% (Федеральный закон от 15.10.2022 № 321-ФЗ). В Налоговом кодексе уже было предусмотрено увеличение акциза на 4% с 2022 года. Но законодатели внесли поправку и увеличили ставку на 2022 год на 20% по сравнению со ставкой, которая действует в 2022 году. Минфин предложил увеличить ставку для компенсации расходов из-за пандемии.

Добыча полезных ископаемых. Рассчитывать НДПИ нужно будет с коэффициентом Крента. Коэффициент может принимать значение от 1 до 3,5 в зависимости от степени выработанности запасов и от участия компании в соглашении о защите и поощрении капвложений. Увеличивать налог на коэффициент нужно не по всем полезным ископаемым. Так, к примеру, не нужно этого делать при добыче торфа природных алмазов, драгоценных камней. Весь перечень можно посмотреть в пункте 11 статьи 1 Федерального закона от 15.10.2022 № 342-ФЗ.

База для исчисления налога — сумма размеров потенциально возможного годового дохода по каждому из видов деятельности. В данном случае их три, по каждому из них этот размер составляет 660 000 рублей. Значит, налог составит 6 % × (660 000 × 3) = 118 000 рублей. Нельзя учитывать расходы, но с 2022 года можно уменьшить налог на величину страховых взносов за себя и работников.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, на УСН «доходы» и патенте на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

1. Если обратиться за выплатой в течение 6 месяцев после трехлетия ребенка, ее назначат с даты рождения.
2. Если подать заявление позже, выплату назначат только с даты обращения. В 2022 году платили задним числом за все месяцы с января.
3. При назначении выплаты в 2022 году будут учитываться доходы безработных родителей.
4. При расчете среднедушевого дохода нужно ориентироваться на прожиточные минимумы за второй квартал 2022 года.

Теперь с дохода более 5 000 000 Р в год нужно платить налог по повышенной ставке — 15%. В составе лимита будут учитываться разные суммы доходов. Если общая налоговая база больше 5 млн, НДФЛ составит 650 000 Р плюс 15% от превышения. Было бы даже неплохо зарабатывать 430 000 Р в месяц и платить при этом на 267 Р больше — именно такой будет месячная переплата с учетом новой ставки.

• оформленным в рублях и возникшим в результате сделки, признаваемой контролируемой в соответствии с п. 2 ст. 105.14 НК РФ (между двумя налоговыми резидентами РФ) — от 0 % до 180% ключевой ставки ЦБ;
• оформленным в рублях по сделкам, не указанным в п.2 ст. 105.14 НК РФ — от 75% до 180% ключевой ставки ЦБ РФ;
• оформленным в иностранной валюте:
• от 0% до ставки EURIBOR в евро, увеличенной на 7 процентных пунктов;
• от 0 % до ставки SHIBOR в китайских юанях, увеличенной на 7 процентных пунктов;
• от 0% до ставки ЛИБОР в фунтах стерлингов, увеличенной на 7 процентных пунктов ;
• от 0% до ставки ЛИБОР в соответствующей валюте, увеличенной на 5 процентных пунктов;
• от 0% до ставки ЛИБОР в долларах США, увеличенной на 7 процентных пунктов.

Кстати, с 1 января 2022 года при «экспорте прав» на программы и базы данных, не включенных в Российский реестр (на внутреннем рынке такие права с 2022 года облагаются НДС, т.к. не включены в ст.149 НК РФ), налогоплательщики смогут принимать к вычету НДС по всем товарам (работам, услугам), относящимся к таким операциям (ст.171 и 170 НК РФ).

Так называемый “курортный сбор” – распространенное явление, позволяющее содержать и регулярно обновлять туристические объекты с высокой посещаемостью. Сумму от 0,25 до 5 евро за ночь оплачивают гости Германии, Испании, Италии, Чехии, Черногории, Франции, Греции, Литвы и ряда других европейских стран.

Взимать налог по новым правилам начнут с 2022 года. Рублевая переоценка вкладов в иностранной валюте облагаться повышенным НДФЛ не будет. Кроме того, доходы от рублевых депозитов, чья процентная ставка не превышает 1% годовых, а также от эскроу-счетов под 13% налог не подпадают.

Субъекты РФ получат право с 01.01.2022 вводить налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП (Федеральный закон от 31.07.2022 № 266-ФЗ). Налоговые льготы для начинающих ИП региональные власти могли устанавливать вплоть до конца текущего года. Теперь соответствующее право региональных властей устанавливать налоговую ставку 0% по УСН и ПСН в отношении впервые зарегистрированных ИП продлевается до 01.01.2024.

Поскольку коэффициенты-дефляторы на 2022 год выше значений, установленных на текущий год, в следующем году у налогоплательщиков указанных налогов могут вырасти налоговые платежи. В частности, ПСН, торговый сбор и фиксированные авансовые платежи по НДФЛ вырастут в будущем году на 3%.

Порядок действий:

1. При наступлении страхового случая работник обращается к работодателю.
2. Работодатель формирует пакет документов и передает его в территориальный орган ФСС в течение 5 рабочих дней.
3. Пособие по больничному листу за первые три дня, как и было ранее, работодатель оплачивает за свой счет.
4. Выплата пособия производится из ФСС в течение 10 календарных дней.

Для тех, кто перешел на УСН ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ, есть право принять в расходы товары, оплаченные в прошлом периоде.
Себестоимость товаров, которые были оплачены до перехода на УСН (в период применения ЕНВД или ПСН), можно учесть в расходах по мере реализации этих товаров (статья 346.25, пункт 2.2)

Новые законы с января 2022: маткапитал, пенсии, налог на вклады и удаленка

Патентная система налогообложения тоже изменится с 2022 года. Теперь этот спецрежим можно применять для автостоянок, мойки машин, услуг по уходу за домашними животными, печати визиток, типографий. Площадь зала для торговли и общепита увеличена с 50 до 150 м². В аренду можно сдавать не только свои, но и арендованные помещения. А вот для оптовой торговли патент не подойдет.

1. Если обратиться за выплатой в течение 6 месяцев после трехлетия ребенка, ее назначат с даты рождения.
2. Если подать заявление позже, выплату назначат только с даты обращения. В 2022 году платили задним числом за все месяцы с января.
3. При назначении выплаты в 2022 году будут учитываться доходы безработных родителей.
4. При расчете среднедушевого дохода нужно ориентироваться на прожиточные минимумы за второй квартал 2022 года.

Что нового в налогообложении в 2022 году

Расширят сферу применения патента. Сейчас в Налоговом кодексе перечислены 63 вида деятельности, по которым местные власти могут вводить патентную систему. С 2022 года их будет 80, но список не закрытый. Субъекты РФ смогут вводить патент для любых видов деятельности по своему усмотрению, кроме производства подакцизных товаров, оптовой торговли, добычи полезных ископаемых, сделок с ценными бумагами, деятельности по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом, кредитных и финансовых услуг.

Сузится круг льготников по НДС из сферы ИТ. Сейчас они освобождены от НДС, если продают исключительные права на ПО и базы данных, а также права на их использование по лицензионному договору. В 2022 году льгота сохранится только для тех, кто продаёт программные продукты, включённые в специальный реестр и не предназначенные для рекламы или торговли.

Изменения в налогообложении для ИП с 1 января 2022 года

Пожалуй, отмена ЕНВД – самое печальное изменение в налоговом законодательстве для предпринимателей в 2022 году. ЕНВД был введен еще в далеком 1998 году, чтобы больше организаций могли, не напрягаясь, платить хоть какую-то сумму налогов. Спецрежим позволял неплохо жить даже крупным предприятиям, выплачивая небольшой налог при больших заработках.

для некоторых предпринимателей, применяющих ЕНВД в последнем квартале 2022 года, предусмотрен льготный период при переходе на ПСН по тому же виду деятельности (приобретение патента на специальных условиях). Причина – не во все региональные законодательства местные власти успели внести поправки относительно ПСН. Воспользоваться льготой можно в 1 квартале 2022 года;

Что касается имущественного налога для физических лиц, то уже в настоящее время действует правило, позволяющее прекратить исчисление налога с 1 числа месяца, в котором произошла утрата имущества. Для этого собственник также предоставляется заявление и сопутствующий пакет документов. Форма заявления утверждена приказом ФНС от 24 мая 2022 года № ММВ-7-21/263.

Начиная со следующего года в ст.324.1 НК РФ будет введён пункт 7, в котором будет приведены чёткие правила формирования премиального резерва. Вводимые поправки регламентируют порядок проведения инвентаризации, которую необходимо производить перед представлением декларации по налогу на прибыль.

В России повысят налоги в 2022 году

«Они уже сделали заявление, что свернут какие-то проекты, инвестиции. Это может отразиться и на благотворительности, потому что они, в том числе, обслуживают социальную сферу, у них есть свои фонды, куда будет инвестиций меньше», – уверен финансовый эксперт Андрей Лопатин.

«На мой взгляд, решается очень узкая задача – собрать максимальное количество денег с населения и в бюджет направить на свои какие-то мегапроекты для своих друзей. Ничего другого я в этом не вижу», – считает депутат Красноярского Горсовета Константин Сенченко.

Медианный доход — это величина дохода, относительно которой у половины населения доходы выше, а у половины — ниже. Соответственно, при таком подходе прожиточный минимум будет зависеть от уровня доходов большинства граждан и повышаться по мере того, как растут доходы населения страны. Прожиточный минимум предлагается устанавливать на федеральном уровне с учетом медианного дохода, а минимальный размер оплаты труда — с учетом медианной зарплаты. Предполагается, что МРОТ в 2022 году составит 12 792 руб. К 2023 году МРОТ должен вырасти до 14 176 руб.

С 2022 года вводится в действие обновленная форма расчета 6-НДФЛ (приказ ФНС России от 15.10.2022 № ЕД-7-11/753@). В новой форме Раздел 1 называется «Данные об обязательствах налогового агента» вместо «Обобщенные показатели». В нем должны указываться перечисленные и возвращенные суммы НДФЛ с указанием срока перечисления (возврата). Раздел 2 станет называться «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц».

Изменения в законодательстве: что будет с бизнесом в 2022 году

В связи с отменой декларации для организаций вводится обязанность по представлению в налоговые органы сообщения о наличии транспортных средств (Федеральный закон от 29.09.2022 № 325-ФЗ). Если организации не получат из ИФНС сообщения о рассчитанном налоге, они должны будут направить в инспекцию сообщение о наличии у них транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения. Сообщение представляется по форме, утв. приказом ФНС России от 25.02.2022 № ЕД-7-21/124@. Направить сообщение нужно в отношении каждого транспортного средства в срок до 31.12.2022.

С 1 января 2022 года меняются правила расчета налога на имущество физлиц (Федеральный закон от 23.11.2022 № 374-ФЗ). По новым правилам отменяются ограничения количества налоговых периодов, за которые можно проводить перерасчет налога в связи с заявлением о предоставлении льготы, право на которую возникло более 3 лет назад.

03 Авг 2021      urisgkmo         197      

Похожие записи
• 
  Компенсация За Травму Рук Сколько Стоит
• 
  Единовременная выплата в 2022 году
• 
  Несовершеннолетние Дети До Какого Возраста Рф
• 
  Плановое Отключение Электричества В Новосибирске