Дата Уплаты Псн 2021

Как применять патентную систему налогообложения в 2021 году: ответы на часто задаваемые вопросы

Исключение — автоперевозки. Если договоры на перевозку заключаются в субъекте РФ, где получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения/отправления грузов/пассажиров, можно не получать патент в другом субъекте РФ. Оказывать услуги можно в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учёт. В данном случае место ведения деятельности определяется местом заключения договоров на автоперевозку (письма Минфина России № 03-11-11/78446 от 11 октября 2019 г., № 03-11-11/43299 от 14 июня 2019 г.).

Сферу применения патентной системы расширили совсем недавно. Не все региональные власти успеют подкорректировать свои законы и установить потенциальный доход для новых видов деятельности. Чтобы несмотря на это уже с 2021 года предприниматели могли работать по патенту, придумали временный патент, который можно взять на срок от одного до трёх месяцев, но максимум до 31 марта 2021 года.

В случае если вы потеряете право на нахождение на ПСН в течение одного календарного года, перейти на ПСН еще раз можно только в следующем году. После того как вы потеряли право на ПСН, вам нужно написать соответствующее заявление в ИФНС в патентный отдел. Срок — не позже 10 календарных дней. Права на патент прекращаются с момента, когда начинается налоговый период, то есть с начала действия патента.

Потенциальный доход определяет субъект РФ. Ограничений по его суммам на данный момент нет, поэтому в разных регионах потенциальный доход может отличаться в разы. Срок, на который устанавливается потенциальный доход, — 1 год. Если изменений не было, то по умолчанию действует предельная норма прошлого года. Раньше НК РФ ограничивал потенциальный доход суммой в 1 млн рублей, а регионы могли его увеличивать, теперь это правило убрали — ограничений нет.

Патентная система: Минфин России ответил на вопросы предпринимателей из разных регионов

  1. ПСН можно применять при розничной торговле пивом и табачными изделиями.
  2. В отношении торговли маркируемыми товарами ПСН не применяется, но ее можно совмещать, например, с УСН.
  3. ПСН может применяться, если через объект организации общественного питания реализуется подакцизная алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 0,5%, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки.
  4. Применение ПСН юридическими лицами НК РФ не предусмотрено.
  5. Уменьшение суммы налога, уплачиваемого по ПСН в 2021 году, на суммы страховых взносов, начисленных за 2020 год, НК РФ и Федеральным законом от 23 ноября 2020 г. № 373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» не предусмотрено.
  6. При осуществлении грузовых и пассажирских перевозок ИП не ограничен территорией субъекта, в котором он получил патент. По своему патенту он может осуществлять перевозки грузов и в другие регионы, и за границу РФ. Однако договор на перевозку должен быть заключен в субъекте РФ по месту получения патента. В таком случае получение патента в других регионах не требуется.
  7. Если налогоплательщик в календарном году, в котором им уплачены страховые платежи (взносы) и пособия, получил несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма страховых платежей (взносов) и пособий превысила сумму этого налога, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому патенту, действующему в этом же календарном году, на сумму превышения.
  8. При применении УСН индивидуальный предприниматель вправе в течение года перейти по отдельному виду деятельности на ПСН, оставаясь при этом на УСН (по иным видам деятельности).
Вас может заинтересовать ::  Кому В Спб Полагается Бесплатная Путевка На Санаторно-Курортное Лечение

Увеличение торговой площади, учет взносов и другие изменения в ПСН с 2021 года

Главное новшество – отказ от закрытого перечня видов деятельности. Виды деятельности, по которым можно получить патент, а также условия их применения (в том числе ограничения) будет определять регион. А в НК РФ остался только примерный перечень. Его расширили, а также переименовали некоторые виды деятельности.

Одно из самых ожидаемых изменений – увеличение площади объектов для розничной торговли и услуг общепита. С 2021 года эти виды деятельности можно осуществлять через объекты стационарной торговой сети (объекты общепита) с площадью торгового зала (зала обслуживания) не более 150 кв.м. В настоящее время площадь торгового зала (зала обслуживания) ограничена 50 кв. м по каждому объекту.

Патент для ИП

Особенностью патентной системы налогообложения для ИП является отсутствие бухгалтерской и налоговой отчетности. ИП на патенте не подают декларацию в налоговую инспекцию. Предпринимателю достаточно учета доходов в Книге доходов для непревышения их лимита. Также при наличии у ИП штатных сотрудников, сдается отчетность за работников.

Патентную систему налогообложения можно совмещать с иными налоговыми системами. Например, с УСН (упрощённая система налогообложения), ОСН (основная система налогообложения). Однако в этом случае предприниматель обязан вести налоговый учет в рамках применяемого режима налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК РФ). Подробнее о системах налогообложения читайте в статье.

  1. Вид отчета: бухгалтерские или налоговый, по сотрудникам, статистический, алкогольный или экологический.
  2. Контролирующий орган: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Росстат, ИФНС, Росприродадзор и служба алкогольного регулирования.
  3. Система налогообложения: общая или упрощенная.

Календарь подходит малому бизнесу без особенностей и компаниям специфических направлений, которые отчитываются по акцизам, экосбору, алкоголю, водному налогу и пр. Также мы учли обязанности компаний и предпринимателей на ОСНО и специальных налоговых режимах.

Патент для ИП в 2021 году — для кого выгоден и нужна ли касса на ПСН

  • парикмахерские и косметические услуги;
  • ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  • техническое обслуживание и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  • оказание автотранспортных услуг;
  • ветеринарные услуги;
  • проведение занятий по физической культуре и спорту;
  • оказание услуг по перевозке водным транспортом;
  • ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  • занятие медицинской или фармацевтической деятельностью;
  • услуги по прокату;
  • розничная торговля, услуги общественного питания;
  • производство молочной продукции;
  • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
  • организации, работающие в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п.6 ст.346.43 НК РФ);
  • ИП, которые реализуют подакцизные товары, указанные в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 НК РФ, а также маркированные товары — лекарства, обувь, одежда, принадлежности к одежде, изделия из натурального меха (полный перечень в пп.1 п. 3 ст.346.43 НК РФ)
Вас может заинтересовать ::  Земля Многодетным Прописаны У Родителей Большая Площадь

С целью содействия бизнесу в преодолении последствий экономического кризиса из-за коронавируса разработан законопроект об усовершенствовании налоговых спецрежимов. Основное внимание уделено субъектам малого и среднего предпринимательства. Среди прочего предлагается позволить применять ПСН не только индивидуальным предпринимателям, но и организациям — юридическим лицам, соответствующим критериям МСП. Кроме того, чтобы возможность применения ПСН была у большего количества компаний, изменятся и критерии её применения. Патентники смогут иметь среднюю численность наёмных работников до 50 человек (сейчас 15) и сумму полученного дохода до 150 млн рублей (сейчас 60 млн рублей).

Помимо данного новшества, предлагается ещё ряд изменений, снижающих налоговую нагрузку на МСП. В частности, для упрощенцев хотят увеличить разрешённый годовой доход со 150 до 300 млн рублей, а также повысить ограничения по остаточной стоимости основных средств со 150 до 300 млн рублей.

Патентная система налогообложения

  1. Парикмахерские и косметические услуги.
  2. Ремонт жилья и других построек.
  3. Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.
  4. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
  5. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
  6. Проведение спортивных занятий.
  7. Экскурсионные услуги.
  8. Разработка компьютерных программ и баз данных.

Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.

Патентная система налогообложения в; 2021 году

  • разработчикам программного обеспечения;
  • розничным торговцам на площадях не более 150 м2;
  • представителям общепита;
  • владельцам салонов красоты и парикмахерских;
  • арендодателям;
  • мастерским по ремонту/пошиву одежды и обуви или бытовой техники;
  • владельцам автостоянок;
  • частным репетиторам, получающим оплату официально;
  • языковым школам и переводчикам и т.п.

Патентная система (запоминайте аббревиатуру ПСН) — это один из спецрежимов для предпринимателей. В отличие от УСН, он доступен только ИП и имеет ряд послаблений, например отсутствие отчетности. Патент заменяет налоги на имущество, добавочную стоимость и доходы физлиц.

Коэффициент-дефлятор для ПСН

Ежегодно Министерство экономического развития РФ оценивает показания инфляции за предыдущий год и на основании этих показаний рассчитывает коэффициент-дефлятор, позволяющий скорректировать налоговые обязательства субъектов предпринимательской деятельности, в том числе и работающих на патентной системе.

Как известно, патентная система – это особый вид налогообложения, при котором в качестве налогооблагаемой базы оцениваются потенциальные, а не реальные доходы предпринимателя. То есть владелец патента, полностью или частично оплачивает, выплачивает налог с дохода авансом.

Вас может заинтересовать ::  Льготы На Санаторий Для Уволенных С Военной Службы Ветеранов Боевых Действий

Для общепита и розничной торговли на площади от 50 до 150 квадратных метров, автостоянок, моек и автомастерских после отмены ЕНВД можно будет приобрести временные патенты, пока местные власти не утвердят размеры потенциального дохода для таких видов деятельности.

Как сейчас. Потенциальный доход, с которого рассчитывают плату за патент, устанавливают местные власти, но он не может быть больше 1 миллиона рублей с учётом коэффициента. В 2020 году этот коэффициент равен 1,589, то есть максимальный потенциальный доход — 1 589 000 рублей.

Новые условия применения патентной системы налогообложения в 2021 году

23 ноября 2020 года Президент РФ подписал закон, который расширяет список деятельности, разрешенной для патентной системы налогообложения, а также позволяет смягчить последствия отмены “вмененки”. Благодаря поправкам в 2021 году еще больше предпринимателей смогут перейти с ЕНВД на патент, а некоторые из них получат льготные условия в течение переходного периода.

В течение многих лет перечень видов деятельности для патентной системы был неизменным. Теперь государство передает регионам право редактировать его по своему усмотрению. При этом в обновленном налоговом кодексе будет указан примерный перечень, на который региональные власти могут ориентироваться.

Полный календарь включает отчеты и платежи по всем системам налогообложения и во все контролирующие органы. Поэтому он будет удобен бухгалтерам, которые работают с клиентами на разных системах налогообложения. Чтобы настроить календарь под себя, воспользуйтесь фильтрами над календарем. Вы можете регулировать три параметра:

  1. Бухгалтерская и налоговая. В календаре отмечен срок сдачи бухбаланса, а также сроки для деклараций, расчетов, справок и других отчетов в налоговую. Например, декларации по земельному и транспортному налогам, НДС, НДПИ и другим направлениям.
  2. По сотрудникам. Бухгалтеры по зарплате и бухгалтеры-кадровики найдут список отчетности по зарплатам, численности сотрудников, страховым взносам, движении кадров и пр.
  3. Статистическая. У каждой организации или ИП свой перечень отчетов в Росстат. Он зависит от организационно-правовой формы, вида деятельности, масштаба компании и т.д. Мы собрали все самые популярные отчеты, а полный список для себя рекомендуем проверить по ИНН на сайте Росстата.
  4. Экологическая — ее сдают в Росприроднадзор компании и ИП, в том числе производители и импортеры определенных видов товаров и упаковки. Мы добавили в календарь декларации, расчет суммы экосбора, 2-ТП и другие отчеты.
  5. Алкогольная. Сдают организации и ИП из алкогольного бизнеса. Контролирующий орган — ФСРАР. В календаре есть сроки сдачи алкогольной декларации.

Патентная система налогообложения для ИП в 2021 году

Патент – это не отдельная система налогообложения, а право заниматься определенным видом деятельности. Поэтому одновременно предприниматель выбирает себе систему и получает патент. Если ничего не выбрать, то остается ОСН (общая система – стандартный вариант).

Патент распространяется лишь на виды деятельности, в отношении которых он установлен прямо. Они указаны в статье 346.43 Налогового кодекса РФ. В 2021 году в данную норму были внесены существенные изменения, теперь перечень видов деятельности лишь рекомендован государством к принятию субъектами. Точный список устанавливается каждым регионом в отдельности.

Adblock
detector