Список Лекарств Для Налогового Вычета В 2022г

Как вернуть налог при покупке лекарств

До 2022 года можно было оформлять вычет только за те препараты, которые входили в перечень Постановления Правительства. Этот список включал в себя не все лекарственные средства и вещества, поэтому многим людям не удавалось воспользоваться налоговыми льготами.

2. Рецепт должен быть оформлен на того налогоплательщика, который в дальнейшем намерен обратиться за вычетом. Однако это правило не относится к супругам, поскольку их расходы – общие. Если мужчина оплатил лекарство, то его жена вправе воспользоваться вычетом.

3. К исключениям относятся и близкие родственники. К примеру, если налогоплательщик купил лекарство для несовершеннолетнего ребенка, отца или матери, то такие траты допустимо принять к вычету. Траты на медицинские препараты и услуги для остальных людей не учитываются, даже если, к примеру, лекарства приобретались для пенсионеров-родственников.

  • Оформить вычет, обратившись к работодателю: необходимо направить в налоговые органы заявление и получить справку через 1 месяц, после чего работодатель не будет удерживать с зарплаты подчиненного НДФЛ;
  • Направить декларацию в следующем году и получить средства из бюджета: декларация проверяется в течение 3 месяцев, а перевод денег занимает 1 месяц (нужно составить заявление на их получение).

С 17 июня 2022 года доходы, облагаемые НДФЛ 13%, допускается уменьшать на стоимость любых лекарственных препаратов по рецепту врача. Вычет на лекарства без рецептов не предусмотрен. Вернуть можно не всю стоимость лекарств, а 13 %, соблюдая установленные законом правила. Рассмотрим, как получить налоговый вычет за лекарства.

Раздел 10. Диагностические средства
Рентгеноконтрастные средства
Амидотризоат натрия (раствор для инъекций)
Бария сульфат + натрия цитрат + сорбит + антифомсилан + нипагин (порошок)
Гадодиамид (раствор для инъекций)
Гадопентетовая кислота (раствор для инъекций)
Галактоза (гранулы для инъекционного раствора)
Йогексол (раствор для инъекций)
Йопромид (раствор для инъекций)
Флюоресцирующие средства
Флуоресцеин натрия (раствор для инъекций)
Радиоизотопные средства
Альбумина микросферы, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
Бромезида, 99Тс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
Пентатех, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
Пирфотех, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
Стронция 89 хлорида изотонический раствор (раствор для инъекций)
Технефит, 99Тс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
Технефор, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)

Раздел 8. Средства, влияющие на кровь
Противоанемические средства
Железа гидроксида сахарозный комплекс (раствор для инъекций)
Железа сульфат (таблетки, драже)
Железа сульфат+аскорбиновая кислота (таблетки)
Фолиевая кислота (таблетки)
Цианокобаламин (раствор для инъекций)
Эпоэтин бета (раствор для инъекций)
Средства, влияющие на систему свертывания крови
Алпостадил (порошок для приготовления раствора для инъекций)
Альтеплаза (лиофилизированный порошок для инъекций)
Гепарин натрия (раствор для инъекций)
Надропарин кальция (шприцы с раствором для инъекций)
Пентоксифиллин (таблетки, раствор для инъекций)
Протамин сульфат (раствор для инъекций)
Стрептокиназа (порошок для инъекций)
Тиклопидин (таблетки)
Фениндион (таблетки)
Эноксапарин натрия (шприцы с раствором для инъекций)
Растворы и плазмозаменители
Аминокислоты для парентерального питания (раствор для парентерального питания)
Гемин (концентрат для приготовления инфузионного раствора)
Декстроза (раствор для инъекций, раствор для инфузий)
Пентакрахмал (раствор для инфузий)
Препараты плазмы
Альбумин (раствор для инфузий)
Фактор свертывания VIII (порошок для инъекций)
Фактор свертывания IX (порошок для инъекций)
Гиполипидемические средства
Симвастатин (таблетки)
Фосфолипиды + пиридоксин + никотиновая кислота +аденозин монофосфат (раствор для инъекций)

Раздел 13. Гормоны и средства, влияющие на эндокринную систему
Неполовые гормоны, синтетические субстанции и антигормоны
Бетаметазон (таблетки, мазь, крем, капли, раствор для инъекций)
Бромокриптин (таблетки, капсулы)
Гидрокортизон (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для внутривенных инъекций, мазь, лосьон)
Гонадотропин хорионический (порошок для инъекций)
Дезоксикортон (таблетки)
Дексаметазон (таблетки, глазные капли, раствор для инъекций)
Десмопрессин (раствор для инъекций, капли)
Дигидротахистерол (капсулы, порошок для инъекционного раствора, капли)
Кломифен (таблетки)
Левотироксин натрий (таблетки)
Левотироксин + калия йодид (таблетки)
Лиотиронин + левотироксин + калия йодид + натрия пропилоксибензоат (таблетки)
Лутропин альфа (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
Менотропины (порошок для приготовления раствора)
Метилпреднизолон (таблетки, порошок, мазь, суспензия для инъекций, раствор для инъекций)
Нандролон (масляный раствор для инъекций)
Октреотид (раствор для инъекций)
Преднизолон (таблетки, порошок для инъекций, мазь, глазные капли, раствор для инъекций)
Соматропин (порошок для инъекций)
Тетракозактид (суспензия для инъекций)
Тиамазол (таблетки)
Триамцинолон (мазь, таблетки, суспензия для инъекций)
Флудрокортизон (таблетки, глазная мазь)
Фоллитропин альфа (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
Фоллитропин бета (раствор для инъекций, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
Хориогонадотропин альфа (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
Ципротерон (таблетки, масляный раствор для инъекций)
Андрогены
Метилтестостерон (таблетки)
Эстрогены
Гидроксипрогестерон (раствор для инъекций, раствор в масле)
Дидрогестерон (таблетки)
Норэтистерон (драже)
Прогестерон (масляный раствор для инъекций)
Этинилэстрадиол (таблетки)
Инсулин и средства, используемые при сахарном диабете
Акарбоза (таблетки)
Глибенкламид (таблетки)
Гликвидон (таблетки)
Гликлазид (таблетки)
Глимепирид (таблетки)
Глипизид (таблетки)
Глюкагон (порошок для инъекций)
Инсулин ДлД (раствор для инъекций)
Инсулин КД (раствор для инъекций, суспензия для инъекций)
Инсулин-Комб (суспензия для инъекций)
Инсулин СрД (суспензия для инъекций)
Метформин (таблетки)
Пиоглитазона гидрохлорид (таблетки)
Репаглинид (таблетки)

Раздел 17. Средства, влияющие на органы дыхания
Противоастматические средства
Амброксол (раствор для ингаляций и перорального приема)
Аминофиллин (таблетки, раствор для инъекций)
Беклометазон (капсулы, аэрозоль, спрей)
Будесонид (порошок для ингаляций)
Ипратропия бромид (раствор для ингаляций)
Ипратропия бромид+фенотерол гидробромид (раствор для ингаляций, аэрозоль)
Кромогликат динатрия (капсулы для ингаляций, порошок, глазные капли)
Недокромил (аэрозоль, глазные капли, спрей)
Сальбутамол (аэрозоль, таблетки, раствор для инъекций)
Теофиллин (таблетки, капсулы)
Тербуталин (аэрозоль, таблетки, порошок для ингаляций, раствор для инъекций)
Фенотерол (аэрозоль, раствор для ингаляций)
Эпинефрин (раствор для инъекций)
Прочие препараты для лечения заболеваний органов дыхания, не обозначенные в других разделах
Ацетилцистеин (таблетки, гранулят, раствор для инъекций, аэрозоль)

Раздел 14. Средства для лечения заболеваний почек и мочевыводящих путей
Средства для лечения аденомы простаты
Альфузозин (таблетки)
Пальмы ползучей экстракт (капсулы)
Тамсулозин (капсулы)
Финастерид (таблетки)
Средства терапии при почечной недостаточности и пересадке органов
Иммуноглобулин антитимоцитарный (раствор для инфузий)
Кетоаналоги аминокислот (таблетки)
Раствор для перитонеального диализа (раствор)
Циклоспорин (капсулы, раствор, концентрат для инфузий)
Диуретики
Гидрохлоротиазид (таблетки)
Индапамид (драже, таблетки)
Маннитол (раствор для инъекций)
Спиронолактон (таблетки)
Фуросемид (таблетки, раствор для инъекций)

  1. Получить справку от врача, оправдывающую необходимость покупки соответствующих препаратов.
  2. Оформление рецептов по стандарту.
  3. Покупка за собственные деньги.
  4. Сбор дополнительной документации, в числе которых:
  • справки о доходах (форма 2-НДФЛ);
  • бумаги для подтверждения родства (если лечение близких людей);
  • платежные бланки, подтверждающие факт и сумму расхода;
  • рецепты;
  • копии паспорта + ИНН.
  1. Подача декларации по форме 3-НДФЛ по итогам прошедшего года. Если в 2022 году были потрачены средства, то отчетность нужно подавать в 2022 году, до 30 апреля.

Дорогие наши читатели, рады приветствовать вас юридическом портале «SocLgoty.ru». Сегодня мы расскажем, как налоговый вычет получить за лекарства. Рассмотрим понятие данного послабления и особенности его предоставления в конкретном случае. Также приведем список препаратов, стоимость которых может быть частично компенсирована в 2022-м году.

Этот материал будет полезен всем налогоплательщикам, которые оплачивают собственное лечение или терапию близких родственников. Узнав, на какие лекарства по закону можно получить за налоговый вычет, вы сможете подать заявление на компенсацию своих трат. Для лучшего понимания процесса мы также детализируем порядок предоставления возврата и нюансы оформления документации.

  • используется бланк № 107/у;
  • в один бланк может быть включено е более 2 препаратов;
  • предусмотрено два экземпляра для пациента (один идет в ФНС, второй – остается в аптечном пункте);
  • бланк для налоговой структуры должен содержать гриф: «Для ФНС РФ», а еще ИНН заявителя;
  • выдача лекарства в аптеке запрещена по экземпляру бланка для налоговой службы.
  • бензатина бензилпенициллин;
  • азитромецин;
  • амоксицилин + раствор клавулановой кислоты;
  • амикацина порошок;
  • бензилпенициллина состав;
  • имипением и кабенициллин;
  • месалазин и меропенем;
  • ко-тримоксазол;
  • цефаклор и цефотаксим;
  • сульфацетамид;
  • цефотаксим.
Вас может заинтересовать ::  Закон О Ветеранах Статьи 2223 Педагоги

Как получить налоговый вычет за лекарства

До вступления в силу нововведений принимались к вычету затраты только на лекарства из перечня Постановления №201. А в данном списке присутствовали далеко не все препараты. И, если приобретенного средства там не было, то потраченные на него деньги, а точнее их часть, нельзя было вернуть. Так как такие расходы не принимались к вычету.

  • Лицо должно быть резидентом Российской Федерации;
  • У гражданина имеется официальный доход, с которого уплачивается НДФЛ;
  • Период покупки лекарств или оплаты лечения совпадает с периодом облагаемого налогом заработка;
  • Покупка осуществлялась за личные денежные средства;
  • Имеются документы, подтверждающие затраты на медикаменты.

Например, резидент в течение года потратил на лечение 240000 рублей. При этом у него есть все нужные рецепты, справки и чеки об оплатах. Вернуть он сможет только 15600 рублей в течение последующих трех лет как один налоговый вычет за лекарства. При условии, что за этот же год был уплачен НДФЛ в эквивалентном или превышающем размере. Но гражданин не сможет по этим расходам вернуть через год еще один или несколько вычетов в рамках лимита.

Социальный налоговый вычет включает в себя расходы на лечение и за лекарственные средства. За счет данной суммы уменьшаются доходы в процессе начисления налога на доходы. Как следствие, происходит снижение налоговой базы. А вот образовавшуюся переплату по НДФЛ появляется возможность вернуть.

Итак, при наличии доказательств расходов на медикаменты граждане вправе вернуть 13 процентов от потраченных на покупку средств. Однако, налоговый социальный вычет имеет ограничение по максимальной сумме, равный 120 тысячам рублей. В результате максимальная сумма к возврату за один год будет равна:

Также важно обратить внимание на то, чтобы на заполненном рецептурном бланке слева вверху стоял штамп медучреждения с указанием всех его контактных данных. На бланках форм № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) отведено место для нанесения специального кода. Расшифровать запись можно самостоятельно, если ознакомиться с п. 5 приложения 3 приказа Минздрава от 20.12.2012 № 1175н.

Кроме рассмотренного варианта есть еще способ получить вычет на лекарства через работодателя. Это можно сделать, не дожидаясь окончания года, в котором осуществлены расходы. Для этого работник должен обратиться к работодателю с заявлением о представлении вычета и уведомлением из налогового органа, которым подтверждается право работника на получение социального вычета. Уведомление о подтверждении права работника на получение социального вычета выдается в течение 30 календарных дней со дня обращения налогоплательщика в налоговый орган с заявлением. К заявлению должны прилагаться документы, подтверждающие право на вычет (рецепт с пометкой для налоговых органов, кассовые чеки).

В перечне, утвержденном правительственным постановлением от 08.04.2022 № 458, содержатся международные незапатентованные названия лекарственных препаратов, при приобретении которых по рекомендации врача можно рассчитывать на налоговый вычет. При этом у каждого лекарства может быть множество иных названий-синонимов. Указанные в перечне названия медпрепаратов содержатся в госреестре, который Минздрав обязан ежегодно публиковать (см. положение Минздрава от 01.12.1998 № 01/29-15). Узнать, есть ли интересующее вас лекарство в госреестре, вы можете на сайте grls.rosminzdrav.ru.

    • препараты, контрастные для рентгена (амидотризоат натрия, гадопентетовая кислота, йопромид, бария сульфат + натрия цитрат + сорбит + антифомсилан + нипагин, галактоза, гадодиамид, йогексол);
    • флюоресцирующие препараты (флуоресцеин натрия);
    • радиоизотопные медпрепараты (альбумина микросферы, пирфотех, технефор, бромезида, пентатех, технефит (для всех — 99мТс), изотонический раствор стронция-89-хлорида).

Налоговый вычет возвращается плательщику налогов после проведения камеральной проверки указанных в декларации данных и поданных с ней документов. Деньги будут возвращены через месяц после окончания проверки. Сама проверка проводится на протяжении 3 месяцев с момента подачи декларации и прилагаемых к ней документов.

Данный перечень можно продолжать очень долго, так как в статье представлены только препараты, известные широкому кругу потребителей. На самом деле государство хорошо заботится о слоях населения, которые не способны сами обеспечивать себя нужными медикаментами. Вычет на лекарства — прекрасное тому подтверждение.

Из законодательства России известно, что налогоплательщик не имеет права претендовать на то, чтобы были возвращены деньги, которые были уплачены в течение календарного года по НДФЛ. Даже при обращении в налоговую службу по месту жительства заявление будет принято и рассмотрено, но сумма может быть возвращена не раньше, чем через год.

Вдобавок ко всему, к этому же перечню можно отнести лекарственные средства, обладающие успокаивающим и седативным эффектом, применяемые для искоренения проявлений психических расстройств. В эту же группу входят и антидепрессанты усиленного действия, к примеру, Амитриптилин, Кломипрамин и другие подобные образцы.

Рассчитывать на налоговый вычет на лекарства имеет смысл и тем гражданам, которые систематически принимают лекарственные препараты, оказывающие положительное влияние на качество свертываемости крови. К этой же группе можно отнести препараты, выполняющие функцию плазматической жидкости.

Данный список лекарств для возврата подоходного налога в обновленном виде должен публиковаться. Делают это как в интернете, так и в других средствах массовой информации. Обновление данного списка необходимо еще и потому, что если какого-либо лекарства в списке не нашлось, право на взыскание незамедлительно признается недействительным.

Получают возврат НДФЛ через налоговую инспекцию, дождавшись следующего календарного года, либо напрямую через работодателя в этом же отчетном периоде. В обоих случаях, чтобы подать заявку на налоговый вычет за лекарства, перечень документов придется направить в ИФНС следующий:

  1. Препарат приобретен за собственные средства. Имеются документы (чеки), подтверждающие произведенные траты на лекарства.
  2. Медикаменты куплены по рецепту врача, то есть имеются четкие медицинские показания к приему данного препарата.
  3. Купленные медикаменты включены в список лекарств для налогового вычета 2022 (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).
  4. В отчетном периоде гражданин получал заработную плату и(или) иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.
  1. Декларация по форме 3-НДФЛ за календарный год, в котором были куплены препараты. Если гражданин желает вернуть налог через работодателя, то декларация в ИФНС не подается.
  2. Справка о доходах, полученных в отчетном периоде по форме 2-НДФЛ.
  3. Рецепты на лекарства установленного образца с особой отметкой, что документ составлен для ФНС.
  4. Документы, подтверждающие оплату лекарств. Например, квитанции или кассовые чеки.

Возврат НДФЛ за медикаменты отнесен к группе социальных вычетов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Следовательно, размер такого вычета равен 120 000 рублей в год. Иными словами, если гражданин в календарном году приобрел лекарственные препараты на сумму 120 000 рублей, то государство вернет ему 13 % удержанного налога на доходы физических лиц (15 600 рублей).

  • Средства для наркоза: Кетамин (раствор), Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)
  • Местные анестетики: Лидокаин (во всех формах)
  • Ненаркотические анальгетики: Ацетилсалициловая кислота (аспирин), Диклофенак, Ибупрофен
  • Антигистаминные средства: Квифенадин, Кетотифен
  • Антидепрессанты: Амитриптилин, Лития карбонат, Сертралин
  • Антибактериальные: Ампициллин, Гентамицин, Норфлоксацин, Эритромицин
  • Противовирусные средства: Ацикловир, Индинавир
  • Противогрибковые средства: Клотримазол, Флуконазол
  • Средства для лечения остеопороза: Алендроновая кислота, Кальция карбонат + эргокальциферол
  • Противоанемические средства: Железа сульфат, Фолиевая кислота
  • Средства для лечения сердечной недостаточности: Валсартан, Каптоприл, Эналаприл
  • Антисептики: Йод, Перекись водорода, Хлоргексидин
  • Инсулин и средства, используемые при сахарном диабете: Инсулин ДлД, КД, Комб, СрД
  • Витамины: Менадион, Тиамин
  • Некоторые другие категории.

Положенный перечень лекарств для налогового вычета

Декларация о налогах на доходы от физических лиц;

  • Справка, свидетельствующая о количестве доходов с каждого места работы. Выдается по форме 2-НДФЛ;
  • Ксерокопии всех платежных документов;
  • Документы, подтверждающие личность заявителя;
  • Рецептурные бланки с назначенными лекарственными препаратами;
  • Заявление о предоставлении вычета;
  • Справка об оплате всех предоставленных медицинских услуг.
    1. Средства для наркоза. К данной группе лекарств относится раствор Галотан, порошок для инъекций Гексобарбитал и Диэтиловый эфир. Также сюда относятся и местные анестетики в виде растворов для инъекций: Бупивакаин и Лидокаин.
    2. Анальгетики и противовоспалительные препараты. Данные средства разделяются на наркотические и ненаркотические. К наркотическим относится Морфин, Пентазоцин и Фентанил. Все препараты выпускаются в виде растворов для инъекции. К ненаркотичеким препаратам относится Ацетилсалициловая кислота, Ибупрофен, Налбуфин и Трамадол. Эти медикаменты являются еще и противовоспалительными средствами.
    3. Медикаменты, влияющие на ЦНС. Прежде всего, сюда относятся противосудорожные средства в виде Карбамазилина, Фентиона и Ламотриджина. Все препараты выпускаются в форме таблеток. К этой группе лекарств включены еще некоторые седативные средства для лечения психических расстройств: Галоперидол, Клозапим и Лоразепам.
    Вас может заинтересовать ::  Мождет Ли Ветеран Труда Стран Снг Пользоваться Льготами В России

    Если вы имеете доход, облагаемый НДФЛ, то вы можете получить вычет за лечение родственников в размере 13% от стоимости лечения. Средства возвращаются только за те годы, в которые происходило лечение. Процесс возвращения осуществляется в году, который следует за годом оплаты. Если лекарства покупаются для детей, то возраст последних не должен превышать восемнадцать лет.

    Все рецепты на получение вычета должен выписывать исключительно лечащий врач заявителя на основании его медицинских показателей. На каждый приобретенный препарат должен быть выдан определенный рецепт. Даже если при лечении вы не успели взять своевременно рецепт, то его можно взять позже на основании записей в медицинской карте.

    Налоговый вычет на лекарства представляет собой некую компенсацию за расходы на необходимые медикаменты. Получить данные средства могут только налогоплательщики. В Налоговом кодексе страны указано о том, что можно получить возврат в размере стоимости медикаментов, которые были назначены вам, супруге или же детям возрастом до восемнадцати лет. При этом все назначенные лекарства должны соответствовать перечню, утвержденному Постановлением правительства. Рассмотрим перечень лекарств для налогового вычета.

    Гормоны и антигормоны
    — Аминоглутетимид (в таблетках)
    — Анастрозол (в таблетках)
    — Ганиреликс (раствор для инъекций)
    — Гозерелин (капсулы — депо)
    — Медроксипрогестерон (в таблетках, гранулы, суспензии для инъекций)
    — Тамоксифен (в таблетках)
    — Трипторелин (раствор для инъекций, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
    — Флутамид (в таблетках)
    — Цетрореликс (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)

    Средства терапии при почечной недостаточности и пересадке органов
    — Иммуноглобулин антитимоцитарный (раствор для инфузий)
    — Кетоаналоги аминокислот (в таблетках)
    — Раствор для перитонеального диализа (раствор)
    — Циклоспорин (капсулы, раствор, концентрат для инфузий)

    Наркотические анальгетики
    — Морфин (раствор для инъекций, в таблетках)
    — Морфин + наркотин + папаверин + кодеин + тебаин (раствор для инъекций)
    — Пентазоцин (раствор для инъекций, в таблетках)
    — Пиритрамид (раствор для инъекций)
    — Тримеперидина гидрохлорид (раствор для инъекций, в таблетках)
    — Фентанил (раствор для инъекций)

    Цитостатические средства
    — Азатиоприн (в таблетках)
    — Араноза (порошок для инъекций)
    — Аспарагиназа (порошок для инъекций)
    — Блеомицин (порошок для инъекций)
    — Бусульфан (в таблетках)
    — Винбластин (лиофилизированный порошок для инъекций)
    — Винкристин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
    — Винорельбин (раствор для инъекций)
    — Гемцитабин (лиофилизированный порошок для инъекций)
    — Гидроксикарбамид (капсулы)
    — Дакарбазин (порошок для инъекций)
    — Дактиномицин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
    — Даунорубицин (порошок для инъекций)
    — Доксорубицин (порошок для инъекций)
    — Доцетаксел (концентрат для инъекционного раствора)
    — Идарубицин (капсулы, лиофилизированный порошок для инъекций)
    — Иринотекан (раствор для инфузий)
    — Ифосфамид (порошок для инъекций)
    — Кальция фолинат (раствор для инъекций)
    — Карбоплатин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
    — Кармустин (лиофилизированный порошок)
    — Клодроновая кислота (капсулы, концентрат для приготовления инфузионного раствора)
    — Мелфалан (в таблетках, порошок для инъекций)
    — Меркаптопурин (в таблетках)
    — Метотрексат (в таблетках, порошок для инъекций, раствор для инъекций)
    — Митоксантрон (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
    — Митомицин (порошок для инъекций)
    — Оксалиплатин (порошок для приготовления инфузионного раствора)
    — Паклитаксел (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
    — Прокарбазин (капсулы)
    — Проспидия хлорид (лиофилизированный порошок, мазь)
    — Тиогуанин (в таблетках)
    — Тиотепа (лиофилизированный порошок для инъекций)
    — Третиноин (капсулы)
    — Флударабин (порошок для инъекций)
    — Фторурацил (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
    — Хлорамбуцил (в таблетках)
    — Циклофосфамид (в таблетках, драже, раствор для инъекций)
    — Цисплатин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
    — Цитарабин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
    — Эпирубицин (лиофилизированный порошок для инъекций)
    — Этопозид (раствор для инъекций)

    Противогрибковые средства
    — Амфотерицин В (мазь, порошок для инъекций)
    — Амфотерицин В + метилглукамин (в таблетках)
    — Гризеофульвин (в таблетках, линимент, суспензия)
    — Итраконазол (капсулы)
    — Клотримазол (в таблетках вагинальные, крем, аэрозоль, раствор)
    — Тербинафин (в таблетках, крем)
    — Флуконазол (капсулы, раствор для инъекций)
    — Противопротозойные и противомалярийные средства
    — Гидроксихлорохин (в таблетках)
    — Метронидазол (в таблетках, раствор для инъекций, суппозитории)
    — Хлорохин (в таблетках, раствор для инъекций)

    К расходам, в совокупности с которыми расходы на лечение в целях предоставления налогового вычета должны составлять не более 120 тыс. в год, относятся расходы налогоплательщика на обучение, уплату взносов на накопительную часть трудовой пенсии, на добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и на прохождение независимой оценки своей квалификации.

    1. На каждый год заполняется одна декларация, куда вносятся все расходы по данному виду вычета.
    2. Если расходы на лечение превысили лимит, то на следующий год сумма не переносится.
    3. Если в налоговом периоде были расходы на лечение, но не было дохода, с которого уплачивался НДФЛ, то и вычет нельзя сделать, даже если в следующем году появилась официальная работа.

    Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Мы заполним для Вас декларацию 3-НДФЛ, подскажем, какие еще понадобятся документы на вычет, а также дадим подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. Или же отправим Ваши документы самостоятельно, без Вашего участия. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом налоговые эксперты с удовольствием Вас проконсультируют.

    Исключение составляет налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение . По дорогостоящим видам лечения социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов (вам вернется 13% от той суммы, что вы потратили) и не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами.

    Под медицинскими услугами налоговый кодекс подразумевает прием у врача, диагностику, медицинскую экспертизу, сдачу анализов, госпитализацию, лечение в дневном стационаре, стоматологию, протезирование. В список попадает все, с чем обычно сталкивается заболевший человек. Там же упоминается паллиативная помощь на дому и ЭКО с помощью донорства и суррогатного материнства.

    Рассматриваемый законопроект предлагается вместо Перечня лекарств для социального налогового вычета применять Перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (далее – ЖНВЛП). Его кабинет министров утверждает своим распоряжением на каждый будущий год.

    Власти решили, что действующего Перечня лекарственных средств для налогового вычета недостаточно. Поэтому 19 марта 2022 года в Госдуму поступил правительственный законопроект № 668519, который вносит изменение в ст. 219 Налогового кодекса РФ. Его цель – повысить доступность жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов.

    • Список лекарственных средств, входящих в перечень для получения социального налогового вычета, был утвержден еще в 2001 году постановлением Правительства РФ № 201;
    • состав Списка лекарств для налогового вычета не пересматривался с 2007 года, поэтому в нем не представлены современные высокоэффективные лекарственные препараты;
    • в действующую редакцию Перечня для социального налогового вычета включены более 100 позиций лекарств, не входящих в перечень ЖНВЛП, в связи с чем на них не распространяется госрегулирование цен;
    • у некоторых позиций Перечня лекарств для вычета истекли сроки госрегистрации;
    • часть лекарств фактически не представлена на российском фармацевтическом рынке, что ограничивает для населения ассортимент лекарственных препаратов, доступных для частичного возмещения их стоимости;
    • Перечень ЖНВЛП содержит аналоги лекарств как в отношении фармакотерапевтических групп препаратов, так и по терапевтическому действию и медпоказаниям в отношении абсолютного большинства не совпадающих с ним позиций Перечня социального налогового вычета.

    Перечень лекарств для налогового вычета

    Отметим, что в нормативно-правовом акте поименованы незапатентованные международные названия препаратов. То есть перечислены только фармакологические названия, без привязки к производителям, брендам и прочим особенностям. Следовательно, один препарат может иметь несколько различных наименований, может быть произведен разными компаниями, в разных странах. И обращать внимание нужно именно на такое незапатентованное название. Простой пример: фармакологическое название «ацетилсалициловая кислота» — бренд «Аспирин».

    • диазепама состав;
    • галоперидол;
    • зуклопентиксол;
    • клозапина растворы и инъекции;
    • левомепромазин;
    • медазепама таблетки и гранулы;
    • тиопроперазин;
    • сульпирид;
    • нитрозепама и перфеназина таблетки;
    • перициазин;
    • флуспирилен;
    • хлорпротиксена и хлорпромазина формулы;
    • лоразепама средство.
    Вас может заинтересовать ::  Почему Присваевается Кадастровый Номер Всему Полю А Не На Паевую Часть

    Вопрос: Сегодня инспектор мне заявила, что лекарства, вне зависимости для какой категории лечения (01 или 02) они приобретены, «налоговая относит только к коду 01». На вопрос, почему к 01, если лекарства использованы для дорогостоящего лечения, было сказано «это Вы должны мне доказать, почему лекарства надо отнести к коду 02, а не я вам. А если принесете справку с кодом 02 на лекарства от клиники, я вас еще и в сговоре с клиникой обвиню. Так что подавайте корректировку декларации, пока я вам акт не выставила». .Помогите, пожалуйста. Я действительно неправа, и лекарства (гонал, прегнил и т.п. — все есть в перечне), которые мне назначала врач для проведения процедуры ЭКО (код 02), на которые у меня есть чеки и рецепты для налоговой, и даже будет справка из клиники с кодом 02 на 40000 — я не смогу отнести к расходам на дорогостоящее лечение, и мне надо срочно подавать корректирующую декларацию, не дожидаясь акта камеральной проверки? Сговор с клиникой — это ведь серьезное обвинение. Я в растерянности 🙁 Заранее благодарна за ответ!

    Возврат НДФЛ за медикаменты отнесен к группе социальных вычетов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Следовательно, размер такого вычета равен 120 000 рублей в год. Иными словами, если гражданин в календарном году приобрел лекарственные препараты на сумму 120 000 рублей, то государство вернет ему 13 % удержанного налога на доходы физических лиц, а именно 15 600 рублей.

    Раздел 14. Средства для лечения заболеваний почек и мочевыводящих путей
    Средства для лечения аденомы простаты
    Альфузозин (таблетки)
    Пальмы ползучей экстракт (капсулы)
    Тамсулозин (капсулы)
    Финастерид (таблетки)
    Средства терапии при почечной недостаточности и пересадке органов
    Иммуноглобулин антитимоцитарный (раствор для инфузий)
    Кетоаналоги аминокислот (таблетки)
    Раствор для перитонеального диализа (раствор)
    Циклоспорин (капсулы, раствор, концентрат для инфузий)
    Диуретики
    Гидрохлоротиазид (таблетки)
    Индапамид (драже, таблетки)
    Маннитол (раствор для инъекций)
    Спиронолактон (таблетки)
    Фуросемид (таблетки, раствор для инъекций)

    Особенности оформления налогового вычета за покупку лекарств

    На основании ст. 219 НК у каждого налогоплательщика имеется возможность для оформления вычета, если у него имеются доказательства приобретения дорогостоящих лекарств. До 2022 года назначался возврат только при покупке медицинских средств, входящих в специальный правительственный перечень. Но в 2022 году такое требование было исключено, поэтому оформляется возврат при покупке совершенно любых медикаментов, назначенных лечащим врачом.

    Допускается оформлять за 3 года до момента подачи декларации 3-НДФЛ, но если оформляется возврат за 2022 год, то важно учитывать содержание списка льготных лекарств, за которые полагалась льгота. Ранее она оформлялась за препараты для анестезии, анальгетики, антигистаминные средства,а также, влияющие на ЦНС, противоинфекционные, противоопухолевые и иммунодепрессивные лекарства, а также некоторые другие виды.

    Граждане, потратившие финансы на покупку дорогостоящих лекарственных средств имеют право на оформление налогового вычета. До 2022 года возврат оформлялся только за медикаменты, входящие в специальный список лекарств, за которые можно получить налоговый вычет, утвержденный Правительством.

    • обратиться в ФНС можно только в следующем году, для чего надо сдать декларацию, а также запросить у работодателя справку 2-НДФЛ, содержащую сведения об уплаченном годовом подоходном налоге;
    • допускается обращаться не только к работникам налогового органа, поскольку возврат легко оформляется через работодателя, что упрощает процедуру его получения;
    • социальный возврат за купленные препараты максимально в год составляет 120 тыс. руб.;
    • фактически налогоплательщику возвращается не больше 13% от этой суммы, что позволяет получить до 15,6 тыс. руб.;
    • человек не может получить сумму, которая превышает годовой размер уплаченного НДФЛ.
    1. грамотно сформированная декларация 3-НДФЛ, причем за 2022 год надо пользоваться обновленным бланком, утвержденным приказом ФНС № ЕД-7-11/615@;
    2. справка 2-НДФЛ, полученная от работодателя и содержащая размер дохода и уплаченного годового подоходного налога;
    3. рецепты, заполненные лечащим врачом и содержащие данные о назначенных лекарствах;
    4. чеки, платежные квитанции или иные документы, доказывающие оплату.

    Список лекарств для налогового вычета

    Например, если вам прописали препарат с международным непатентованным названием Дексаметазон, то в аптеке вы можете приобрести любой препарат с этим веществом. Это могут быть такие торговые наименования, как Дексаметазон, Дексаметазонлонг, Мегадексан, Озурдекс и др. Все зависит от подходящей вам лекарственной формы, цены, наличия в аптеке.

    • анальгетиков наркотического типа в виде морфина, морфина + наркотин + папаверин + кодеин + тебаин, пентазоцина, пиритрамида, тримеперидина гидрохлорида, фентанила;
    • средств-анальгетиков ненаркотического типа и НПВП, представленных ацетилсалициловой кислотой, диклофенаком натрия, ибупрофеном, кетопрофеном, лорноксикамом, мелоксикамом, налбуфином, трамадолом, аллопуринолом;
    • прочих веществ — колхицина или пеницилламина.
    • средства, используемые в наркозе – галотан, гексобарбитал, динитрогена оксид, кетамин, натрия оксибат, тиопентал натрия, эфир диэтиловый;
    • анестетики местного действия, представленные бупивакаином и лидокаином;
    • препараты-миорелаксанты, представленные атракурия бесилатом, ботулиническим токсином, альбумином, векурония бромидом, пипекурония бромидом, суксаметония бромидом.
    • антациды и прочие средства противоязвенного действия в форме омепразола, пирензепина, фамотидина;
    • спазмолитики, представленные атропином, дротаверином, платифиллином;
    • панкреатические энзимы — таблетки, капсулы или драже панкреатина;
    • вещества для терапии печеночной недостаточности — артишока листьев экстракт и лактулоза;
    • антиферментная группа, представленная апротинином.
    • Средства с антибактериальным эффектом, представленные азитромицином, амикацином, амоксициллином + клавулановая кислота, ампициллином, бензатин бензилпенициллином, бензилпенициллином, ванкомицином, гентамицином, джозамицином, доксициклином, имипенемом, карбенициллином, кларитромицином, ко-тримоксазолом, линкомицином, меропенемом, месалазином, мупироцидом, норфлоксацином, пефлоксацином, спирамицином, сульфацетамидом, хлорамфениколом, цефаклором, цефаперазоном, цефипимом, цефотаксимом, цефтазидимом, цефтриаксоном, цефуроксимом, ципрофлоксацином, эритромицином.
    • Средства противотуберкулезного действия — изониазид, ломефлоксацин, пиразинамид, протионамид, рифабутин, рифампицин, стрептомицин, этамбутол, этионамид.
    • Средства противовирусного типа в виде ацикловира, ганцикловира, диданозина, зидовудина, индинавира, ифавиренца, ламивудина, невирапина, ставудина.
    • Препараты с антигрибковым действием — амфотерицин В, амфотерицин В + метилглукамин, гризеофульвин, итраконазол, клотримазол, тербинафин, флуконазол.
    • Вещества с противопротозойным и противомалярийным действием — гидроксихлорохин, метронидазол, хлорохин, бифидумбактерин.
    • Вакцины с сыворотками, представленные иммунобиологическими препаратами и тест-системами для определения СПИДа.
    1. Средства для наркоза. К данной группе лекарств относится раствор Галотан, порошок для инъекций Гексобарбитал и Диэтиловый эфир. Также сюда относятся и местные анестетики в виде растворов для инъекций: Бупивакаин и Лидокаин.
    2. Анальгетики и противовоспалительные препараты. Данные средства разделяются на наркотические и ненаркотические. К наркотическим относится Морфин, Пентазоцин и Фентанил. Все препараты выпускаются в виде растворов для инъекции. К ненаркотичеким препаратам относится Ацетилсалициловая кислота, Ибупрофен, Налбуфин и Трамадол. Эти медикаменты являются еще и противовоспалительными средствами.
    3. Медикаменты, влияющие на ЦНС. Прежде всего, сюда относятся противосудорожные средства в виде Карбамазилина, Фентиона и Ламотриджина. Все препараты выпускаются в форме таблеток. К этой группе лекарств включены еще некоторые седативные средства для лечения психических расстройств: Галоперидол, Клозапим и Лоразепам.
    • Ксерокопия свидетельства о рождении ребенка (при получении вычета на детей)
    • Ксерокопия свидетельства о рождении заявителя (получение вычета за родителей)
    • Ксерокопия свидетельства о заключении брака (получение вычета за одного из супругов)

    Проанализировав перечень, приведенный в постановлении № 201, Германов пришел к выводу, что сможет получить вычет только по средствам на лечение дочери и матери, а вот расходы на омоложение жены под указанную категорию не подпадают. Итоговый размер затрат, не включаемых в базу обложения, составит 2 900 + 1 274 = 4 174 руб. Собрав все необходимые бумаги — декларацию, чеки об оплате, рецепты, выписанные по соответствующей форме, копию свидетельства о рождении, Германов передал их в отделение ФНС. После проверки налоговая инспекция подтвердила, что возврату подлежит налог в сумме 542,62 руб. (4714 × 13% / 100%).

    • Лечение врожденных аномалий (хирургическое вмешательство)
    • Проведение пластических и реконструктивных операций
    • Комбинированное лечение поджелудочной железы
    • Выхаживание недоношенных детей
    • Лечение наследственных болезней
    • Лечение сложной формы сахарного диабета

    Хотя с 2013 года появилось право требовать льготу в случае усыновления или предоставления опеки над несовершеннолетними детьми, в отношении бабушек или дедушек рассчитывать на вычет нельзя. В то же время в ситуации, когда больной не способен самостоятельно купить себе медикаменты, можно найти выход. Если лекарства приобретет его ребенок или лицо, отношения с которым официально оформлены, льготу можно будет использовать.

    Adblock
    detector