Если Не Наступил Срок Сдачи Нд Можно Сдать Уточненную 2022 Год

Сроки сдачи отчетности в 2022 году

Бланк и формат сдачи. Форма декларации, действующая с IV квартала 2022 года, утверждена приказом ФНС от 19.08.2022 № ЕД-7-3/591@. Сдавать декларацию по НДС нужно в электронной форме. Право использовать бумажный бланк осталось только у некоторых налоговых агентов и тех, кто платит НДС с электронных услуг.

Бланк и формат сдачи. Отчитывайтесь по форме, утвержденной приказом ФНС от 11.09.2022 № ЕД-7-3/655. Сдать декларацию на бумаге могут организации, у которых в 2022 году среднесписочная численность не превысила 100 человек, и вновь созданные организации, уложившиеся в этот лимит по численности работников. Остальные отчитываются в электронной форме.

Горячие вопросы при подаче уточненных налоговых деклараций

уточненная декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период;

При этом необходимо отметить, что согласно многочисленным разъяснениям сам факт представления уточненной декларации с суммой налога, подлежащей доплате, еще не свидетельствует о занижении налогоплательщиком налоговой базы. В любом случае, чтобы привлечь лицо к ответственности должен быть установлен соответствующий состав налогового правонарушения (Письмо Минфина России от 04.02.2013 №03-02-07/1/2279; Постановление ФАС СЗО от 21.01.2014 № А05-1380/2013).

Сроки сдачи декларация по; НДС в; 2022 году

  1. Обязательно заполните титульный лист и первый раздел.
    • Укажите данные организации, ИНН и КПП, код ОКТМО.
    • В строке 030 сумму НДС к уплате в бюджет указывают поставщики, которые применяют спецрежимы или освобождены от НДС, но выставляют счета-фактуры с выделенным налогом.
    • В строках 040 и 050 укажите итоговые значения из 3-6 разделов, если их заполняли. В строке 040 будет отражен НДС к уплате, в строке 050 — НДС к возмещению.
    • Строки 060-080 заполняйте только если на титульном листе «по месту нахождения (учета)» указан код 227.
    • Строки 085-095 заполняют налогоплательщики, которые являются стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений.
  2. Заполните раздел 3 для расчета налога по обычным операциям. Сюда не включают операции по ставке 0 % и необлагаемые НДС.

Декларация в электронной форме подается через оператора электронной связи, который фиксирует ее и в течение дня направляет вам квитанцию. С момента выписки квитанции декларация считается принятой. Если вы не представите декларацию до установленного срока, вам начислят штраф — 5 % от суммы налога к выплате за каждый месяц. Размер штрафа не может превышать 30 % от суммы налога, но и не может быть меньше 1 000 рублей.

Налоговая инспекция может назначить повторную выездную проверку при подаче налогоплательщиком уточненной декларации, уменьшающей сумму НДС, после завершения предыдущей выездной проверки и составления акта по ее результатам (подп. 2 п. 10 ст. 89 НК РФ, письмо Минфина России от 21.12.2009 № 03-02-07/2-209 и постановление Президиума ВАС от 16.03.2010 № 8163/09).

Вас может заинтересовать ::  Пособие на ребенка в московской области 2022

Как исправить декларацию по НДС? Как сделать корректировочную декларацию по НДС? Если возникает вопрос, как сделать декларацию по НДС, уточняющую значения уже ранее поданной, то ответ прост: надо составить новую декларацию с правильными суммами. Как заполнить уточненную декларацию по НДС? Нужно внести в нее все значения полностью, а не отобразить лишь разницу между ошибочно поданными и правильными. Таким образом, образец уточненной декларации по НДС — это обычная декларация, только содержащая правильные (уточненные в сравнении с ранее сданным документом) цифры.

Хотите превратить уточненные декларации
в эффективный инструмент, помогающий экономить,
способствующий нормальной работе компании,
избавляющий от ненужных расходов? Приходите на семинар
27.04.2022
Уточненная декларация: основания и последствия ее представления
Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

На вопрос 2: Не обязана, но имеет право это сделать. Компании-продавцу необходимо выставить исправленный счет-фактуру и отразить верные записи в доплисте к книге продаж за предыдущий квартал. Подача уточненки в такой ситуации — это ее право, а не обязанность (ст. 81 НК РФ, Постановление ФАС московского округа от 26.05.2014 N Ф05-4530/14 по делу А41-25836/2012).

В соответствии с п. 8.3 ст. 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки на основе уточненной налоговой декларации (расчета), представленной по истечении двух лет со дня, установленного для подачи налоговой декларации (расчета) по соответствующему налогу за соответствующий отчетный (налоговый) период, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, или увеличена сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом), налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях налоговой декларации (расчета), и аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы указанные показатели до и после их изменений.

Если в предыдущем периоде у налогоплательщика имеется переплата определенного налога, которая перекрывает или равна сумме того же налога, заниженной в последующем периоде и подлежащей уплате в тот же бюджет (внебюджетный фонд), и указанная переплата не была ранее зачтена в счет иных задолженностей по данному налогу, состав правонарушения отсутствует, поскольку занижение налога не привело к возникновению задолженности перед бюджетом (внебюжетным фондом) в части уплаты конкретного налога. Если же у налогоплательщика имеется переплата налога в более поздние периоды по сравнению с тем периодом, когда возникла задолженность, налогоплательщик может быть освобожден от ответственности, предусмотренной статьей 122 НК РФ, только при соблюдении им условий, определенных п. 4 ст. 81 НК РФ.

Т.е. Разделы 1-7 декларации по НДС представляются «повторно» (с учетом необходимых исправлений). Так, например, если налогоплательщик ошибся в сумме налоговой базы или вычетов НДС, отражаемых в Разделе 3 декларации по НДС, ему необходимо скорректировать данные этого раздела и итоговую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отражаемую в Разделе 1 Декларации.

Вас может заинтересовать ::  Автобус №211 Спб - Зеленогорск Льготный Проезд Для Пенсионерам

Таким образом, если налогоплательщик обнаружил, что забыл заявить вычет НДС, которым можно воспользоваться в более позднем периоде, представлять уточненную декларацию по НДС не обязательно. Его можно заявить в текущем периоде. Если же «переносить» вычет на более поздний период нельзя, для реализации права на вычет следует представить «уточненку». В этом случае, забытый счет-фактуру следует зарегистрировать в дополнительном листе книги покупок квартала, в котором возникло право на вычет.

Ведомство напоминает, что статья 81 НК РФ разрешает налогоплательщикам при обнаружении в сданной им налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, внести необходимые изменения и представить уточненную декларацию.

Вместе с тем статья 173 НК РФ допускает возмещение НДС, если сумма налоговых вычетов в каком-либо квартале превышает общую сумму НДС, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана по истечении 3 лет после окончания соответствующего налогового периода.

Неверно посчитали совокупный финансовый результат, но; отчетность уже отправлена

Годовая бухгалтерская отчетность утверждается общим собранием участников, которое должно проводиться в ООО не ранее чем через два месяца и не позднее чем через четыре месяца после окончания отчетного года, то есть, в общем случае, до 30 апреля (пп. 6 п. 2 ст. 33, ст. 34 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).

Разъяснения о порядке внесения исправлений в бухгалтерскую отчетность приведены в Информационном сообщении МФ РФ от 22.08.2022 N ИС-учет-20, согласно которым:
Уточненную бухгалтерскую отчетность нужно сдать в ИФНС в течение 10 рабочих дней:
— после внесения исправлений в отчетность
или
— или после утверждения отчетности — когда изменения в бухгалтерскую отчетность внесены при ее утверждении

Таким образом, если крайний срок сдачи годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности установлен 31 марта, то срок ее утверждения владельцами/учредителями установлен для ООО — 30 апреля. То есть, у нас есть всего один месяц, чтобы сдать уточненную бухгалтерскую (финансовую) отчетность в контролирующие органы.

К примеру, при проведении аудиторских проверок, которые, к слову, могут проводиться в любое время, в случае выявления существенных ошибок при отражении фактов хозяйственной жизни в бухгалтерском учете проверяемой организации, аудиторы всегда настаивают на пересмотре бухгалтерской отчетности в целях формирования ее полноты и достоверности. А ведь ошибки могут выявляться по отчетности и за прошлые отчетные годы, которая уже сдана и утверждена учредителями.

Официальных разъяснений по этому поводу пока нет, однако на семинарах представители ФНС говорят о корректности и того, и другого способа. Главное при этом — выбрать правильный «признак актуальности» документа, который указывается по строке 001 как самого раздела, а также приложения к нему.

Нужно ли в этом случае подавать «уточненку»? Такой вариант возможен, хотя при этом можно столкнуться с непониманием со стороны ФНС. Там могут попросту не принять документ, поскольку за указанный период первичной декларации подано не было. Либо посчитать уточненную декларацию за поданную впервые с нарушением срока, и тогда организации может быть выставлен штраф по статье 119 НК РФ.

Вас может заинтересовать ::  Отключение Света 2й Павелецкий Проезд 26 Декабря

С 14 марта 2022 года декларацию нужно подавать по форме , приведённой в приложении 1 к Приказу ФНС России от 09.12.2022 № КЧ-7-21/889@ (п. 2 данного Приказа). Эта форма декларации содержит раздел для отражения сведений о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества в соответствии с пунктом 1 статьи 386 НК РФ.

Приказом ФНС России от 18.12.2022 № ЕД-7-3/926@ внесены изменения в форму , порядок заполнения и формат представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронной форме, утверждённые Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@. Приказ № ЕД-7-3/926@ вступает в силу 29.03.2022 и применяется начиная с представления налоговой декларации по ЕСХН за налоговый период 2022 года.

Уточненные декларации: кто может не сдавать

Согласно НК акт камеральной проверки составляется только при выявлении в ходе такой проверки нарушений налогового законодательств а п. 1 ст. 100 НК РФ . Факт нарушения срока сдачи декларации выявляется не в ходе камералки, а непосредственно в день ее несвоевременной подачи в ИФНС. И выявление этого факта не требует проведения камеральной проверки (тем более для «нулевки»), ведь надо просто сопоставить установленный в НК срок сдачи декларации с датой ее фактического представления.

Заметим, что двойное снижение штрафа — это не предел, суд вправе уменьшить штраф и более чем в два раза п. 19 Постановления Пленума ВС № 41, Пленума ВАС № 9 от 11.06.99 . Есть решения, в которых 1000-руб ­левый штраф за не вовремя сданную «нулевку» был снижен и в 10 раз (до 100 руб.) см., например, Постановления АС УО от 03.03.2022 № Ф09-699/15 ; ФАС СКО от 30.04.2014 № А53-5736/2013 , и даже в 20 раз (до 50 руб.) см., например, Постановление 20 ААС от 18.03.2014 № А09-2661/2013 . А вот снизить штраф до нуля суд вряд ли согласится, поскольку это фактически будет являться освобождением привлекаемого лица от налоговой ответственност и Апелляционное определение ВС Республики Карелия от 22.01.2013 № 33-199/2013 .

В каких случаях сдать уточненку выгодно для компании, а когда отчет лучше не исправлять

Конечно, такой вариант вполне приемлем. Но не стоит забывать о том, что перед подачей уточненки надо доплатить пени . Поэтому лучше изначально перечислить в бюджет чуть больше, чем получилось в первичной декларации. Так, если в уточненке сумма налога к уплате окажется меньше, чем вы перечислили, то пени вовсе не начислят. А если в итоге налог увеличится, то пеней вы заплатите меньше.

Компания вправе подать уточненку на всем протяжении камеральной проверки. А длится она три месяца ( п. 2 ст. 88 НК РФ ). Главное успеть до того, как проверяющие вручат вам акт по итогам ревизии. Если вы подадите уточненку уже после этого, то налоговики выпишут штраф ( п. 3.8 письма ФНС России от 16 июля 2013 г. № АС-4-2/12705 ).

Adblock
detector