Дается Ли Вычет На Ребенка Матери Если Удерживают С Нее Алименты

В случае развода право родителя на стандартный вычет подтвердит соглашение об уплате алиментов

После расторжения брака налогоплательщик вправе воспользоваться стандартным налоговым вычетом по НДФЛ при наличии расходов на содержание детей (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 января 2019 г. № 03-04-05/1233). Финансисты указали, что такие расходы на содержание детей являются алиментами, которые выплачиваются не по решению суда. Таким образом, соглашение об уплате алиментов является основанием для предоставления стандартного налогового вычета. Соглашение заключается родителями в письменной форме, которое подлежит нотариальному удостоверению и имеет силу исполнительного листа (абз. 2 п. 1 ст. 80, п. 1-2 ст. 100 Семейного кодекса). Министерство отметило, что кроме упомянутого документа физлицо должно располагать следующими документами:

  • письменное заявление;
  • копии свидетельств о рождении детей;
  • свидетельство о разводе;
  • нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов;
  • копии паспорта и документов, подтверждающих расходы на содержание детей.

Имеет ли право на вычет на ребенка родитель, который платит алименты

Среди них, в том числе и вопрос раздела пособий и льгот, которые государство предоставляет в целях оказания помощи семье, стимуляции рождаемости и защиты детства. Стоит более развернуто рассмотреть вопрос, как муж и жена при разводе разделят льготу на уплату НДФЛ.

Налогового агента налогоплательщик выбирает самостоятельно, с этой целью нужно направить заявление и представить необходимую документацию (в редакции Федерального закона от 07.07.03 г. № 105-ФЗ). Использование налогового вычета доступно только резидентам, т.е. лицам, проводящим на территории страны не менее 183 суток в году.

Стандартные детские вычеты в нестандартных ситуациях

Одним из условий, при которых предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении, в частности, родителей, супруга (супруги) родителя. Именно на это чиновники обращают внимания в своих письмах, речь о которых пойдет ниже.

Но если мать ребенка выходит замуж, то с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак, вычет предоставляется в одинарном размере. Обоснованием этому служит то, что обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и супругом (Письмо Минфина РФ от 20.05.2013 № 03-04-05/17775). При этом супруг родителя, на обеспечении которого находится ребенок, также имеет право на получение вычета. И здесь совершенно не важно, усыновляет супруг ребенка или нет.

— В случае отказа второго родителя от вычета в его пользу работнику положен вычет на ребенка в двойном размере. Итоговая сумма вычета, причитающаяся работнику после отказа в его пользу, не может быть больше суммы вычетов обоих родителей, получаемых ими до отказа.

  1. Статья 218 Налогового кодекса РФ
  2. Федеральный закон от 24.04.2008 N 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве»
  3. п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015
  4. Письмо Минфина России от 12.03.2020 N 03-04-05/18934
  5. Письмо Минфина России от 07.11.2019 N 03-04-05/85821
  6. Письмо Минфина России от 25.12.2018 N 03-04-05/94690
  7. Письмо Минфина России от 07.11.2018 N 03-04-05/80099
  8. Письмо Минфина России от 30.10.2018 N 03-04-05/78050
  9. Письмо Минфина России от 08.05.2018 N 03-04-05/30997
  10. Письмо Минфина России от 06.02.2018 N 03-04-05/6880
  11. Письмо Минфина России от 20.04.2017 N 03-04-05/23946
  12. Письмо Минфина России от 20.03.2017 N 03-04-06/15803
  13. Письмо Минфина России от 10.08.2016 N 03-04-05/46762
  14. Письмо Минфина России от 22.06.2016 N 03-04-05/36143
  15. Письмо Минфина России от 16.06.2016 N 03-04-05/35111
  16. Письмо Минфина России от 21.03.2016 N 03-04-05/15618
  17. Письмо Минфина России от 15.02.2016 N 03-04-05/8123
  18. Письмо Минфина России от 02.02.2016 N 03-04-05/4973
  19. Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-05/4293
  20. Письмо Минфина России от 18.01.2016 N 03-04-06/111
  21. Письмо Минфина России от 14.12.2015 N 03-04-05/72969
  22. Письмо Минфина России 29.01.2014 N 03-04-05/3300
  23. Письмо Минфина России от 22.05.2013 N 03-04-06/18179
  24. Письмо Минфина России от 12.10.2012 N 03-04-05/8-1195
  25. Письмо Минфина России от 20.03.2012 N 03-04-08/8-52
  26. Письмо ФНС России от 01.09.2009 N 3-5-04/1358@
Вас может заинтересовать ::  Максимальное Отопление На Лестничной Клетке

Налоговый вычет на детей

Вычет вам будут давать до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. Причем если ребенку исполнится 18 в начале года, ваше право на вычет не сгорит в его день рождения, а будет действовать до конца года. На детей, которые платно или бесплатно продолжат учебу на очном отделении, вычет продлят на весь срок обучения — максимум до наступления 24 лет. Допустим, если в июне ребенок окончил университет и получил диплом, то с июля вы перестанете получать на него вычет.

Если у ребенка только один родитель, а второй умер или пропал без вести, понадобится свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим. Если у ребенка нет отца и мать растит его одна, нужно принести справку о рождении ребенка по форме 25 и копию страницы паспорта о семейном положении, чтобы подтвердить, что мать не замужем.

Если налоговый агент, то есть организация-работодатель плательщика алиментов, не своевременно или не в полном размере перечислила выплату на содержание ребенка, бывший супруг плательщика имеет право на судебные разбирательства с искомой организацией, так как фактически уже она, а не второй супруг, является должником.

Деньги предоставляются работнику ежемесячно в организации, где он трудоустроен, посредством уменьшения величины отчислений по налогу подоходному, снимаемому с физических лиц, на установленную государством сумму. Начисление производится до тех пор, пока, согласно нарастающего характера итогу, с начала годичного периода, получаемый родителем доход не достигнет предела в 350 тысяч российских рублей.

Можно ли предоставить стандартный вычет в месяце, в котором у физлица отсутствовал облагаемый НДФЛ доход по ставке 13%? Узнайте из материала «Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

  • копии свидетельств о рождении детей;
  • копия паспорта с отметкой о регистрации брака между родителями или копия свидетельства о регистрации брака;
  • исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов;
  • документы, подтверждающие уплату алиментов.

Важно знать! Уголовная ответственность при нарушении сроков выплаты обязательств предусматривается как для алиментщиков, так и для должностных лиц предприятий, где они работают. Однако она наступает только при злостном характере их действий или бездействия.

Согласно ст. 109 СК РФ, руководство предприятия в лице бухгалтерской службы должно производить удержание алиментов. Основанием для этого является заверенное у нотариуса соглашение, предусматривающее содержание жены или ребёнка, исполнительный лист, судебный приказ. Их поступление в организацию предусматривает:

Вас может заинтересовать ::  Рассчитать дорожный налог на авто 2021 калькулятор

Алименты удерживаются до удержания ндфл или после в 2019 году

Алиментные неплатежи давно стали глобальной социальной проблемой. Поскольку основным кормильцем в семье, как правило, является отец, с его уходом оставшиеся члены семьи теряют былой уровень материального благополучия и имеют все шансы скатиться по социальной лестнице. Именно для предотвращения массового обнищания населения, повышения социальной напряженности, на основе зарубежного опыта в российском законодательстве появилось понятие — налоговые льготы.

/условие/ Зарплата работника Иванова О.С. составляет 30 000 руб. В соответствии с исполнительным листом с него должны взыскиваться алименты в размере 1/4 дохода ежемесячно в пользу несовершеннолетней дочери. За октябрь кроме зарплаты никаких иных выплат работник не получал.

Стандартные детские вычеты в нестандартных ситуациях

Более того, если один из супругов перечисляет алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка от предыдущего брака, то другой также вправе получить вычет по НДФЛ на этого ребенка. На это неоднократно обращали внимание чиновники в своих письмах (Письма ФНС России от 17.09.13 № БС-4-11/16736@, Минфина РФ от 15.04.14 № 03-04-05/17101, от 13.07.15 № 03-04-05/400960). Свою позицию чиновники объясняют тем, что согласно статье 256 ГК РФ и статье 34 Семейного кодекса РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. И та часть дохода мужа, которая идет на уплату алиментов, фактически образует общее имущество супругов. Следовательно, супруга родителя ребенка также имеет право на получение стандартного вычета на этого ребенка.

В то же время в другом письме того же Минфина РФ (Письмо от 22 октября 2014 г. № 03-04-06/53186) содержится совершенно иной вывод. Чиновники, основываясь на тех же нормах НК РФ, поясняют, что если в отдельные месяцы у работника не было дохода, то «детские» вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен (в пределах календарного года), включая те месяцы, в которых не было выплат дохода. Единственное исключение из данного правила сделано для случаев, когда выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания года. Ведь после прекращения выплат налоговый агент больше не определяет налоговую базу. А потому и стандартный вычет за эти месяцы он предоставить не может.

Облагаются ли алименты подоходным налогом

Многие граждане задаются вопросом, какова процедура оформления стандартного налогового вычета, если часть заработка удерживается на алименты. Для этого нужно разобраться сразу с несколькими возникающими задачами. В первую очередь необходимо определить, есть ли предусмотренные условия для оформления вычета, после чего понять, куда нужно обратиться и какой пакет документов подать.

  • копия документа о рождении детей (свидетельство);
  • алиментное соглашение или исполнительный документ по алиментам;
  • копии паспортов родителей ребенка;
  • справка, подтверждающая совместное проживание семьи;
  • если детям больше 18 лет, то документ с места учебы;
  • справка о начислении НДФЛ с прошлого места трудоустройства.
Вас может заинтересовать ::  Компенсация За Перелом Руки Если Сбил Средней Тяжести

Алименты с имущественного налогового вычета

Поскольку наличие алиментной задолженности — нарушение со стороны плательщика, санкции и меры в отношении должников особенно в последние годы стали носить серьезнейший характер путем расширения полномочий судебных приставов в применении различных санкций, в том числе — арест имущества и денежных средств на счетах должников, умышленно не выполняющих обязательства по выплатам в сроки для добровольного исполнения требований исполнительного документа (судебного решения, приказа или нотариального соглашения). Учитывая вышеизложенное, судебный пристав-исполнитель уполномочен заблокировать (арестовать) любые денежные средства, находящиеся на счетах должника, в пользу погашения долга (кратные сумме долга), и имущественный вычет — не исключение.

  • официальная заработная плата, а также премии и различные надбавки, начисляемые бухгалтерией предприятия;
  • выплаты в связи с отпуском и болезнью (на основании больничного листа);
  • пенсии и стипендии;
  • суммы, выплаченные в виде материальной помощи;
  • средства от сдачи жилья в аренду;
  • иные поступления.

А выплатить (перечислить) алименты взыскателю работодатель должен в течение 3-х дней со дня выплаты работнику зарплаты или иной суммы, с которой они были удержаны (ч. 3 ст. 98 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ). Например с премии, отпускных, пособия по временной нетрудоспособности и т.д. (п. 1 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841).

Дело в том, что после развода один из родителей, который не проживает вместе с ребенком, в любом случае остается родителем и обязан помогать содержать ребенка. Например, часто приходится сталкиваться с такой ситуацией, когда после развода ребенок остается с матерью, а отец живет отдельно и платит алименты. В таком случае отец ребенка имеет право получать детский вычет после развода, потому что он содержит своего ребенка (это оплата алиментов).

Работник претендует на двойной детский вычет? Шпаргалка бухгалтеру

  • Сотрудник имеет право получать обычный детский вычет, размер которого зависит от того, какой это ребенок в семье.
  • Налоговое законодательство устанавливает вычет за инвалидность ребенка для его родителей. Таким образом, двойной вычет единственному родителю на ребенка-инвалида = (вычет на ребенка по его очередности + вычет на ребенка-инвалида) х 2.
  • свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справка об установлении инвалидности;
  • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше
    18 лет);
  • соглашение об уплате алиментов, исполнительный лист или постановление суда о перечислении алиментов на содержание ребенка;
  • документы, подтверждающие право на двойной вычет;
  • иные документы в зависимости от ситуации.

Если закралась ошибка, возмещать средства должен будет тот, кто ее допустил. Это может быть пристав, бывшая супруга или бухгалтерия на работе. Но даже если расчеты правильные и начисления в размере 70% верны, плательщик все равно может обратиться в мировой суд и попросить уменьшить размер алиментов либо частично списать образовавшуюся задолженность.

Если есть хотя бы одна из этих причин, плательщик может подать иск в суд, в нем попросить о списании или уменьшении долга (статья 114 российского Семейного кодекса (СК). Ежемесячная выплата станет ниже 70% в случае положительного решения суда. Исковое заявление можно составить по образцу, приведенному ниже.

Adblock
detector