Доходы В Денежной И Натуральной Формах Получаемые От Физических Лиц В Порядке Дарения За Исключением Случаев Дарения Недвижимого Имущества Транспортных Средств Акций Долей Паев Если Иное Не Предусмотрено Настоящим Пунктом Доходы Полученные В Порядке Дарения Освобождаются От Налогообложения В Случае Если Даритель И Одаряемый Являются Членами Семьи И (Или) Близкими Родственниками В Соответ

Содержание

В отношении недвижимого имущества (земли, квартир, домов и пр.) рекомендуем использовать кадастровую или инвентаризационную стоимость. В отношении автомобиля – стоимость максимально приближенную к рыночной (по году выпуска, пробегу, общего состояния), в данном случае можно воспользоваться оценкой автосалона, работающего с подержанными автомобилями, который оценит машину.

Если же доход в натуральной форме не освобожден от налогообложения, то есть получено не от члена семьи или близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, то его необходимо задекларировать и заплатить налог в размере 13% от его стоимости (ст. 41, п. 1 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации).

— в Письме ФНС России от 10.07.2012 N ЕД-4-3/11325@ указано следующее: «абзац 2 рассматриваемого пункта Кодекса относится только к тем случаям, когда предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи. Доходы в виде иного имущества и имущественных прав, не относящихся к указанному списку, полученные по договору дарения, не подлежат налогообложению в целях главы 23 Кодекса независимо от того, являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками.

Не облагаются НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы В Денежной И Натуральной Формах Получаемые От Физических Лиц В Порядке Дарения За Исключением Случаев Дарения Недвижимого Имущества Транспортных Средств Акций Долей Паев Если Иное Не Предусмотрено Настоящим Пунктом Доходы Полученные В Порядке Дарения Освобождаются От Налогообложения В Случае Если Даритель И Одаряемый Являются Членами Семьи И (Или) Близкими Родственниками В Соответ

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов физических лиц, полученных по договору дарения недвижимого имущества и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником одаряемого физического лица в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, то, учитывая положения статей 228 и 229 Кодекса, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог.

Вас может заинтересовать ::  Если Ребёнок Учится В Военной Академии То Льготы На Коммунальные Услуги

При наличии подтверждающих документов в качестве расходов налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале общества может быть учтена сумма денежных обязательств налогоплательщика по оплате доли в уставном капитале ООО, зачтенная в счет обязательств общества по договору займа, предоставленного налогоплательщиком данному ООО.

При продаже участником своей доли в новом обществе в составе расходов, связанных с получением дохода от ее продажи, может быть учтен дополнительный вклад этого участника в уставный капитал реорганизуемого общества в части, рассчитанной исходя из суммы его вклада и соотношения величины уставного капитала нового общества и величины уставного капитала реорганизованного общества после его увеличения.

Налогооблажение при дарении земельного участка

Надо сказать, что «недвижимые» подарки не облагаются НДФЛ и в случае, если и даритель и одаряемый, являясь близкими родственниками, имеют статус ИП. Это подтвердил Минфин России в Письме от 3 сентября 2009 г. N 03-11-09/298. Для сравнения отметим, что между коммерческими организациями (юрлицами) дарение запрещено (ст. 575 ГК). Данный запрет не распространяется на индивидуальных предпринимателей — они могут дарить что угодно и кому угодно. А если при этом даритель и одаряемый будут в соответствии с Семейным кодексом являться близкими родственниками, то доходы по таким сделкам как дарение недвижимости, транспорта и т.п., не нужно декларировать и уплачивать с них НДФЛ.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Президиум Верховного Суда РФ в Обзоре дел по гл. 23 НК РФ предложил облагать налогом полученную в дар недвижимость по опубликованной кадастровой стоимости. Если кадастровая стоимость не была установлена, применялась инвентаризационная (по данным БТИ) стоимость.

  • налог при дарении земельного участка родственнику, который относится к близким родственникам, или при заключении договора дарения земли между членами семьи платить не нужно;
  • во всех других случаях получатель земли по дарственной должен заплатить подоходный налог.

Justice pro

Свекровь решила подарить невестке недвижимость. Но с учетом того, что в соответствии с Семейным кодексом мать супруга не признается членом семьи или близким родственником по отношению к невестке, доход в виде недвижимого имущества подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Указанный доход подлежит декларированию (Письмо Минфина РФ от 1 июня 2022 г. N 03-04-05/37543).

В статье ответим на вопросы, касающиеся налогообложения при дарении недвижимого имущества между физическими лицами; расскажем, существует ли налог на дарение недвижимости, нужно ли уплачивать налог при дарении недвижимости близкому родственнику и подавать декларацию 3-НДФЛ, какие особенности уплаты налога на дарственную на дом, земельный участок, гараж.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Вас может заинтересовать ::  График Работы В Субботу В Квартире

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (доходы), оформляет дарственную на коммерческую недвижимость своему сыну. При этом сын может как не являться индивидуальным предпринимателем (1 вариант) так и являться индивидуальным предпринимателем (2 вариант).

В силу п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. При этом родство дарителя и одаряемого правового значения не имеет.

Ответы на поставленные вопросы не зависят от родства. Декларацию при получении денег в подарок подавать не нужно. В силу п. 4 ст. 229 НК РФ налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 настоящего Кодекса), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса.

Доходы В Денежной И Натуральной Формах Получаемые От Физических Лиц В Порядке Дарения За Исключением Случаев Дарения Недвижимого Имущества Транспортных Средств Акций Долей Паев Если Иное Не Предусмотрено Настоящим Пунктом Доходы Полученные В Порядке Дарения Освобождаются От Налогообложения В Случае Если Даритель И Одаряемый Являются Членами Семьи И (Или) Близкими Родственниками В Соответ

В соответствии с положениями указанного выше пункта Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы физических лиц в денежной и натуральной формах, получаемые ими от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом.

При этом согласно абзацу 2 пункта 18.1 статьи 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Как уплачивается ндфл при получении в дар имущества от лица, не являющегося родственником

  1. Налог при дарении недвижимости близкому родственнику
  2. Согласно Семейному кодексу РФ
  3. близкими родственниками признаются:
  • родители и дети,
  • дедушка, бабушка и внуки,
  • полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры;

Многие граждане России видят процедуру дарения недвижимости как абсолютно безвозмездную сделку, при заключении которой даритель не имеет права требовать от одаряемого никаких средств или услуг. Однако, данный характер безвозмездности распространяется исключительно на принимающую и получающую дар стороны, но не на их отношения с государством.

Нужно ли уплачивать НДФЛ со стоимости недвижимого имущества, полученного в порядке дарения

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Вас может заинтересовать ::  Что Положена За Третьего Ребёнка По Ростовской Оьласти

Таким образом, для признания физического лица — одаряемого членом семьи и (или) близким родственником дарителя в целях освобождения от налогообложения его доходов, полученных по договору дарения, применяются положения Семейного кодекса Российской Федерации. При этом иные основания в целях применения п. 18.1 ст. 217 Кодекса во внимание не принимаются.

Иногда налоговые органы оспаривают сумму, оцененную в договоре, так как она явно занижена. В случае, когда в договоре дарения имущество не оценено, то стоимость недвижимого имущества берется инвентаризационная или кадастровая. В большинстве случаев пока берется инвентаризационная стоимость в органе технической инвентаризации. Не во всех городах сформирована база о кадастровой стоимости квартир, в отличие от объектов – земельных участков.

Правовые основания привлечения к налоговой ответственности за неуплату налога: частью 1 ст. 122 НК РФ предусмотрено, что за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 НК РФ,

НДФЛ по договору дарения имущества

Факт обращения взыскания на подарок в счет погашения долгов одаряемого не учитывается при взыскании НДФЛ. Например, злостному должнику банка подарена квартира. С момента оформления прав собственности в ЕГРП (Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним) эта информация общедоступна, в том числе приставу. При отсутствии у должника денег, доходов или движимого имущества, пристав-исполнитель опишет и реализует квартиру с прилюдных торгов. Одаряемый лишится недвижимости, однако обязательство уплаты НДФЛ у него останется.

Когда стороны дарения — родственники, но не достаточно близкие в понимании п. 18.1 ст. 217 НК РФ, можно провести дарение в два этапа. Например, даритель и одаряемый — это тетя с племянником (сыном сестры). Первый этап — дарение сестре, второй — дарение матерью сыну. Обе операции освобождены от НДФЛ.

В свою очередь объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров, работ и услуг на территории РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Причем под реализацией в указанной норме подразумевается в том числе и передача права собственности на товары, работы и услуги на безвозмездной основе.

То есть, направив справку 2-НДФЛ с признаком 2, организация освобождается от обязанностей налогового агента в части удержания и уплаты НДФЛ с врученного физлицу подарка. НДФЛ будет уплачивать уже сам налогоплательщик, получивший подарок, на основании уведомления, которое ему вышлет ИФНС. При этом физлицо должно будет уплатить НДФЛ не позднее 15 июля года, который идет за годом получения подарка (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Adblock
detector