Подарки Сотрудникам До 4 Тр Налогообложение

ВАЖНО! Передача презентов на безвозмездной основе признается реализацией, а потому облагается НДС. НДС не начисляется на подарки в денежной форме. Он будет начисляться в том случае, если компания использует общую систему налогообложения или ЕНВД. НДС не облагаются презенты в случае, если организация использует УСН.

1. Презент, не связанный с деятельностью работника. Он может быть вручен в праздничные дни. В пункте 1 статьи 572 ГК РФ указано, что презентом может быть признана только вещь, переданная безвозмездно. Презент передается на основании соглашения дарения. Оно составляется в обязательном порядке в том случае, если стоимость презента составляет больше 3 000 рублей, а дарителем является ЮЛ. Необходимость оформления соглашения прописана в пункте 2 статьи 574 ГК РФ. Работодателю рекомендуется составлять договор в любом случае, так как это позволит предупредить проблемы с налоговыми органами. Если презенты передаются массово (к примеру, всем сотрудницам на 8 марта), не нужно оформлять соглашения с каждым работником. Можно составить многосторонний договор дарения. Каждый из одаряемых ставит на нем свою подпись. Данный порядок оговорен статьей 154 ГК РФ.
2. Презент, связанный с заслугами на работе. Презент может выступать в качестве поощрения за успешную работу (статья 191 ТК РФ). По сути, затраты на подарок являются надбавкой к зарплате. Презент передается на основании трудового соглашения. Составлять специальный договор не нужно.

3. Страховые взносы во внебюджетные фонды и страховые взносы на случай травматизма — Не начисляются, если оформить с работником договор дарения.
Согласно пункту 2 статьи 574 Гражданского кодекса РФ, письменная форма договора дарения обязательна, только если стоимость подарка превышает 3 000 руб.
Однако рекомендуется составлять письменный договор и в иных случаях.
Это избавит от вопросов при проверке правильности начисления взносов.
О необходимости оформлять договор дарения в письменной форме говорится также в письме ПФР от 29.09.2010 № 30-21/10260 .
Объектом обложения взносами по травматизму являются выплаты в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
А если подарки предусмотрены договором дарения, то взносы на их стоимость начислять не нужно.
Если же договор дарения не заключен и вручение подарков предусмотрено коллективным договором, то стоимость дара облагается страховыми взносами (письма Минздравсоцразвития России от 12.08.2010 N 2622-19, от 06.08.2010 N 2538-19, от 19.05.2010 N 1239-19, от 07.05.2010 N 10-4/325233-19, от 05.03.2010 N 473-19, от 27.02.2010 N 406-19).

Налогообложение подарков работникам и их детям
Никаких доходов от выдачи подарков как сотрудникам и их детям, так и прочим лицам у фирмы на «упрощенке» не появится.
Так как доходами является экономическая выгода в денежной или натуральной форме (ст. 41 НК РФ).
Необходимо документально подтвердить, что это именно подарок, а не премия или иное вознаграждение.
Чтобы не платить НДФЛ и страховые взносы со стоимости подарков, необходимо оформить договоры дарения.
Если одариваемых много, бумажной работы будет достаточно, ведь на каждого получателя придется составлять свой договор.
Однако это в любом случае лучше, чем спорить с инспекторами при проверке или уплачивать дополнительные взносы со стоимости подарков.
1. Стоимость подарка при УСН – В расходы не включается
2. НДФЛ — Не облагается, если стоимость подарка не превышает 4 000 руб.
(можно оформить выдачу новогоднего подарка как материальную помощь, например, к Новому году).
Если же подарок стоит дороже, у физического лица возникает доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ.
Причем НДФЛ следует удержать с части стоимости подарка, превышающей 4 000 руб.
Компания преподносит одновременно подарок и сотруднику, и его ребенку.
И совокупная стоимость презента превышает 4 000 руб.
Как здесь быть?
Все зависит от того, как документально оформить дарение.
Если в договоре и накладной на дарение в обоих случаях указан сам работник, то со стоимости, превышающей 4 000 руб., придется начислить НДФЛ.
Если же в договоре и накладной на подарок ребенку будет указано ФИО самого ребенка, то лимит не нарушается.
Соответственно дохода, облагаемого НДФЛ, не возникнет.
Ведь стоимость детского подарка ниже 4 000 руб.
Ф.И.О работника также следует зафиксировать в договоре, но лишь как законного представителя получателя – родителя.
Законодательство не регулирует возраст лиц, являющихся плательщиками НДФЛ. Поэтому и дети могут его уплачивать, разумеется, через своих законных представителей – родителей и пр.

Рассматривая налоговый спор, Четвертый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 22.06.2022 по делу № А58-6902/2022 указал: целью программы «Тотальная оптимизация производства» являются минимизация затрат и увеличение объемов производства, при этом используется передовой отраслевой опыт, лучшие практики и потенциал сотрудников общества. Сотрудники представляли предложения по повышению эффективности работы, производительности труда, снижению затрат на производство и увеличению его объемов.

Согласно п. 1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

У плательщиков НДС при приобретении такого имущества нет права на зачет НДС , так как это доход физических лиц в виде материальной выгоды, не вычитаемый при исчислении налога на прибыль. Соответственно при передаче подарка налогооблагаемая база определяется как положительная разница между стоимостью его реализации (выбытия) и балансовой стоимостью, включающая в себя сумму НДС. Таким образом, если ваша организация приобретает имущество для вручения физлицам в качестве подарков (бесплатно), налогооблагаемая база и, соответственно, сумма НДС по данным операциям отсутствует, т.е. равна нулю.

Если льготу применить не получается, кто должен будет заплатить налог в бюджет? На практике в таких случаях организация-даритель принимает на себя эти обязательства и уплачивает налог за свой счет. При этом уплата НДФЛ третьими лицами – не доход физического лица. Эта норма действует с 1 октября 2022 года.

Изучайте документы. Когда вам что-то дарят и предлагают подписать документы, читайте, кто даритель. Если это организация или ИП, насторожитесь: тут пахнет налогами. Даже если у вас большое событие и радость, все равно изучите документы. Назад пути не будет. Не все сотрудники фирм проявят сочувствие и скинутся вам на налоги, как это сделали в омской администрации. Присмотритесь к сумме в документах, чтобы не получилось, что бесполезный букет оценили в 5 тысяч рублей. Или в конверте сертификат на 3 тысячи рублей, а по документам проходит на 10 тысяч.

Но если дарит юрлицо, то налогом не облагается только сумма или эквивалент в пределах 4 тысяч рублей в год. То есть подарок от фирмы-партнера , работодателя, администрации или ИП, может стать объектом налогообложения. Если он стоит дороже 4 тысяч рублей, с суммы превышения нужно посчитать НДФЛ.

Как правильно учесть новогодние подарки и не переплатить налоги

Несмотря на все проблемы 2022 года, многие российские компании дарят новогодние подарки и проводят корпоративы. И то и другое нужно правильно провести по документам, чтобы не переплатить налоги или даже не получить претензии от налоговой. Разберёмся в этом вопросе на примере десяти разных кейсов. Они условные, но отражают реальные ситуации и вопросы, с которыми сталкиваются предприниматели и компании.

В целом довольно странно дарить подарки без логотипа неограниченному кругу лиц. Возможно, есть смысл сделать подарки более узкому кругу. Но раз уж магазин выбрал именно такой путь, нужно было оформить договоры дарения. Это необязательный пункт, но мы рекомендуем его придерживаться, чтобы не теряться, когда у налоговой возникнут вопросы. Такое бывает нечасто, и, конечно, можно не заморачиваться, понадеявшись на случай. Но все знают закон Мёрфи: если что-то может пойти не так, оно обязательно пойдёт не так.

Как оформить и отразить в учете выдачу сотрудникам подарков

Договор дарения относится к гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход права собственности на имущество (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Выплаты по таким договорам не являются объектом обложения взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ч. 3 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Значит, на стоимость подарка страховые взносы начислять не нужно. При этом письменная форма договора служит подтверждением того, что между сотрудником и организацией заключен именно гражданско-правовой договор, предметом которого является переход права собственности на имущество.

Если организация выдает сотруднику награду (медаль, нагрудный знак с фирменной символикой и т. п.) к памятным и юбилейным датам или призы за победу в конкурсе, то такие выплаты с точки зрения НДФЛ также могут рассматриваться как подарки. Подарок, предназначенный детям сотрудника, тоже учитывается в составе доходов сотрудника, поскольку последний является их законным представителем.

Как отразить в бухучете подарки сотрудникам

Для выдачи подарков работникам или их детям издается соответствующий приказ. Сами презенты нужно выдавать под подпись, а затем мероприятие зафиксировать корреспонденцией в бухучете. Кроме того, нужно учесть, что с суммы подарка свыше 4 000 руб. следует удержать НДФЛ.

Чтобы выдать подарки сотрудникам, нужно оформить соответствующий распорядительный документ — приказ директора. Если стоимость презента больше 3 000 руб., дарение оформляется письменным договором согласно ст. 574 ГК РФ. Соглашение можно оформить как многостороннее, если сотрудников много (ст. 154 ГК РФ). Кроме того, нужно сформировать ведомость на передачу подарков — в ней персонал будет подтверждать подписью получение презента.

К счастью, есть письмо Минздравсоцразвития России от 19 мая 2010 г. № 1239-19, где чиновники посчитали, что с выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, не связанных с компанией трудовым или гражданско-правовым договорами, в том числе в виде новогодних подарков детям работников, страховые взносы не начисляются.

По нашему мнению, новогодние подарки работникам не относятся к заработной плате. Ведь, как правило, они абсолютно одинаковы для всех и не зависят от стажа работы, занимаемой сотрудником должности и отсутствия дисциплинарных взысканий. А в соответствии со статьей 129 Трудового кодекса РФ заработная плата – это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы.

Пример 3 Компания приобрела подарок стоимостью 6 000 руб. Поскольку поставщик применяет упрощенную систему, «входной» НДС отсутствует. При передаче подарка работнику бухгалтер начислил НДС в размере 1 080 руб. (6 000 руб. х 18%). Сумма НДФЛ, удержанная со стоимости подарка, превышающей 4 000 руб., составила 400,4 руб.((6 000 + 1 080 — 4 000) х 13%).

Однако у данного способа есть существенный недостаток. Весьма велика вероятность, что инспекторы при проверке «переквалифицируют» операцию и объявят ее безвозмездной передачей. Правда, в арбитражной практике есть примеры, положительные для налогоплательщиков (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 20.11.08 № А05-10210/2007). Но нет никакой гарантии, что другие аналогичные споры не закончатся победой инспекторов.

Как правильно оформлять подарки сотрудникам в бухучете

Начнем с приказа о вручении презентов. Чтобы приобрести сувенирную продукцию и вручить презенты в торжественной обстановке, требуется официальное распоряжение руководителя. Оформите его приказом по организации. Допустимо использовать унифицированные формы Т-11 или Т-11а. Разрешается использовать и произвольную форму. Приказ оформляйте по общим правилам. Список сотрудников перечислите в обязательном порядке. Допустимо выделить его в отдельное приложение к приказу.

Договор дарения обязателен только в том случае, когда вручаемый сувенир имеет стоимость более 3000 рублей, а дарителем выступает юридическое лицо — организация-работодатель. Если цена презента ниже обозначенной суммы, составлять договор дарения не обязательно.

Налогообложение подарков работникам 2022

По умолчанию подарки облагаются НДФЛ только, если их стоимость превышает 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217, п. 2 ст. 226 НК РФ). Причем для обложения подоходным налогом не важно, кто является получателем подарка: сотрудник компании или третьи лица. Есть и исключение из этого правила – это подарки, выданные по основаниям, предусмотренным пунктом 8 статьи 217 НК РФ (рождение у работника ребенка и т.д.)

Призы за участие в конкурсах или нагрудные знаки с корпоративной символикой также являются подарками для целей налогообложения доходов физлиц. Следовательно, они также включаются в расчет необлагаемого лимита 4 000 руб. на сотрудника в год (письмо Минфина от 22.11.2012 № 03004-06/6-329).

В организации ООО «Статистическое учреждение» практикуется дарение подарков, поэтому при настройке программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 соответствующая возможность подключается флагом Выдаются подарки и призы сотрудникам предприятия (меню Настройка — Расчет зарплаты).

• если, к примеру, подарок связан с многолетним и плодотворным трудом сотрудника, то корректнее его сразу зарегистрировать в качестве премии, выданной в денежной или натуральной форме, и издать соответствующий приказ о премировании. При вручении работнику ценного подарка в качестве вознаграждения за труд НДФЛ нужно начислить с полной его стоимости (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, п.п. 1, 3, 4 ст. 210 НК РФ);
• если подарки вручаются, к примеру, к Празднику Весны и Труда (1 мая), то следует оформить договор дарения. Согласно пункту 2 статьи 574 ГК РФ заключать договор дарения обязательно, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб. Можно рекомендовать взять за правило при оформлении подарка в зависимости от причины и вне зависимости от суммы издавать либо приказ о премировании, либо оформлять договор дарения. Минфин России в письме от 12.08.2014 № 03-04-06/40051 разъясняет, что доход будет считаться подарком только при условии документального оформления подарка. Таким документом служит именно договор дарения.

Порядок обложения подарков для сотрудников страховыми взносами и НДФЛ в 2022

Многие организации в целях мотивации и поддержания корпоративной культуры поощряют своих сотрудников подарками, приуроченными как к определенным государственным, личным или корпоративным праздникам, так определенным трудовым достижениям сотрудника. Но, несмотря на всю приятность данного момента, для организации это определенная хозяйственная операция, которая должна быть правильно отражена в учете, чтобы не повлечь за собой неприятные последствия. В статье расскажем, облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами подарки сотрудникам, как оформляются такие презенты на предприятии.

• Налоги с подарков в денежной форме должны перечислять в бюджет государства в тот же день, когда сотрудник получает этот подарок через кассу или на личный банковский счет;
• Налоги с подарков в натуральной форме организация должна перечислить в бюджет государства в день выплаты заработной платы работнику. Читайте также статью: → «Особенности налогового учета скидок, бонусов и подарков».

[adinserter block=”13″]

07 Июн 2021      urisgkmo         212      

Похожие записи
• 
  Пособие По Потере Кормильца Вдовам Пенсионера Мвд
• 
  Льготы По Чернобыльскому Удостоверению В Санкт-Петербурге
• 
  2022г Имеет Ли Право Председатель Снт Отключить Электроэнергию Садоводу
• 
  Декларация 2022 3 ндфл