Предел Для Удержания Ндфл 2022
Содержание
Как пояснил Михаил Сергеев, налогового агентирования у банков не будет, им потребуется только предоставлять все сведения о суммах выплаченных процентов в отношении каждого физлица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода, налоговому органу (делать это нужно будет не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом). А налоговый орган сам консолидирует проценты по депозитам и применит единый вычет по всем открытым вкладам – к совокупной налоговой базе в части НДФЛ с процентов по вкладам в банках. «Этот доход будет учитываться при применении прогрессивной ставки НДФЛ», – заметил эксперт. Также он развеял несколько мифов относительно поправок – сам вклад, равно как и возврат вклада, облагаться налогом не будет. Кроме того, в налоговую базу не войдут проценты: по всем рублевым счетам, у которых ставка не превышает 1% годовых (при этом проценты по счетам в иностранной валюте, пересчитанные в рубли, по курсу на дату получения дохода, будут в полном объеме включаться в налоговую базу и подлежать налогообложению); по счетам эскроу (абз. 2 п. 1 ст. 214.2 НК РФ).
Поправки, устанавливающие повышенную ставку налога на доходы, превышающие установленный лимит, были внесены в НК РФ Федеральным законом от 23 ноября 2022 г. № 372-ФЗ (далее – Закон № 372-ФЗ). Они предполагают дифференциацию значений налоговой ставки по НДФЛ в зависимости от уровня доходов налогоплательщика. Так, к доходам в размере 5 млн руб. и меньше будет применяться ставка 13%, а к доходам сверх 5 млн руб. – 15% с доходов, превышающих 5 млн руб., помимо суммы налога в размере 650 тыс. руб. (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Как считать НДФЛ по ставке 15 % и кого это касается
- Январь. Налоговая база — 700 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей (700 000 × 13 %).
- Февраль. Налоговая база за 2 месяца — 1 400 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей ((700 000 + 700 000) × 13 % – 91 000 (НДФЛ за январь)).
- Март. Налоговая база — 2 100 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей, (700 000 × 3 × 13% – 182 000 (НДФЛ за январь и февраль).
1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов); (в ред. Федерального закона от 23.11.2022 N 372-ФЗ)
НДФЛ-2022 по новым правилам: налог для богатых 15%
Гадать о том, почему был выбран именно такой вариант корректировки ставки НДФЛ, мы не будем. Остановимся на том, что по прогнозам государства эта мера позволит бюджету получать ежегодную прибавку 60 млрд руб. Направлены эти деньги будут на конкретные цели ? лечение детей с редкими тяжелыми заболеваниями, закупку дорогостоящих лекарств, средств реабилитации, а также проведение высокотехнологичных операций.
Пока неясно, будет ли применяться повышенная ставка НДФЛ 15% в отношении доходов, полученных гражданами от реализации дорогостоящего имущества. Сейчас такие доходы облагаются по ставке 13%, если срок владения им менее законодательно установленного предела (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 и п. 4 ст. 229 НК РФ). И как при этом будут применяться вычеты. По действующим правилам они уменьшают только тот доход, который облагается НДФЛ 13%. Дождемся официальных разъяснений по этому вопросу.
Кто будет платить НДФЛ по ставке 15% с 2022 года
С 2022 года в России появится прогрессивная шкала налогообложения доходов. Это значит, что с ростом дохода будет увеличиваться ставка НДФЛ. При доходах более 5 000 000 Р в год она составит 15% с суммы превышения. Новая ставка коснется не всех доходов, есть исключения. А для 2022 и 2022 годов действуют переходные правила.
Обычная ставка для НДФЛ — 13%. Это для большинства доходов резидентов. Налог с материальной выгоды или призов может составить 35%, с процентов по облигациям с ипотечным покрытием — 9%. А нерезиденты платят НДФЛ по ставке 15% с дивидендов, 30% — с других доходов и 13% — в некоторых случаях, например если они граждане ЕАЭС или высококвалифицированные специалисты.
Налоговый агент удерживает НДФЛ при выплате дохода физлицу и, как и сейчас, перечисляет его в бюджет по месту своего учета (месту жительства) или по месту нахождения обособленного подразделения. При этом будет иметь значение, превышает или нет сумма налога, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, порог в 650 тыс. руб.
Есть и другая особенность для стандартных, социальных вычетов и имущественных вычетов на покупку жилья и проценты по ипотеке, когда их не могут учесть при расчете основной базы. На неучтенные суммы таких вычетов можно уменьшить облагаемые доходы от продажи имущества, стоимость подаренного имущества либо страховые выплаты, выплаты по пенсионному обеспечению за этот же год (пп. «е» п. 1 ст. 1 проекта).
Кроме того, стандартные вычеты, социальные вычеты, имущественный вычет при покупке/строительстве жилья с 2022 года также перестали применяться к прибыли от операций с ценными бумагами. За счет этих вычетов в первую очередь можно уменьшить или вернуть НДФЛ, опять-таки, по основной налоговой базе.
В результате, на мой взгляд, нельзя сказать, что введение более высокой ставки НДФЛ серьезно осложнило жизнь всем налогоплательщикам. Возможно, это не очень приятно. С другой стороны, более высокая ставка затронет далеко не всех. Расчет НДФЛ по новой ставке берет на себя сама налоговая инспекция, поэтому от налогоплательщика не потребуется никаких дополнительных действий. Кроме того, как заверяют, эти дополнительные 2% НДФЛ пойдут на лечение детей с тяжелыми заболеваниями.
При получении дивидендов от американских компаний рекомендуется заполнить специальную форму W-8BEN, которая поможет значительно сократить расходы по налогам. При отсутствии данного документа налоговый агент США удержит с инвестора средства по ставке, действующей для резидентов страны, т. е. 30 %. Подав форму W-8BEN, акционер подтверждает, что он не является резидентом США и имеет право на снижение ставки до 10 %. Разницу в размере 3 или 5 % (с применением прогрессивной ставки) инвестору нужно доплатить самостоятельно в России.
Внимание! При допущении ошибок налоговым агентом по начислению НДФЛ с применением прогрессивной ставки в переходном периоде (I квартал 2022 года) штрафная санкция и пени по отношению к нему применяться не будут. Недостающая сумма обязательств подлежит перечислению в бюджет до 1 июля следующего года.
Изменился порядок исчисления транспортного налога в случае уничтожения транспортного средства в результате пожара, аварии, стихийного бедствия и т.д. Исчисление налога будет прекращено с 1-го числа месяца, в котором транспортное средство было уничтожено. Ранее автовладельцы вынуждены были уплачивать налог до даты снятия ТС с учета.
Уже несколько лет действует правило, согласно которому доход от продажи имущества освобождается от НДФЛ, если недвижимость находилась в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения имуществом. Такой срок зависит от основания приобретения права собственности и категории недвижимости. Он составляет: три года – по объектам, соответствующим требованиям п. 3 ст. 217.1 НК РФ; пять лет – по иным объектам (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). При этом региональным законом для всех или отдельных категорий физлиц либо в отношении определенных объектов недвижимости указанный срок может сокращаться до нуля (п. 6 ст. 217.1 НК РФ).
Кроме того, представители ФНС несколько раз заявляли о скором возможном упрощении процедуры получения налоговых вычетов (имущественного вычета при приобретении жилья, инвестиционного налогового вычета на сумму взносов на ИИС (тип А), социальных налоговых вычетов). Планируется, что их можно будет получать без декларации, а просто через заявление в личном кабинете налогоплательщика. При этом должен серьезно уменьшится срок получения денежных средств на банковский счет в рамках возврата НДФЛ по налоговым вычетам. Однако пока это только планы, не имеющие четких сроков реализации.
Если сумма этих 9 налоговых баз по итогам года меньше или равна 5 млн. руб., то НДФЛ с них составит 13%. Если же сумма 9 налоговых баз по итогам года больше 5 млн. руб., то НДФЛ составит 13% с суммы в 5 млн. руб. (= 650 000 руб.) плюс 15% с суммы, превышающей 5 млн. руб. (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Для чего такие сложности с раздельной уплатой налога? Дополнительный налог имеет целевую статью расходования. Предполагают, что дополнительно в бюджет поступят более 60 млрд. руб. за 2022 год. Эти средства пойдут на лечение детей с тяжелыми жизнеугрожающими и хроническими заболеваниями, в том числе редкими (орфанными) заболеваниями.
Законодатели не забыли про ИИС. Так, при расчете доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами можно будет применить налоговый вычет по типу Б (пп.3 п.1 ст. 219.1 НК РФ), что достаточно логично. Но указание там же вычета по убыткам прошлых периодов по ст. 220.1 НК РФ заставляет сомневаться. Или в Законе опечатка, или ввели норму, о которой ранее не заявляли, но которая улучшает положение инвесторов.
Пошаговая инструкция по заполнению расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года по новой форме и пример
Кроме того, с 2022 года данный отчет позволяет также сформировать сведения о доходе и налоге, которые раньше заполнялись с применением справки 2-НДФЛ. Такая возможность появилась в связи с включением в 6-НДФЛ дополнительных страниц с приложением 1 — впервые все работодатели должны подать новое приложение в ФНС по итогам 2022 года.
- 1 квартал — 30.04;
- полугодие — 31.07 (в 2022 году срок переносится на 2 августа в связи с совпадением 31 июля с субботой);
- 9 месяцев — 31.10 (в 2022 году срок переносится на 1 ноября, в связи с совпадением 31 октября с воскресеньем);
- год — 01.03 следующего года.
Обновленная форма 6-НДФЛ в 2022 г
Объединение расчета 6-НДФЛ с бывшей справкой 2-НДФЛ – давно ожидаемое новшество. Для этого, помимо титульного листа и основных разделов, в годовом расчете будет заполняться Приложение N 1 и приложение к нему. Ежеквартально представлять такие данные, как этого опасались, не придётся. Сами данные, которые необходимо указывать в новом Приложении вместо справки 2-НДФЛ, поменялись незначительно.
- в обоих разделах нужно отражать КБК (поле 010 раздела 1 и поле 105 раздела 2);
- в обобщенных показателях необходимо указывать суммы дохода, начисленные по трудовым договорам (поле 112) и по ГПД (поле 113), а также излишне удержанную сумму налога (поле 180);
- в разделе 1 отражают только срок перечисления налога и его сумму (поля 021 и 022), а вот дату фактического получения дохода, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода приводить не надо;
- отдельные поля раздела 1 отведены для того, чтобы отражать суммы НДФЛ, возращенные в последние 3 месяца отчетного периода, с расшифровкой по датам возврата.
Пожалуй, самый простой и верный способ получить возмещение излишне уплаченного НДФЛ по патенту иностранного гражданина – обратиться к в отдел кадров или в бухгалтерию работодателя. Сотрудники этих подразделений точно знают, что и как нужно делать. Они подготовят все необходимые бумаги и передадут их в ведомство.
В связи с этим у многих возникает вопрос, должен ли работодатель удерживать НДФЛ с таких иностранных сотрудников и перечислять его в бюджет. Да, должен: авансовые платежи – это своего рода плата за патент, которая никоим образом не отменяет обязанность работодателя по уплате НДФЛ.
15 Июн 2021 urisgkmo 263