Главная / Кредиты / Страховые Взносы За Узбеков

Страховые Взносы За Узбеков

Содержание

Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы
Уплачиваем страховые взносы с выплат сотрудникам-иностранцам
Страховые взносы с доходов иностранца, работающего по патенту
Работники-иностранцы 2022в схемах
Как считать и платить налоги и взносы на выплаты ВКС
Страховые взносы на иностранцев в 2022 году
Отчет по страховым взносам и иностранные работники
Страховые взносы за узбеков в 2022 году

За временно проживающего сотрудника необходимо уплачивать взносы, если с ним заключен как трудовой, так и гражданско-правовой договор. Причем трудовой договор может быть срочным и бессрочным.
Страховые взносы, как и в случае с временно пребывающими гражданами, уплачиваются только на страховую часть пенсии, независимо от года рождения иностранца, в соответствии с тем тарифом, по которому уплачивает организация. Однако взносы в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского страхования начисляются в том же порядке, что и для российских граждан.

Получать СНИЛС и уплачивать страховые взносы за иностранного работника в статусе «временно пребывающий» необходимо в том случае, если с таким сотрудником заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера.
Взносы с выплат временно пребывающим иностранцам платят только на страховую часть трудовой пенсии независимо от года рождения сотрудника, в соответствии с тем тарифом, по которому уплачивает организация.
Взносы в ФОМС на выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев не начисляются, поскольку данная категория граждан не подлежит медицинскому страхованию. Однако взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за таких работников уплачиваются.

Постоянно проживающие, или, говоря проще, имеющие вид на жительство граждане приравниваются к российским гражданам. Поэтому все взносы (в ПФР, в ФФОМС) с выплат нужно начислять им так же, как с доходов российских работников. При этом не имеет значения, по какому договору трудится иностранец. Это может быть трудовой (срочный и бессрочный) договор или договор гражданско-правового характера. И в ПФР, естественно, нужно платить взносы и на страховую и на накопительную часть трудовой пенсии (в том случае, если гражданин выбрал формирование накопительной пенсии).

Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы

работник оплатил патент за 6 месяцев на период с 20 апреля 2022 года по 19 октября 2022 года.
25 июня 2022 года принято решение о выдаче иностранному гражданину разрешения на временное проживание. В этот день иностранный гражданин приобрел статус временно проживающего.

Взносы на ОПС: 22% с выплат, не превышающих предельную базу, 10% — с выплат сверх базы.
Взносы в ФСС (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу. Выплаты сверх предельной базы не облагаются.
Взносы на ОМС: 5,1%.

При смене статуса иностранного гражданина с временно пребывающего на временно проживающего база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование продолжает определяться в общеустановленном порядке, поскольку тариф страховых взносов не меняется.

При получении РВП нужно разделить сумму доходов иностранного гражданина на две части: с начала месяца по день, предшествующий дню принятия решения РВП, и со дня принятия решения о выдаче РВП до окончания месяца (Письмо Минфина России от 06.08.2022 № СД-4-11/15529@).

Доходы иностранных граждан облагаются по ставке 13% (15%) с зачетом внесенных по патенту фиксированных платежей НДФЛ. Это касается и тех случаев, когда иностранный гражданин, получивший РВП, не является налоговым резидентом России.
В тех случаях, когда иностранный гражданин оплачивает фиксированные авансовые платежи за патент не вперед, а ежемесячно, то после получения РВП у него уже нет оснований вносить очередной платеж, так как он не должен иметь патент. Он является временно проживающим, а не временно пребывающим лицом, и патент ему не нужен. Ведь патент — это документ, подтверждающий право иностранного гражданина, временно пребывающего в России в безвизовом порядке, на временное осуществление трудовой деятельности (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
После того как иностранный гражданин перестает вносить платежи за патент, его действие прекращается (п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
Доходы после прекращения действия патента облагаются исходя из того, является ли иностранный гражданин налоговым резидентом России или нет: по ставке 13% (15%) или 30%.

на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 465 000 руб. (в 2022 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 966 000 руб. (в 2022 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

2. Ни п. 1 ст. 2 закона «Об обязательном социальном…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ, обязывающий к осуществлению обязательного соцстрахования (ОСС) по нетрудоспособности и материнству физлиц, работающих по трудовым договорам, кроме временно находящихся в РФ иностранных специалистов высокой квалификации. Но ИП (соответственно, и иностранцев) этот закон освобождает от ОСС (п. 3 ст. 2).

ОПС вне зависимости от того, как они трудятся (по трудовому либо ГПХ договору или как ИП);
ОСС по нетрудоспособности и материнству при осуществлении работы по трудовому либо ГПХ договору, но не в ситуации, когда иностранец является ИП;
ОМС вне зависимости от того, как они трудятся (по трудовому либо ГПХ договору или как ИП), но не тогда, когда иностранный специалист имеет высокую квалификацию;
ОСС по травматизму при осуществлении работы по трудовому либо ГПХ договору.

1. Ни п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном…» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, устанавливающий необходимость обязательного пенсионного страхования (ОПС) для всех лиц, работающих как по договорам (трудовому или ГПХ), так и в качестве ИП, кроме временно находящихся в РФ высококвалифицированных специалистов.

Для временного осуществления деятельности иностранцу требуется наличие разрешения на работу (если он прибыл по визе) или патента (если виза не требуется). Срок временного пребывания в России будет определять срок действия соответствующего документа. Этот срок может продлеваться.

Поскольку именно работодатель платит за своих работников страховые взносы, а также выступает налоговым агентом физлица по подоходному налогу, важно знать необходимые ставки, которые не всегда бывает просто найти в их многообразии. Рассмотрим все возможные варианты.

Иностранный гражданин–нерезидент начинает свою трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании разрешения. К нему применима ставка НДФЛ в размере 30% от заработной платы, т.к. суммарное количество дней пребывания в России менее 183 дней. Ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих на основании патента, составляет 13%.

Налогом облагаются доходы всех иностранных граждан вне зависимости от миграционного статуса (п.1 ст. 207 НК РФ). Работодатель является налоговым агентом, который исчисляет и удерживает НДФЛ в бюджет. Для определения размера ставки НДФЛ необходимо разобраться, является ли он налоговым резидентом, т.е. нахождение на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев.

Заработанная плата облагается НДФЛ по ставке 13% без присвоения статуса налогового резидента.
Доходы освобождены от социальных взносов на пенсионное страхование, только до получения вида на жительство.
Остальные доходы, уменьшатся на 15, 30% в зависимости от вида поступлений.

Официальное трудоустройство можно подтвердить подписанным трудовым договором, это касается и иностранных граждан. Трудовой кодекс РФ гарантирует иностранным специалистам, возможность требовать от работодателя заключение контракта без срока ограничения его действия. Договор теряет свою силу, по истечении действия разрешения на работу или патента. Однако, трудовое законодательство предполагает лишь на период продления или переоформления документов, отстранение от работы.

Уплачиваем страховые взносы с выплат сотрудникам-иностранцам

Страховые взносы (на обязательное пенсионное, медицинское страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страхование от несчастных случаев) на выплаты таким сотрудникам (кроме высококвалифицированных специалистов) начисляются в общем порядке и по тарифам, предусмотренным для работников – граждан РФ (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 7 Федерального закона № 167-ФЗ, ст. 10 Федерального закона № 326-ФЗ, ч. 1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ, ст. 3, 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ).

Для отдельных категорий высококвалифицированных специалистов требования к размеру заработной платы не установлены (для участвующих в реализации проекта «Сколково», а также в реализации проекта создания и обеспечения функционирования инновационного научно-технологического центра).

Гражданам Республики Беларусь, прибывающим в РФ, миграционные карты не выдаются (ст. 2 Соглашения между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006 «Об обеспечении равных прав граждан Российской Федерации и Республики Беларусь на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства на территориях государств – участников Союзного государства»). Поэтому формально их статус не совсем соответствует статусу временно пребывающих в РФ иностранцев. Однако, если у гражданина Республики Беларусь отсутствуют и вид на жительство, и разрешение на временное проживание в РФ, его можно отнести к временно пребывающим в РФ иностранным гражданам.

Вас может заинтересовать :: Если Муж Нигде Не Работает Дадут Помощь На Форму И Бесплатное Питание В Школе

Кроме того, иностранные граждане признаются застрахованными лицами в силу ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Федеральный закон № 125-ФЗ) (если иное не предусмотрено федеральными законами или международными договорами РФ).

По общему правилу объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производимые, в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг (п. 1 ст. 420 НК РФ).

Страховые взносы с доходов иностранца, работающего по патенту

Таким образом, если работодатель после 8 июля 2022 года поставил на учет иностранного работника по адресу организации, но тот не проживает по нему, то организацию оштрафуют на основании ч. 2 ст. 19.27 КоАП РФ за предоставление ложных сведений (штраф в размере от 350 до 800 тыс. руб. за одного работника-иностранца).

При этом под фиктивной постановкой на миграционный учет до 22.10.2022 считалась лишь фиктивная постановка на учет в жилых помещениях, что было прямо зафиксировано в п. 11 ч. 1 ст. 2 Закона № 109‑ФЗ. Однако после указанной даты назначение помещений больше не важно, так как Федеральным законом от 11.10.2022 № 366‑ФЗ данная норма изложена в новой редакции, согласно которой фиктивная постановка на учет по месту пребывания – постановка иностранного гражданина или лица без гражданства на учет по месту пребывания на основании представления заведомо недостоверных сведений или документов, либо постановка иностранного гражданина или лица без гражданства на учет по месту пребывания в жилом или ином помещении без их намерения фактически проживать в этом помещении или без намерения принимающей стороны предоставить им это помещение для фактического проживания, либо постановка иностранного гражданина или лица без гражданства на учет по месту пребывания по адресу организации, в которой они в установленном порядке не осуществляют трудовую или иную не запрещенную законодательством РФ деятельность.

Между тем в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов), в силу абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ должен применяться иной тариф – 1,8 % (также в пределах 815 000 руб.).

Напомним, что тарифы страховых взносов по травматизму дифференцированы по классам профессионального риска и устанавливаются федеральным законом. Классификация видов экономической деятельности по классам профессионального риска утверждена Приказом Минтруда России от 30.12.2022 № 851н. А тарифы на 2022 год (и плановый период 2022 и 2022 годов) определены Федеральным законом от 31.12.2022 № 484‑ФЗ (фактически в настоящее время применяются тарифы, установленные еще в 2005 году Федеральным законом от 22.12.2005 № 179‑ФЗ).

Договор о ЕАЭС относится как раз к международным договорам РФ, а это значит, что при начислении обязательных страховых взносов в отношении работающих в России граждан Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии нужно руководствоваться прежде всего его нормами.

(18) В соответствии со статьей 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты обязательному медицинскому страхованию не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 2 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 326-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС к социальному страхованию, в частности, относится обязательное медицинское страхование. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. по тарифу 5,1%.

Российский законодатель создал такое нагромождение нормативных актов, посвященных социальному обеспечению, что разобраться, по каким ставкам работодателю необходимо уплачивать за иностранных работников страховые взносы, одному бухгалтеру без участия юриста бывает не под силу.

(12) В соответствии с частью 4 статьи 7 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» не признаются объектом обложения выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами, в связи с осуществлением ими трудовой деятельности за пределами территории Российской Федерации. Однако в соответствии с частью 2 статьи 1 указанного Федерального закона положения статьи 7 не распространяются на правоотношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, регулируемые Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». В свою очередь в статье 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ отсутствуют какие либо исключения по уплате страховых взносов для различных категорий работников;

Ниже мы приводим таблицу ставок налога на доходы физических лиц и размеров страховых взносов для различных категорий иностранных работников во всех возможных комбинациях. Некоторые сочетания никак не регламентированы российским законодательством, и применение существующих законодательных норм, порой приводит к абсурдным заключениям. В частности, с начислений в пользу дистанционного работника, находящегося, например, в Австралии, следует уплачивать страховые взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, т.к. действие Федерального закона, выводящего таких работников из категории застрахованных, не распространяется на другой Федеральный закон, который регулирует именно эту область страхования.

(16) Часть 1 статьи 2 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», часть 1.1 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

Работники-иностранцы 2022в схемах

Однако статус (резидент/ НЕ резидент) для них определять все равно нужно, так как от этого статуса зависит наличие или отсутствие права на применение стандартных вычетов.
Также в зависимости от статуса формально определяется статья НК РФ, на основании которой применяется ставка НДФЛ 13%.

Пенсионное страхование – не начисляются
Социальное страхование — не начисляются
Медицинское страхование — не начисляются (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ст. 10 Закона об ОМС).

Если работник в течение последовательных 12 календарных месяцев находился на территории РФ не менее 183 дней – он резидент, если нет — то НЕ резидент.
Следовательно, если иностранец только прибыл на территорию РФ, он не имеет статуса резидента.

Регрессивные ставки в 2022 году:
Взнос в ПФ снижается до 10% на доходы свыше 1 292 000 рублей.
Взнос в ФСС перестает начисляться, когда доходы превысят 912 000 рублей.
Взнос в медицинский фонд не зависит от размера доходов.

Уменьшить НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в течение налогового периода может только один работодатель по выбору налогоплательщика. Этот момент контролирует ИФНС, выдавая уведомление только одному налоговому агенту в течение налогового периода.

В бухгалтерском учете для удержания НДФЛ мы используем проводку Дт 70 Кт 68-НДФЛ, а для перечисления в бюджет — Дт 68-НДФЛ Кт 51. Обе эти проводки должны быть составлены на сумму разницы между начисленным за период НДФЛ и суммой уплаченного фиксированного авансового платежа.

Если уплаченные суммы авансовых платежей за период действия патента в соответствующем налоговом периоде превышают сумму исчисленного налоговым агентом НДФЛ за этот период, то сумма такого превышения не является излишне удержанным налогом и не подлежит ни возврату, ни зачету.

Чтобы получить уведомление от налоговой, работодатель обращается в инспекцию с заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС от 13.11.2022 № ММВ-7-11/512 . Каждый налоговый период надо будет получать новое уведомление и на каждого иностранца оно должно быть свое.

Заявление работника на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в произвольной форме;
Документы, подтверждающие уплату авансовых платежей (квитанции об уплате);
Уведомление из ИФНС, подтверждающее право на уменьшение суммы НДФЛ на сумму уплаченных авансовых платежей.

ходатайство;
копию документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина;
трудовой договор;
письменное обязательство оплатить (возместить) расходы РФ, связанные с возможным административным выдворением за пределы РФ или депортацией привлекаемого высококвалифицированного специалиста.

Вас может заинтересовать :: Почему Мы Платим Налог На Собственность

Если работник является временно пребывающим в РФ, то взносы на ОПС и по ВНиМ не начисляются. При временном либо постоянном проживании ВКС на территории РФ взносы начисляются так же, как и работникам — гражданам РФ, в общеустановленном порядке по соответствующим тарифам (письмо Минфина от 04.02.2022 № 03-15-05/6890).

Если специалист не является резидентом РФ, то НДФЛ с иностранцев ВКС в 2022 году с сумм оплаты его труда рассчитывается нарастающим итогом с начала года без предоставления стандартных, имущественных, социальных вычетов. Налог исчисляется по ставке 13% (15%). Следует учитывать, что ставка 13% применяется к налоговой базе в части, не превышающей 5 млн руб., а 15% — к налоговой базе в части, превышающей указанную сумму (п. 3 ст. 210, п. 3, 3.1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).

ВКС от обычного работника-иностранца отличается уровнем квалификации и размером заработной платы (вознаграждения). Заработная плата (доход высококвалифицированного специалиста), получаемая им на территории РФ, установлена и регулируется на законодательном уровне (п. 1 ст. 13.2 закона № 115-ФЗ).

К налоговым резидентам относят физических лиц, находящихся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, если иное не предусмотрено законодательством. Следует учитывать, что начало пребывания на территории РФ — следующий день после календарной даты прибытия такого специалиста в РФ, а окончание — дата отъезда. Работал ли такой специалист на основании разрешения или патента — не важно (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Как считать и платить налоги и взносы на выплаты ВКС

Ежеквартально уведомлять МВД следует и о зарплате высококвалифицированного специалиста. Уведомление о выплате зарплаты подают до последнего рабочего дня месяца, который следует за отчетным кварталом. Форма и порядок ее заполнения — в Приказе № 536. Если работодатель нарушит срок подачи уведомления или не отправит его в миграционные органы, ему придется заплатить штраф: от 35 000 до 70 000 — для должностного лица и от 400 000 до 1 000 000 рублей — для юрлица (ч. 15 ст. 18.15 КоАП РФ).

Страховые взносы с выплат сотрудникам ВКС тоже платят с учетом их правового статуса. С зарплаты высококвалифицированных специалистов страхователи обязательно перечисляют взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (взносы на травматизм). Тарифы варьируются от 0,2% до 8,5%, на показатель влияет класс профессионального риска (ст. 3, 5 п. 1 ст. 20.1 125-ФЗ от 24.07.1998).

Высококвалифицированного специалиста приглашают на переговоры для заключения трудового договора.
С ним заключают соглашение о работе — обычный трудовой или гражданско-правовой договор.
ВКС оформляют разрешение на работу.
Уведомляют контролирующие органы (УМ МВД) о привлечении иностранного специалиста.

Отправить в территориальный ГУВМ МВД или миграционную службу документы: ходатайство о привлечении ВКС, трудовое соглашение или ГПД, обязательство работодателя оплатить расходы в случае возможного выдворения ВКС, копия паспорта иностранца (п. 6 ст. 13.2 115-ФЗ, п. 20 пп. 40.1-40.4 п. 40 регламента из Приказа МВД № 541 от 01.08.2022). Паспорт нотариально заверять не требуется. Если остальные документы подаются без нотариальной доверенности, копии следует предоставить вместе с оригиналом.
Заплатить государственную пошлину за выдачу разрешения в размере 3500 рублей (пп. 24 п. 1 ст. 333.28 НК РФ).
Уведомить ВКС о необходимости получения разрешения. Подготовкой (подача документов, оплата госпошлины) занимается работодатель, но разрешение высококвалифицированный специалист оформляет самостоятельно. Разрешение выдают ГУВМ МВД или территориальные миграционные органы МВД в течение 14 дней после подачи запроса и сопроводительных документов (п. 32 административного регламента из Приказа № 541).

По правилам, иностранец на ВКС может вернуть НДФЛ при наличии налогового резидентства РФ (ст. 224 НК РФ). Статус резидента или нерезидента в обобщенном случае не влияет на ставку НДФЛ с заработной платы и иных трудовых доходов ВКС: она меняется с 13% на 15% только после превышения налоговой базы в 5 млн рублей. Повышенная ставка начисляется только на сумму превышения.

Пункт 1 ст. 5 Закона № 125‑ФЗ гласит о том, что обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора, заключенного со страхователем. В силу п. 2 названной статьи действие этого закона распространено в том числе на иностранных граждан.

В соответствии с положениями ст. 2 Закона № 255‑ФЗ иностранные граждане, работающие в Российской Федерации по гражданско-правовым договорам, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат. Следовательно, взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются (Письмо Минфина России от 20.04.2022 № 03‑15‑06/26835).

Перечень лиц, признаваемых застрахованными лицами в целях обязательного медицинского страхования в Российской Федерации, приведен в ст. 10 Закона № 326‑ФЗ. Иностранные граждане, работающие по патенту, в их числе не поименованы. Следовательно, с выплат этим гражданам страхователи (работодатели) не обязаны уплачивать страховые взносы в ФОМС. На это обстоятельство обращает внимание и Минфин (см. Письмо № 03‑15‑06/26835).

Ранее названная статья предусматривала аналогичную ответственность лишь за фиктивную регистрацию в жилых помещениях. И данный пробел в законодательстве позволял злоумышленникам безнаказанно регистрировать в одном нежилом помещении сотни, а то и тысячи иностранных граждан.

Согласно абз. 1 пп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ общий тариф страховых взносов в ФСС установлен в размере 2,9 % в рамках принятой предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования (на 2022 год – 815 000 руб. – Постановление Правительства РФ от 15.11.2022 № 1378).

С выплат, осуществляемых в пользу домработницы-иностранки, придется платить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 22% и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по тарифу 1,8%.

А вот взносы на обязательное медицинское страхование при этом не уплачиваются, поскольку в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2010 №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в РФ» иностранные граждане, временно пребывающие на территории России, в том числе иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на основании патента, не подлежат обязательному медицинскому страхованию.

Страховые взносы на иностранцев в 2022 году

Страховые взносы за работников из стран ЕАЭС, в том числе и высококвалифицированным специалистам из стран ЕАЭС, начисляются по тарифам, действующим в порядке расчетов по выплатам россиянам (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014, письмо Минтруда от 13.03.2022 № 17-3/ООГ-268).

За опоздание сдачи РСВ штраф составит 5% от взносов к уплате по отчету за каждый месяц просрочки за вычетом взносов, которые перечислили своевременно. По НК РФ максимальный штраф не может быть выше 30% от суммы неуплаченных взносов. Если взносы перечислены полностью и своевременно, то действует минимальный размер – 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Если на организацию был наложен штраф в размере 1000 руб., то эту сумму перечисляют частями на каждый вид взноса пропорционально начислениям (ОПС, ОСС, ОМС). Так в расчете 3 вида взносов, общую сумму штрафа делят пропорционально доле каждого взноса и перечисляют по отдельным КБК.

Если организация применяет пониженные тарифы для упрощенки, то начислять взносы с выплат иностранным работникам необходимо только в ПФР по ставке 20% до достижения предельной базы по взносам в ПФР (подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ). Если начисления превысили лимит, то взносы начислять не нужно.

Страховые взносы на обязательное пенсионное социальное и медицинское обеспечение уплачиваются работодателем с производимых работникам вознаграждений за счет собственных затрат, которые имеют целевое назначение. Работники могут быть резидентами и нерезидентами. Поэтому взносы за них различаются.

На самом деле при наличии такого документа гражданин Узбекистана, как и все безвизовые иностранцы с патентом, может трудоустроиться и легально работать у ИП, частных нотариусов, адвокатов. Кроме этого, привлекать его к работе могут граждане РФ (не ИП), которым необходима помощь в личных, домашних делах (по договору гражданско-правового характера).

В октябре 2022 г. работник получил 25 тыс. рос. руб. из которых удержано 3 250 рос. руб. (13% НДФЛ). Итого на руки Бикмаеву Р. А. выдали 21 750 рос. руб. (25 000 – 3250). За октябрь сумма НДФЛ (3250 рос. руб.) из числа уплаченных работником 5 000 рос. руб. учтена. Остаток 750 рос. руб. (5 000 – 3250) будет учитываться при выдаче зарплаты Бикмаеву Р. А. за последующие месяцы.

НДФЛ (13%), как принято, платит сам работник с патентом, а наниматель лишь проверяет полноту и своевременность платежей и, при наличии письменного заявления от сотрудника, учитывает уже уплаченный НДФЛ в будущих налоговых периодах (по сути, уплаченный ранее НДФЛ – стоимость патента – компенсируется гражданину Узбекистана). Следует помнить, что при окончании срока действия патента иностранный работник утрачивает право на работу. А при просрочке обязательных платежей, которые обязан вносить сам иностранец, патент и вовсе могут аннулировать. Без него такой работник автоматически причисляется к нелегалам, что чревато последствиями.

Важно! Пакет подаваемых документов должен быть полным и соответствовать всем предъявляемым законом требованиям. При подаче не всех разрешительных документов, а также в случае их просрочки, контролирующие органы могут оштрафовать нанимателя либо вовсе приостановить его деятельность на 14-90 дней.

Узбек, устроившийся на работу по патенту, получает полноценную зарплату, которая, кстати сказать, не может быть меньше действующего МРОТ (минимального размера оплаты труда, с 2022 года он составляет 12 130 рублей, что соответствует прожиточному минимуму за 2 квартал 2022 года). Никакой дискриминации в этом отношении не допускается. Зарплата выплачивается ему так же, как и россиянам. На нанимателя при этом налагаются привычные обязательства по удержанию НДФЛ и общеобязательных взносов. Соответственно, работодатель, выступая страховым агентом сотрудника, обязан перечислить следующие страховые взносы:

индивидуальные предприниматели и их работники;
члены семейного предприятия без образования юридического лица;
члены дехканских хозяйств с образованием юрлица и без;
субъекты ремесленнической деятельности — члены ассоциации «Хунарманд»;
ученики школ «Уста – шогирд».

Вас может заинтересовать :: На Основании Каких Документов Страхования Осушествляет Выплату По Заливу Квартиры

С 2022 года страховые взносы граждан, удерживаемые работодателем из их доходов в виде оплаты труда во внебюджетный Пенсионный фонд, отменяются. Это снизит налоговую нагрузку на фонд оплаты труда и позволит работникам получать «на руки» больше, чем было после удержания взносов.

денежное довольствие, денежные вознаграждения и другие выплаты, выплачиваемые в связи с несением службы (исполнением служебных обязанностей) военнослужащим Минобороны, МВД, МЧС, СГБ, рядовому, сержантскому и офицерскому составу органов внутренних дел и сотрудникам ГТК;
доходы, выплачиваемые в связи с исполнением служебных обязанностей, судьям Конституционного и Верховного судов, судов по гражданским и уголовным делам, экономических, административных и военных судов, а также работникам органов прокуратуры, имеющим классные чины (воинские звания).

государствами, правительствами государств, международными
и иностранными правительственными организациями;
международными и иностранными неправительственными организациями, включенными в перечень, устанавливаемый Правительством Узбекистана;
в рамках международных договоров Узбекистана;

Важно! Иностранный гражданин признается постоянно проживающим в РФ, если у него есть вид на жительство. Имея разрешение на временное проживание, иностранец считается временно проживающим в РФ. При отсутствии указанных документов, у иностранца может быть виза или миграционная карта. В этом случае он будет считаться временно пребывающим.

Если работник компании является временно пребывающим в России и он не высококвалифицированный специалист или гражданин государства ЕАЭС, то с выплат ему начисляются взносы на ОПС и ОСС по тарифам, предусмотренным для работников – граждан РФ. На медицинское страхование взносы таким лицам не начисляются.

Если в компании трудятся иностранцы, то с выплат также необходимо уплачивать страховые взносы. При этом действовать нужно по определенным правилам, установленным для работодателей, уплачивающих страховые взносы с иностранных работников в 2022 году. Порядок, по которому осуществляется уплата будет зависеть от статуса иностранного работника, а также от страны, из которой данный работник прибыл. В статье рассмотрим, как начисляются и уплачиваются страховые взносы с иностранцев в 2022 году.

В случае применения пониженных тарифов в 2022 году, предусмотренных для компаний на УСН, начисление взносов для иностранных лиц предусматривается по ставке 20%(в том случае, если выплаты не более предельной базы для начисления взносов в ПФР). С выплат сверх предусмотренного лимита взносы не начисляются.

с выплат, входящих в предела установленной базы уплачиваются пенсионные взносы в размере 22%;
с выплат сверх установленной базы уплачиваются пенсионные взносы в размере 10%;
со всех выплат уплачиваются взносы на ОМС в размере 5,1%;
с выплат, не превышающих предельной базы, уплачиваются взносы на социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 2,9%;
с выплат, которые превышают предельную базу для начисления взносов в ФСС, взносы не начисляются.

индивидуальные предприниматели и их работники;
члены семейного предприятия без образования юридического лица;
члены дехканских хозяйств с образованием юрлица и без;
субъекты ремесленнической деятельности — члены ассоциации «Хунарманд»;
ученики школ «Уста – шогирд».

денежное довольствие, денежные вознаграждения и другие выплаты, выплачиваемые в связи с несением службы (исполнением служебных обязанностей) военнослужащим Минобороны, МВД, МЧС, СГБ, рядовому, сержантскому и офицерскому составу органов внутренних дел и сотрудникам ГТК;
доходы, выплачиваемые в связи с исполнением служебных обязанностей, судьям Конституционного и Верховного судов, судов по гражданским и уголовным делам, экономических, административных и военных судов, а также работникам органов прокуратуры, имеющим классные чины (воинские звания).

государствами, правительствами государств, международными
и иностранными правительственными организациями;
международными и иностранными неправительственными организациями, включенными в перечень, устанавливаемый Правительством Узбекистана;
в рамках международных договоров Узбекистана;

Отчет по страховым взносам и иностранные работники

После создания сотрудника и сбора документов для принятия сотрудника на работу переходим в раздел «Кадры», открываем реестр документов приемов, переводов, увольнений и создаем новый документ «Прием на работу», где вносим дату приема, сотрудника, график работы, должность, данные по оплате труда, данные трудового договора.

В строке 080 заполняем сумму выплат и иных вознаграждений физлицу за расчетный период с начала расчетного периода за последние три месяца расчетного периода.

В строке 010 отражаем общую сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками, заключившими трудовые договоры с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов), в их пользу.

Сроки подачи расчета регламентируются п. 7 ст. 431 НК РФ – лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, представляют расчет по страховым взносам не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, по месту жительства физлица, производящего выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Рассмотрим заполнение Приложения 9 к разделу 1 регламентированного отчета «Расчет по страховым взносам» – это приложение заполняется организациями, которые заключили трудовые договоры и начисляют выплаты и иные вознаграждения с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов).

Переходим в раздел «Кадры», открываем справочник «Сотрудники», создаем нового сотрудника. В карточке сотрудника переходим по ссылке «Страхование», где указываем статус застрахованного лица, а также период, с которого действуют сведения о страховом статусе, месяц регистрации изменений.

Страховые взносы за узбеков в 2022 году

на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 465 000 руб. (в 2022 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 966 000 руб. (в 2022 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

работник оплатил патент за 6 месяцев на период с 20 апреля 2022 года по 19 октября 2022 года.
25 июня 2022 года принято решение о выдаче иностранному гражданину разрешения на временное проживание. В этот день иностранный гражданин приобрел статус временно проживающего.

Проектом федерального закона также установлены объемы межбюджетных трансфертов для оказания отдельным категориям граждан государственной социальной помощи по оплате санаторно-курортного лечения и проезда на междугородном транспорте к месту лечения и обратно. На эти цели будет направлено 5 млрд 882,5 млн рублей в 2022 году, 6 млрд 176,6 млн рублей в 2023 году и 6 млрд 485,4 млн рублей в 2024 году.

Ранее декларация по 6-НДФЛ подавалась без дополняющих отчетов и сведений. Но 1 марта 2022 года налогоплательщикам необходимо сдать годовой 6-НДФЛ с приложением № 1- 2-НДФЛ (по постановлению Федерального закона от 29.09.2022 № 325-ФЗ Приказом ФНС РФ от 15.10.2022 № ЕД-7-11/[email protected]).

Ни п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном…» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, устанавливающий необходимость обязательного пенсионного страхования (ОПС) для всех лиц, работающих как по договорам (трудовому или ГПХ), так и в качестве ИП, кроме временно находящихся в РФ высококвалифицированных специалистов.

21 Мар 2022 urisgkmo 304