Пошлина За Регистрацию Автомобиля Проводки
Содержание
- Отражение уплаты госпошлины в 1С 8
- Госпошлина в бухгалтерском и налоговом учёте
- Организация покупает автомобиль
- Пошлина За Регистрацию Автомобиля Проводки
- Госпошлину за регистрацию автомобиля в ГИБДД можно учесть в расходах
- Приобретение и регистрация автотранспортного средства в 1С: Бухгалтерии ред
- Госпошлина — какие делать проводки в бухгалтерском и налоговом учете
- Как оплатить госпошлину за регистрацию автомобиля онлайн
- Госпошлина в проводках и какой счет бухучета
Отражение уплаты госпошлины в 1С 8
Значение дебетового счета определяется относительно вида проводимой операции. К примеру, госпошлина за рассмотрение иска в суд относится к 91.2 счету. А при регистрации приобретенного основного средства, госпошлина входит в стоимость ОС и учитывается на 08.4 счете. Госпошлина за регистрацию договоров производственного характера разносится на счета затрат – 20, 26 и т.д.
Хочется отметить, что документ партии выбирается в одноименной графе, на основании его происходит заполнение большинства реквизитов. Если заполнение данными верное, при нажатии открывается вкладка с доступными документами и соответствующий документ будет отображен в списке.
Госпошлина в бухгалтерском и налоговом учёте
На какой счет отнести госпошлину бухгалтеру? Казалось бы, ответ прост: в ст. 13 НК РФ госпошлина отнесена к федеральным сборам, что позволяет учитывать ее на 68 счете. Однако некоторые практикующие бухгалтера настаивают на использовании счета 76. В разъяснениях чиновников фигурируют оба счета. В то же время, согласно ст. 120 НК РФ, за некорректное ведение бухгалтерского учета на организацию может быть наложен штраф. Как учитывать госпошлину в БУ и НУ без неприятных последствий, расскажем в публикации.
Счет 76 также используется при учете госпошлины в суд. Истец вначале отражает ее на счете 68 как прочий расход, затем уплачивает в бюджет. Далее по решению суда, если суд им выигран, госпошлина взыскивается с ответчика по судебному решению. У истца проводка будет Дт 76 Кт 91/1 (прочий доход), у ответчика — Дт 91/2 Кт 76 (прочий расход). Ответчик возмещает истцу госпошлину: Дт 51 Кт 76, а у себя отражает эту же операцию обратной проводкой.
Однако на практике часто встречаются ситуации, когда госпошлина уплачивается не с расчетного счета фирмы, а наличными через ее представителя. Правомерны ли такие действия? Ответ на этот вопрос нам дает письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 01.06.2012 № 03-05-04-03/43, в котором чиновники подтвердили правомочность подобных действий. При этом, уплачивая госпошлину, к платежной квитанции необходимо приложить документы, подтверждающие принадлежность уплаченных средств фирме, совершающей действие, за которое взимается госпошлина. Это может быть доверенность на представителя, копии учредительных документов, расходный ордер о выдаче представителю наличности для уплаты госпошлины.
В случае уплаты госпошлины за те или иные действия, необходимые для осуществления текущей работы предприятия, ее сумма относится на расходы по обычным видам деятельности (пп. 5, 7 ПБУ 10/99). Бухучет госпошлины будет строиться таким образом, чтобы при этом в дебете записи по начислению госпошлины стоял один из затратных счетов:
Организация покупает автомобиль
Вопрос о дате принятия автомобиля к учету важен для получения права на налоговый вычет по НДС. Входной НДС по приобретенному автомобилю принимается к вычету только после отражения основного средства на счете 01 при соблюдении условий, установленных ст. 171, 172 НК РФ, а именно:
- НДС предъявлен на территории РФ или уплачен при ввозе товаров на территорию РФ;
- автомобиль приобретен для осуществления операций, облагаемых НДС;
- сумма НДС предъявлена на основании счета-фактуры.
Если организация примет к вычету НДС до регистрации транспортного средства в ГИБДД, то существует риск того, что налоговые органы откажут в вычете. Судебная практика по данному вопросу сложилась в пользу налогоплательщиков, но во избежание спора с контролирующими органами лучше все же принимать НДС к вычету после регистрации автомобиля в ГИБДД.
В налоговом учете затраты на обязательное страхование относятся к прочим расходам в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 3 ст. 263 НК РФ). Если по условиям договора страхования «предусмотрена уплата взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде» 14. Поэтому для того, чтобы избежать возникновения разниц и необходимости применения ПБУ 18/02, в бухгалтерском учете целесообразно отразить порядок списания таких расходов аналогично порядку в налоговом учете.
Минфин РФ разъяснил, если госпошлина за государственную регистрацию автомобиля оплачена после введения его в эксплуатацию в качестве основного средства, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, эти расходы следует учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Такая позиция объясняется тем, что после введения основного средства в эксплуатацию его первоначальную стоимость можно изменить только в случаях, прямо предусмотренных п. 2 ст. 257 НК РФ (в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям).
Пошлина За Регистрацию Автомобиля Проводки
С 1 января 2022 г. введен понижающий коэффициент для расчета размера госпошлины, уплачиваемой физлицами при совершении юридически значимых действий с использованием порталов государственных (муниципальных) услуг и иных порталов, которые интегрированы с единой системой идентификации и аутентификации, и получении результата услуги в электронной форме. Величина коэффициента составляет 0,7 (п. 4 ст. 333.35 НК РФ, п. п. 1, 3 ст. 2 Федерального закона от 21.07.2014 N 221-ФЗ).
п. 4. Размеры государственной пошлины, установленные настоящей главой за совершение юридически значимых действий в отношении физических лиц, применяются с учетом коэффициента 0,7 в случае совершения указанных юридически значимых действий с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, региональных порталов государственных и муниципальных услуг и иных порталов, интегрированных с единой системой идентификации и аутентификации, и получением результата услуги в электронной форме.
3 п. 2 Правил государственной регистрации транспортных средств в регистрационных подразделениях Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации (утв. постановлением Правительства РФ от 21 декабря 2022 г. № 1764)
Обратим внимание, что в этой норме сказано не о всех госпошлинах вообще, а только тех, которые связаны с приобретением объекта основных средств. Но приобретение права оперативного управления на автомобиль происходит на основании договора купли-продажи. Для его заключения уплата госпошлины не требуется. Более того, согласно Правилам регистрации транспортных средств 3 регистрируют транспортное средство на собственника или на того, у кого есть право оперативного управления транспортным средством. Это прямо указывает, что регистрация транспортного средства происходит после его приобретения.
Согласно Классификации сигнализацию можно отнести к 4-й амортизационной группе «Прочее электрооборудование» со сроком полезного использования 5–7 лет. Сигнализация подлежит амортизации в общеустановленном порядке. И при условии, что стоимость сигнализации и ее установки без НДС не превышает 10 000 руб., такие расходы можно сразу признать в составе материальных (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Пример Фирма в сентябре 2006 г. купила автомобиль стоимостью 236 000 руб. (в том числе НДС – 36 000 руб.). Согласно указанной Классификации автомобили легковые относятся к третьей амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно. Организация установила для целей бухгалтерского и налогового учета срок полезного использования – 5 лет, или 60 мес. (5 лет х 12 мес. = 60 мес.). Амортизация и в налоговом, и бухгалтерском учете начисляется линейным способом.
Госпошлину за регистрацию автомобиля в ГИБДД можно учесть в расходах
Минфин РФ разъяснил, если госпошлина за государственную регистрацию автомобиля оплачена после введения его в эксплуатацию в качестве основного средства, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, эти расходы следует учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Такая позиция объясняется тем, что после введения основного средства в эксплуатацию его первоначальную стоимость можно изменить только в случаях, прямо предусмотренных п. 2 ст. 257 НК РФ (в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям).
Приобретение и регистрация автотранспортного средства в 1С: Бухгалтерии ред
Итак, начнем с теоретической части. Договор купли-продажи автомобиля обычно заключается в простой письменной форме в трех экземплярах: для продавца, покупателя и органов ГИБДД. Нотариально оформлять такую сделку не требуется, об этом гласят ст. 158, 160, 161, 163 ГК РФ.
В бухгалтерском учете этот срок устанавливается организацией самостоятельно с учетом ожидаемого срока использования автомобиля, физического износа и иных факторов (п. 20 ПБУ 6/01). При этом в бухгалтерском учете срок может быть установлен аналогично сроку в налоговом учете.
Госпошлина — какие делать проводки в бухгалтерском и налоговом учете
Уплату госпошлины проводкой заносят в дебет счета 68 «Государственная пошлина» и, как правило, одновременно в кредит счета 51. Проводка по уплате госпошлины с расчетного счета такова: В общем случае начисление госпошлины заносят в кредит счета 68 и корреспондируют по дебету со счетами учета затрат следующим образом: При учете госпошлин есть много частных случаев, от особенностей которых зависит составление проводок. Кроме того, уплатить госпошлину можно не только с расчетного счета. Рассмотрим подробнее эти случаи и проиллюстрируем их составленными нами проводками по учету госпошлины в бухгалтерском учете.
Иногда компаниям приходится подавать иски в суд. В этом случае тоже необходимо уплатить госпошлину. В бухучете она не связана с основными видами деятельности фирмы, поэтому относится к прочим расходам и учитывается на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Проводка по начислению госпошлины формируется в том отчетном периоде, к которому она относится, то есть в периоде, когда фирма обратилась в суд. Если дело выиграно, ответчик возмещает затраты истца, в том числе госпошлину. Истец отражает в своем бухгалтерском учете прочий доход на дату вступления судебного решения в силу.
3 п. 2 Правил государственной регистрации транспортных средств в регистрационных подразделениях Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации (утв. постановлением Правительства РФ от 21 декабря 2022 г. № 1764)
- Дт 08 Кт 68/госпошлина – при покупке, приобретении, создании имущественного объекта или прав (ПБУ14/2007, ПБУ 6/01, п.8). Проводка используется в отношении ОС и НМА, требующих госрегистрации.
- Дт 20, 25, 26, 44 Кт 68/госпошлина — за операции в рамках основного вида деятельности (ПБУ 10/99 р. 2). Проводка применяется в разных случаях, к примеру, если речь идет о государственной регистрации изменений устава.
Как оплатить госпошлину за регистрацию автомобиля онлайн
При эксплуатации автомобиля неизменно возникают расходы на оплату ОСАГО и КАСКО. При этом бухгалтер, который предоставляет услуги бухгалтерского сопровождения УСН, должен знать, что на расходы разрешается списывать только стоимость ОСАГО. Это объясняется тем, что КАСКО не входит в закрытый перечень затрат, разрешенных для учета при УСН.
- Если регистрацию осуществляет представитель владельца на основании доверенности – он вправе совершить платёж от своего имени.
- Если оплата производится через «Госуслуги», то платить пошлину должен непосредственно сам заявитель, поскольку в этом случае платёжные данные привязаны к аккаунту на портале.
- Если оплата производится через банк (с помощью банкомата или онлайн-банкинга) – то платить может кто угодно. Главное, чтобы при этом были указаны данные того лица, в чью пользу осуществляется оплата.
Такой порядок действует с 2022 года, и он распространяется не только на оплату госпошлины, но и на другие виды государственных платежей (допустимо, например, погасить долг по транспортному налогу за родственника или знакомого, при этом неважно, кто перечисляет деньги – главное, чтобы было указано имя того лица, за которое совершается платёж).
Госпошлина в проводках и какой счет бухучета
Если организация заплатила гос пошлину при покупке или создании имущества. Включите ее в фактическую стоимость такого имущества. (п. 6 ПБУ 5/01, п. 24 приказа Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н, п. 8 ПБУ 6/01, п. 8 ПБУ 14/2007). Например, если госпошлина начислена за сертификацию товаров. За регистрацию прав на объекты недвижимости (до их ввода в эксплуатацию) и т. д. Отразите ее проводкой:
Если организация заплатила госпошлину при покупке или создании имущества. Включите ее в фактическую стоимость такого имущества. (п. 6 ПБУ 5/01, п. 24 приказа Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н, п. 8 ПБУ 6/01, п. 8 ПБУ 14/2007). Например, если госпошлина начислена при нотариальном удостоверении договора. Отразите ее проводкой:
выдачу разрешений на вывоз с территории Российской Федерации, а также на ввоз на территорию Российской Федерации видов животных и растений, их частей или дериватов, подпадающих под действие Конвенции о международной торговле видами дикой фауны и флоры, находящимися под угрозой исчезновения.
Если госпошлина уплачивается в связи с приобретением имущества, то она включается в его первоначальную стоимость. Однако если пошлина оплачена уже после того, как объект принят к учету (введен в эксплуатацию), а правилами бухгалтерского учета изменение первоначальной стоимости в таких случаях не предусмотрено, пошлина будет относиться на расходы по обычным видам деятельности или прочие расходы в зависимости от того, к какому виду деятельности относится уплата этой пошлины.
04 Июн 2021 urisgkmo 211