Арест Счетов Предпринимателя Налоговой

Арест счетов налоговой — что делать

Налоговая может наложить арест на расчетный счет, собственником которого числится гражданин России или коммерческая компания. Такое решение может быть вызвано подозрительными финансовыми операциями или наличием задолженности. Аналогичные последствия ожидают предпринимателя, если он проигнорировал требования предоставить отчетные документы в контролирующие государственные органы.

Это полностью парализует работу коммерческой компании. Что делать, если счет арестовали? Как оперативно отменить наложенные санкции? Об этом читайте в нашей статье. В нестандартной ситуации рекомендуем для ускорения процесса обратиться за консультацией к опытному специалисту.

Если целью мероприятия было устранение задолженности по налогам и штрафам, то надзорные органы отменят санкции после выполнения собственником банковского профиля всех обязательств. Если предприниматель не предоставил в налоговую службу по запросу форму 6-НДФЛ или годовую декларацию, то арест снимут после передачи необходимых документов.

В случае, когда заблокированный аккаунт — результат задолженности, государственные органы накладывают арест на ту сумму, которой достаточно для погашения налогов и штрафов. Если налоговая служба ограничила доступ только к части денежных средств, владелец счета может проводить любые расходные операции с оставшимися ресурсами.

О том, что расчетный счет арестован, финансовая организация сообщает налогоплательщику по телефону, электронной почте или другим каналам связи. Но к тому времени обладатель банковского аккаунта, скорее всего, уже в курсе происходящего. ФНС (Федеральная налоговая служба) перед арестом счета всегда предварительно высылает налогоплательщику разъяснения или письмо с требованиями предоставить документы, отсутствие которых может привести к блокировке.

Чтобы разблокировать счет, нужно обратиться в ваше отделение налоговой: позвонить, прийти лично или оставить обращение в личном кабинете. Скорее всего, вас попросят подтвердить документально, что нарушений с вашей стороны не было: например, отправить квитанцию об уплате налога.

Если не помогла и жалоба, придется подавать иск в суд. На время судебного разбирательства можно снять ограничения со счета. Для этого нужно подать ходатайство и приложить доказательства, что блокировки бизнес получит серьезный ущерб — например, не сможет рассчитаться с контрагентами.

Требование могут вручить лично под расписку, отправить по почте заказным письмом, передать через систему ЭДО — электронного документооборота — или через личный кабинет налогоплательщика. Если требование было отправлено по почте заказным письмом, оно считается полученным через шесть дней со дня отправки письма.

При блокировке может возникнуть мысль открыть другой расчетный счет. До 2014 года предприниматели пользовались этой возможностью, но теперь так сделать нельзя — закон запрещает банкам открывать новый расчетный счет для ИП или компании, если на старом есть ограничения от государственных органов.

Бизнес не прошел проверку налоговой. Бывает, что налоговая проверила компанию, выявила нарушения и выписала штраф. Если налоговая сомневается в том, что компания заплатит штраф, она может заблокировать на счете сумму штрафа, а банк по поручению налоговой спишет эти деньги и отправит их в казну.

Могут; ли приставы арестовать счет ИП

Чтобы снять блокировку счета, достаточно рассчитаться с обязательствами и оповестить об этом налоговую или пристава. Для этого нужно передать чек или квитанцию, которая послужит доказательством оплаты задолженности. После этого сотрудник ФНС или ФССП направит в банк уведомление, что счет можно разблокировать.

Если налоговая блокирует расчетный счет, предпринимателю становятся доступны лишь функции уплаты налогов, алиментов или перевода зарплаты. ИП не может закупить товар, оплатить аренду помещения или снять деньги через банкомат. Бизнес в это время простаивает, поэтому желательно как можно скорее снять блокировку, а для этого нужно рассчитаться с обязательствами.

Если индивидуальный предприниматель не платит налоги, алименты или зарплату в добровольном порядке, то деньги могут взыскать через суд. В этом случае пристав может направить в банк требование заблокировать счета ИП. Расскажем, почему случается блокировка, как ее избежать, как разблокировать счет и что делать, если не получается снять блокировку с расчетного счета.

Бывает, что счет блокируют незаконно. В этом случае блокировку нужно оспорить в органе, который наложил ограничение, либо сразу в суде. Судебные разбирательства проходят довольно долго, и все это время пользоваться счетом не получится, поэтому лучше решать вопрос в налоговой или с приставом.

В большинстве случае банк откажет в открытии нового счета, причем это касается любого банка, потому что у всех них будет информация о том, что на счет нужно наложить ограничения. Так что даже если счет откроют, то сразу заблокируют — до тех пор, пока вы не рассчитаетесь с задолженностью или не оспорите ее через суд.

На снятие ареста по решению налоговиков потребуется определенное время, срок зависит от основания ареста. При этом инспекция несет ответственность за нарушение сроков снятия ареста со счета в виде процентов (п. 9.2 ст. 76 НК РФ). Решение об отмене имеет установленную форму, утвержденную приказом ФНС России от 14.08.2022 № ЕД-7-8/583@.

  1. При уплате недоимки, пени, штрафа, процентов платежные документы или их копии необходимо предоставить в налоговую службу вместе с заявлением на снятие ареста со счета (п. 8 ст. 76 НК РФ).
  2. Представление декларации, расчета 6-НДФЛ или РСВ также позволит снять арест со счета (абз. 2 п. 3, абз. 2 п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Одновременно с ними необходимо подать заявление на снятие ареста со счета.
  3. Если сумма денежных средств, находящихся на банковском счете, превышает сумму арестованных денежных средств, то для возобновления операций по счету необходимо составить заявление произвольной формы (п. 9 ст. 76 НК РФ). В данном случае арест можно будет снять только с того счета, который указан в резолютивной части решения об отмене приостановления операций. При этом остальные заблокированные счета останутся без изменений (письмо Минфина России от 16.01.2013 № 03-02-07/1-10).
  4. Представление квитанции о приеме документов, истребованных налоговым органом документов и пояснений, либо явка самого налогоплательщика с соответствующим заявлением позволят снять арест со счета (подп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).

В отношении процентов, начисляемых на основании гл. 9 НК РФ, следует заметить, что ст. 46, 76 не содержат прямого указания на право приостановления операций по расчетным счетам. Однако оно вытекает из того, что проценты взыскиваются в том же порядке и в те же сроки, что и недоимки, в то время как приостановление операций по счетам — обеспечительная мера взыскания недоимки.

  • движение денежных средств на заблокированном счете, приводящее к уменьшению остатка, запрещено;
  • запрещено открывать новые счета не только в той кредитной организации, в которой на счет наложен арест, но и в любой другой;
  • кредитные учреждения не имеют права открывать на имя владельца заблокированного счета вклады и депозиты (п. 12 ст. 76 НК РФ).

Арест счета может быть отменен после устранения его причины (абз. 2 п. 3, п. 8 ст. 76 НК РФ). Если арест накладывался с целью обеспечения средств для взыскания недоимки, то после уплаты задолженности по налогам, пеням, штрафам и процентам арест счета будет снят по решению налоговых органов.

Пунктом 7 ст. 46 НК РФ предусмотрено, что при недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика либо его электронных денежных средств (или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа) налоговая вправе осуществить взыскание за счет иного имущества налогоплательщика в соответствии со ст. 47 НК РФ.

В ходе исполнительного производства приставы на основании решения налоговой арестовали и перечислили в бюджет часть денежных средств налогоплательщика. Более того, еще часть денежных средств у налогоплательщика взыскали и перечислили в бюджет сами налоговики.

Поэтому, на основании п.п. 2, 3, 5 ст. 79 НК РФ, для возврата излишне взысканного налога (а также пени и штрафа (п. 9 ст. 79 НК РФ)) налогоплательщику следует обратиться в налоговую с письменным заявлением (заявлением, представленным в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью) о возврате суммы излишне взысканного налога (пени, штрафа). Форма такого заявления утверждена приказом ФНС России от 14.02.2022 N ММВ-7-8/182@ (приложение N 8).

Частью 1 ст. 110 Закона об исполнительном производстве установлено, что денежные средства, взысканные с должника в процессе исполнения требований, содержащихся в исполнительном документе, подлежат перечислению на депозитный счет подразделения судебных приставов, которые в дальнейшем в течение пяти операционных дней подлежат перечислению взыскателю.

Сумма налога, взысканная в принудительном порядке налоговиками на основании их решения, признанного впоследствии судом незаконным, является излишне взысканной суммой налога, которая подлежит возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст. 79 НК РФ (постановление АС Центрального округа от 24.12.2014 N Ф10-4561/14 по делу N А35-9872/2013).

Блокировка счета налоговой в 2022 году: как проверить ее на сайте ИФНС и что делать

Вообще-то налогоплательщики должны узнавать о блокировке счетов от налоговиков. Согласно пункту 4 статьи 76 НК РФ, инспекторы обязаны не позднее следующего рабочего дня после вынесения решения о приостановлении операций по счету в банке направить владельцу счета копию соответствующего документа. Сделать это можно по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет. Также копия может вручаться налогоплательщику (его представителю) лично.

Вас может заинтересовать ::  Пособие по безработице 2022 год

Однако на практике ИФНС часто пренебрегает этой обязанностью. Тем более, что никаких негативных последствий за ее неисполнение не предусмотрено. Суды отказываются отменять «блокировочные» решения, о которых инспекторы не уведомили налогоплательщиков в соответствии со статьей 76 НК РФ (см., например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 10.06.10 № А45-23256/2009). Поэтому в большинстве случаев информацию о блокировке счета налогоплательщики получают от своего банка. Также проверить наличие или отсутствие решения налоговиков о блокировке можно при помощи специального сервиса на сайте ФНС. Узнать можно о блокировке как своего счета, так и счета контрагента.

По общему правилу, решение об отмене ареста счета принимается инспекцией в течение следующего дня после получения документов, подтверждающих устранение причины блокировки. Еще один день требуется для передачи этого решения в банк. Таким образом, ограничения по счету должны быть сняты через два рабочих дня после того, как налогоплательщик совершил необходимые действия (п. 3.1, 3.2 и 4 ст. 76 НК РФ).

С 1 июля 2022 года у ИФНС появилось право заранее информировать налогоплательщиков о риске ареста банковского счета в связи с непредоставлением отчетности (п. 3.3 ст. 76 НК РФ ). Уведомление направляется не позднее, чем в течение 14 дней до дня принятия решения о «заморозке». Прочитать его можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС в разделе «Как меня видит налоговая» (во вкладке «Риск блокировки счета»; см. «Блокировать счета за несданную отчетность будут по новым правилам»).

Еще одно «документальное» нарушение связано с несоблюдением регламента электронного документооборота с инспекцией. Счет могут заблокировать, если налогоплательщик более чем на 10 рабочих дней задержал направление в ИФНС электронной квитанции о приеме по ТКС требования о представлении документов, пояснений или уведомления о вызове в инспекцию (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Представьте свои возражения на решение о блокировке на имя вышестоящих органов ФНС — обычно это областное или региональное управление Федеральной налоговой службы РФ. Если возражения остались без удовлетворения, следует обратиться за защитой своих прав в арбитражный суд по месту нахождения плательщика.

Расчетные счета, открытые в разных банках, могут упростить жизнь плательщика после блокировки счета. Если на одном из них достаточно средств для удовлетворения претензий налоговиков, второй будет разблокирован по вашему заявлению, и вы сможете беспрепятственно проводить денежные операции через него.

Чаще всего наложением ареста денежных средств на счетах в банках занимается камеральный отдел Инспекции федеральной налоговой службы (далее — ИФНС). Его сотрудники проверяют все поступающие декларации и другую отчетность плательщиков. Именно они отслеживают своевременность предоставления и правильность заполнения налоговой отчетности, производят обмен электронными документами по телекоммуникационным каналам связи (далее — ТКС).

Пенсионный фонд не имеет права приостанавливать операции по счетам. В его компетенции только направить инкассовое поручение на взыскание недоимки. При достаточном количестве средств на счете оно исполняется немедленно, а если денег не хватает — по мере их поступления. Если ПФР нарушил это правило, пишите заявление руководителю территориального отдела ПФР на отмену блокировки и подавайте иск в арбитражный суд.

Иногда инспекторы проводят выездную проверку налогоплательщика, выявляют неуплату налогов, начисляют штрафы и пени. И тогда расходные операции по расчетным счетам должника могут быть приостановлены в качестве обеспечительной меры. Руководитель ИФНС утверждает акт выездной проверки, и решение о блокировке расчетного счета направляется в банк, а его копия — организации.

По факту погашения предпринимателем недоимки, подачи просроченной декларации и т.п. налоговики отправляют в банк распоряжение о снятии соответствующей блокировки. На принятие решение о снятии санкции ИФНС отводится не более 1 дня после исполнения ИП соответствующей обязанности.

В итоге в банк, где открыт расчетный счет ИП, налоговиками направляется решение о приостановлении расходных операций. Банк обязан исполнить решение ИФНС сразу после его получения, и сообщить об остатках на заблокированных счетах ИП, включая электронные денежные средства (п. 5-7 ст. 76 НК РФ).

Проверить наличие действующих решений о блокировке можно также при помощи специального сервиса на сайте ФНС. Для этого достаточно ввести в форму запроса ИНН предпринимателя и БИК банка и нажать кнопку «Отправить запрос». Результатом проверки будет ответ системы о наличии или отсутствии налоговых решений о приостановлении операций. Сведения поступают в систему незамедлительно после оформления решения налоговиками, а значит, ИП сможет раньше принять меры для исправления ситуации.

В большинстве случаев банки блокировки счета ИП производят, противодействуя попыткам «отмывания» доходов, то есть, выполняя требования Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Блокировка счета в данном случае предусмотрена при обнаружении тех или иных подозрительных операций. Например, отражающих:

Как правило, банк не блокирует счета неожиданно: решению о блокировке счета ИП банком обычно предшествует официальное обращение к предпринимателю по возникшим подозрениям. Банк может запросить документы, различные разъяснения. И если не получит, то тогда заблокирует счет.

После получения письма от компании счет разблокируют в течение следующего рабочего дня (п. 3.1 и 3.2 ст. 76 НК РФ). Но лучше не делать ситуацию критичной, а сдавать отчеты вовремя и в срок платить все налоги. Блокировка счета может значительно пошатнуть стабильность компании, также могут сорваться выгодные сделки.

Для каждого вида отчета в ФНС установлен свой срок. Если налогоплательщик отправит декларацию (по НДС, прибыли, акцизам, УСН и пр.), РСВ или 6-НДФЛ спустя 20 рабочих дней, скорее всего, банк сообщит, что налоговая заблокировала счет. Ограничение по счету налоговая инспекция устанавливает на основании ст. 76 НК РФ.

Компании, на которых лежит обязанность по сдаче электронной отчетности (п. 3 ст. 80 НК РФ), должны в течение 10 рабочих дней с момента появления такой обязанности подписать договор с оператором ЭДО. Если этого не сделать, налогоплательщик не сможет получать и отправлять данные в ФНС. После того как инспектор обнаружит такую нестыковку, в течение 10 рабочих дней счет будет заблокирован до устранения нарушения (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Раньше счета блокировали за задержку со сдачей отчетности на 10 рабочих дней. С 1 июля 2022 года правила смягчили, увеличив срок до 20 рабочих дней. Кроме того, с 1 июля 2022 года у ФНС появилось право предупреждать налогоплательщиков о возможных блокировках за 14 рабочих дней до заморозки счетов. Для этого даже запустили сервис «Как меня видит налоговая» — в нем можно отслеживать просроченные отчеты и срок до блокировки.

Расчетный счет может быть заблокирован по требованию ФНС. Причин на приостановку операций по расчетному счету налоговой инспекцией может быть несколько. В данной статье расскажем о возможных причинах блокировки счета налоговой службой, а также о том, как узнать о блокировке счета на сайте налоговой.

Блокировка без границ: вправе ли налоговая арестовывать личные счета ИП

В случае неуплаты в срок или неполной уплаты предпринимателем налогов, сборов, взносов, пеней и тому подобного налоговые органы вправе в принудительном порядке списать деньги со счетов, напомнил Минфин. При этом под счетами понимаются все расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании соответствующего договора.

Это же позиция распространяется и на блокировку личных счетов за несдачу деклараций. Причем вопрос о законности таких действий уже не раз поднимался представителями банков: такие аресты и списания не соответствуют НК, нарушают права физлиц, так как многие счета используются для получения зарплаты и других соцвыплат. Однако позиция Минфина и ФНС неизменна: блокировать личные счета допустимо, недоимки с них взыскивать можно.

Быть ИП все рискованнее: личные счета предпринимателей блокируют по требованию налоговой

Из разъяснения Центробанка и Минфина следует, что арестовать личные счета предпринимателей можно практически при любых задолженностях. Недавно вице-президент Ассоциации банков России Алексей Войлуков сообщил, что банки стали массово получать от налоговиков требования о блокировке личных счетов ИП с июня. Чем рискуют ИП?

Алексей Петропольский генеральный директор юридической компании «Юрвиста» «Я считаю, что это плохо с точки зрения того, что у человека не остается шанса в суде доказать, что он погасит, или что эта задолженность была фиктивная, или какие-то еще нюансы, которые бы дали ему время и возможность оправдаться и объясниться. Получается так, что если налоговая спишет деньги в одностороннем порядке и это будет незаконно, как это часто происходит со счетами юридических лиц, то доказывать придется уже обратным путем. То есть денег у тебя по факту уже не будет, а в судах зависнешь на те же полгода. И если выиграешь суд, еще ждать месяцами, пока из казначейства эти деньги обратно вернутся».

Но в один день Мария заметила, что расчетные счета ИП заблокированы, причем в уведомлении говорилось о долге в 32 тысячи рублей, притом что на самом деле долг составлял чуть более 16 тысяч рублей. Но денег на расчетном счете ИП не было, и спустя несколько дней заблокировали личные счета, говорит Мария Кочкарина.

В декабре 2022 года Мария Кочкарина переехала из Москвы в Калугу, сменила прописку. Мария зарегистрирована как индивидуальный предприниматель. Со сменой прописки изменился и адрес регистрации ИП. Часть обязательных взносов Мария заплатила до переезда, в Москве. За вторые два квартала не заплатила.

Вас может заинтересовать ::  Право Муниципалитета Сдавать В Аренду Дорогу Общего Пользования

Раньше для этого нужно было пройти определенную процедуру, которая, как правило, заканчивалась в пользу налоговой. Но налоговая редко этим пользовалась, поскольку долги у индивидуальных предпринимателей, как правило, небольшие, до 100 тысяч рублей — затевать судебный процесс не имело смысла. Обычно долги висели до того момента, пока ИП не закрывали или долги не погашались.

АРЕСТ СЧЕТА ПО РЕЗУЛЬТАТАМ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ

Обеспечительные меры в порядке п. 10 ст. 101 НК РФ принимаются до вступления в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в связи с чем носят исключительный характер. Применение данных мер должно быть обоснованным и обусловленным действиями налогоплательщика, направленными на препятствование в дальнейшем исполнению решения инспекции о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Обеспечительные меры могут быть приняты только в том случае, если у налогового органа после вынесения решений, перечисленных в ст. 101 НК РФ, имеются достаточные основания полагать, что непринятие этих мер может затруднить или сделать невозможным их исполнение в дальнейшем. Критерии установления обстоятельств для применения обеспечительных мер в нормах НК РФ не зафиксированы и определяются по усмотрению должностного лица налогового органа. При этом согласно разъяснениям суда, высказанным в Постановлении АС ВСО от 04.08.2022 N Ф02-3871/2022 по делу N А19-21303/2022, это могут быть любые обстоятельства, как связанные с действиями налогоплательщика, так и не связанные с ними, ставящие под угрозу возможность последующего исполнения решения по выездной проверке и взыскание задолженности, поскольку обеспечительные меры — это срочные оперативные действия по защите публичных интересов. Однако, принимая обеспечительные меры, инспекция обязана доказать невозможность или затруднительность исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. При отсутствии таких доказательств основания для принятия обеспечительных мер у налогового органа отсутствуют.

Из анализа положений ст. 101 НК РФ и Постановления N 57 следует, что при принятии обеспечительных мер для исполнения решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения налоговый орган в любом случае обязан соблюсти два условия:

По своему назначению обеспечительные меры, указанные в п. 10 ст. 101 НК РФ, направлены на оперативную защиту интересов бюджета с целью предотвращения ситуаций, когда вследствие истечения определенного времени может быть затруднительно либо невозможно исполнить принятое решение налогового органа из-за отчуждения (иного вывода) налогоплательщиком своих активов (Постановление Президиума ВАС РФ от 25.12.2012 N 10765/12 по делу N А64-6176/2011).

Приостановление операций после вступления в силу решения о привлечении к ответственности. После вступления в силу такого решения, выставления на его основании требования об уплате задолженности, неисполнения данного требования и последующего вынесения решения о взыскании налога принимаются меры в порядке ст. 76 НК РФ. То есть решению о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке предшествует не исполненное налогоплательщиком требование об уплате налога, пени или штрафа. Целью приостановления является обеспечение исполнения решения о взыскании налога.

Блокировка счета ИП налоговой

Если же денежных и иных средств для погашения задолженности недостаточно, налоговиками инициируется процедура взыскания за счет иного имущества с привлечением судебных приставов в порядке, определенном ст. 47 НК РФ. Одновременно ФНС осуществляет блокировку счета по ст. 76 НК РФ — в целях обеспечительной меры для погашения задолженности.

  • не уплачен налог или иной платеж, администрируемый ФНС (п. 8 ст. 46, п. 1 ст. 76 НК РФ);
  • предпринимателем в течение 10 дней по окончании установленного срока не сдана налоговая декларация, а если он является налоговым агентом по НДФЛ — расчет 6-НДФЛ или «Расчет по страховым взносам» (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • не приняты в течение 10 дней в установленном порядке электронные документы от ФНС (подп. 1.1. п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • не передано подтверждение о приеме требований от ФНС (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

По факту погашения предпринимателем недоимки, подачи просроченной декларации и т.п. налоговики отправляют в банк распоряжение о снятии соответствующей блокировки. На принятие решение о снятии санкции ИФНС отводится не более 1 дня после исполнения ИП соответствующей обязанности.

В большинстве случаев банки блокировки счета ИП производят, противодействуя попыткам «отмывания» доходов, то есть, выполняя требования Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Блокировка счета в данном случае предусмотрена при обнаружении тех или иных подозрительных операций. Например, отражающих:

Предприниматель узнает о блокировке, получив копию решения ИФНС, которая направляется ему не позднее следующего дня после принятия решения о приостановлении операций. Узнать о заблокированных счетах он может и раньше, например, получив отказ банка в проведении исходящих платежей.

ВС разбирался, какие счета ИП заморозит банк

Исходя из буквального толкования ст. 76 НК, банк блокирует по требованию налоговой только расчетный, сослалась представитель на многолетнюю практику. Раньше, по ее словам, такой подход не вызывал вопросы контролирующих органов. «Но буквально пару лет назад практика изменилась и последовали штрафы», – рассказала Захарова.

«Конституционный суд неоднократно высказывался, что имущество ИП не разграничено от имущества физлица. Предприниматель несет ответственность всем своим имуществом», – напомнил Матвиенко. По его мнению, вместе со статусом ИП гражданин получает не только гарантии, но и дополнительные риски. В том числе риск, что все его счета как расчетные, так и текущие могут быть приостановлены по решению налоговой и с них может быть взыскана задолженность.

За то, что ВТБ исполнил не все требования, ФНС оштрафовала его на 65 000 руб. Организация с этим не согласилась и обжаловала решение о привлечении ее к ответственности. Три инстанции встали на сторону инспекции, подчеркнув, что решение о блокировке счетов ИП подлежит безусловному исполнению. Они отклонили довод банка о том, что он обязан приостанавливать операции только по счетам, которые клиент открыл как ИП, и не должен замораживать его личные счета.

Индивидуальный предприниматель Оксана Киселева* задолжала 60 375 руб. страховых взносов. В июне 2022 года налоговая потребовала от нее погасить долг и пени в размере 4 897 руб., но выплат не дождалась. После этого инспекция обратилась в ВТБ, попросив приостановить операции по счетам Киселевой. Банк заморозил расчетный счет (его используют для ведения бизнеса), но отказался приостанавливать операции по ее текущему счету (его обычно используют для личных нужд).

«Таким образом, мы не видим преград, чтобы банк в подобных случаях использовал ст. 70 ФЗ «Об исполнительном производстве» и сам рассчитывал суммы, на которые нельзя обратить взыскание. Тем самым он бы реализовал предусмотренные законом гарантии», – резюмировал представитель контролирующего органа.

Что делать, если налоговая заблокировала счёт в банке

При блокировке деньги остаются на счёте, но вы не можете ими свободно пользоваться. В зависимости от причины блокировки «замораживают» все деньги или конкретную сумму на каждом открытом счёте. Банк запрещает тратить заблокированные деньги, кроме расходов на:

По этой причине блокировка счёта не грозит, если у вас небольшой бизнес до 10 сотрудников на УСН или патенте, и вы не отчитываетесь по НДС. Все остальные при получении электронного требования из налоговой должны отправлять квитанцию о его получении. Если через 6 дней налоговая не получит квитанцию, заблокирует все деньги на счёте — п. 3. ст. 47 и п. 5.1 ст. 23 НК РФ.

Самое главное — выяснить причину блокировки счёта, от неё зависит план действий. По закону налоговая должна передать вам копию решения о блокировке на следующий день после его принятия. На практике это случается не всегда, поэтому возьмите инициативу в свои руки. Спросите в банке номер решения налоговой, по которому заблокировали счёт, свяжитесь с инспекцией и узнайте причину блокировки. Вот самые распространённые из них.

Если у вас несколько счетов, заблокируют деньги в размере долга на каждом из них. Например, у вас два счёта в банке, и вы должны налоговой 5 000 рублей. Эту сумму заблокируют на каждом счёте. Это кажется несправедливым: долг равен 5 000 рублей, а блокируют в итоге 10 000 рублей. Такую несправедливость можно решить законным путём. Подайте в налоговую заявление об отмене блокировки с указанием счетов, денег на которых хватает для уплаты долга, и приложите к нему выписки с каждого счёта. Заблокированной останется только сумма долга, а с остальных денег арест снимут через 2 дня.

Сразу скажем — если пропустить срок уплаты по Налоговому кодексу, счёт не заблокируют. Блокировкой счёта наказывают тех, кто не заплатил налог по письменному требованию ФНС. При получении такого требования заплатите налог в течение 8 дней, если требование не даёт больше времени на уплату. Пропуск срока грозит блокировкой суммы долга на счёте.

Оказавшись в такой непростой ситуации, человек может остаться без средств к существованию. Это прекрасно понимали банковские служащие и зачастую ограничивались заморозкой только расчетных счетов клиентов. Однако инспекторы штрафовали банки за отказ от блокировки текущих счетов предпринимателей.

Простые люди могут спать спокойно, поскольку налоговики не уполномочены блокировать их банковские счета. Большинство граждан работает по трудовым договорам, и работодатели самостоятельно удерживают налоги из их зарплаты, перечисляют налоги в бюджет и сдают всю необходимую отчетность.

По мнению чиновников, поскольку личное имущество предпринимателя юридически не обособлено от активов, используемых в бизнесе, он отвечает по обязательствам всем своим имуществом. Долгое время судьи поддерживали инспекторов в том, что нужно блокировать все счета бизнесменов, задолжавших казне.

Вас может заинтересовать ::  Кому Из Работающих В Чернопольской Зоне Пенсионерам Будет Индексация

Инспекторы ФНС получают все больше полномочий по контролю за уплатой налогов. Одним из них является право приостанавливать операции по банковским счетам налогоплательщиков. Блокировка банковского счета может доставить много неудобств его владельцу. Посмотрим, что можно ожидать от контролеров, намеревающихся взыскать налоги в принудительном порядке.

Например, обязанность уплаты НДФЛ может возникнуть при продаже автомобиля или квартиры. Имущественные налоги возложены на собственников дорогостоящих активов — недвижимости и автомобилей. Поэтому обычные люди, не занимающиеся бизнесом, могут иногда сталкиваться с требованиями налоговиков.

Будьте аккуратнее с перечислением денег взаимозависимым лицам. Банк вправе заблокировать доступ к программе «Клиент-банк», если компания перечисляет деньги компании-учредителю, директору, между фирмами холдинга группы компаний. Чтобы этого избежать, заранее готовьте письменные объяснения и уведомляйте банки. Более того, согласуйте со специалистами банками, как правильно подготовить такую форму — обоснование, чтобы Росфинмониторинг не выявил причин для блокировки счета.

Не делайте транзитных операций, как только деньги поступили на ваш счет. При периодических транзитах денежных средств, в соответствии с Письмом Банка России от 31 декабря 2014 года №236-Т, высока вероятность блокировки счета. Конечно, если вы предоставите доказательства правомерности ваших переводов, вас разблокируют. Но вы потратите много времени для предоставления доказательств: счет-фактур и других документов по каждой операции. Проще после поступления денег на счет, подождать двое или трое суток, прежде чем сделать перевод.

Одна из причин заморозки расчетного счета — это разного рода сомнительные операции ( крупные валютные переводы, незаконные доходы, постоянные переводы на карты физ.лиц, легализация денежных средств, полученных преступным путем и др.). Федеральным законом 115 в п. 11 ст. 7 Закона определены признаки сомнительных операций, например:

Причины блокировки могут быть разные — как серьезные нарушения, так и случайные ошибки предпринимателей. Например, вы ошиблись при оформлении документов, в платежке или просто не сообщили банку об изменении данных. В соответствии с 115 -ФЗ, требованиями Росфинмониторинга, банк вправе приостановить операции на вашем расчетном счете при подозрении в незаконной деятельности, участие в сомнительных сделках, уходе от налогов и отмывании средств.

Сотрудники банка, как правило, ознакомлены с перечнем стран, компаний и лиц, которые подозреваются в отмывании денег, полученных преступным путем или в содействии терроризму. Они находятся на особом контроле и если вы оказываете им финансовые услуги, это чревато в лучшем случае расторжением договора банковского обслуживания и закрытием счета. Если банк ошибся и вы ничего не нарушали, но счет так и не разморозили, вы можете составить жалобу в Национальный банк или иск в суд.

Расчётный счёт заблокирован либо приостановлено ДБО: что делать

Причины. Банки блокируют счёт со ссылкой на закон № 115-ФЗ о противодействии отмыванию нелегальных доходов и финансированию терроризма. Если операция покажется банку подозрительной, он не станет её проводить. Сначала он запросит у клиента документы для подтверждения, что операция законная. Также банк может приостановить ДБО «по совокупности» — наблюдая деятельность предпринимателя, прийти к выводу, что она подпадает под 115-ФЗ.

Валерия Л., начинающий предприниматель, затянула с оплатой налогов своего ИП до самого крайнего срока. Ровно 24 июля (в пятницу) она оформила платежку в интернет-банке и облегченно вздохнула. К сожалению, она это сделала в самом конце рабочего банковского дня и деньги поступили на счёт налоговой только в понедельник. Так у нее образовалась просрочка в 2 дня, за которые следовало уплатить пеню. Счёт был заблокирован. К счастью, проблема была решена после выплаты нескольких рублей пени.

  • Вы задолжали государству (чаще всего налоговой), намеренно или по ошибке.
  • Вы должны денег кредиторам либо связаны с лицами, нарушившими закон.
  • Банк применил к вам 115-ФЗ (закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»).
  1. Проводят платёж по исполнительному документу: судебному приказу, решению третейского суда, исполнительной надписи нотариуса. Если есть исполнительный лист, например, с задолженностью по зарплате или перед поставщиком, банк обязан его исполнить, но может тянуть с платежом до суда ( ст. 17.14 КоАП РФ ).
  2. Создают комиссию по трудовым спорам и предоставляют в банк удостоверение комиссии по трудовым спорам, которое имеет силу исполнительного документа. Банк может тянуть с платежом до суда.
  3. Платят налоги за свою организацию, чтобы потом сообщить в налоговую об ошибочном платеже и попросить вернуть его на другие реквизиты. Но оплата налогов может зависнуть в налоговой до тех пор, пока не разрешится вопрос по блокировке, а ошибочный платёж на большую сумму ещё придётся обосновать.
  4. Закрывают счёт, и переводят деньги на счёт в другом банке. За это банк может добавить вас в чёрный список или ввести комиссию за перевод — до 15% от суммы на счёте».

При ограничении дистанционного банковского обслуживания вы можете использовать бумажный формат платёжных поручений или делать переводы в офисе банка, пока он проверяет операции, которые вызвали вопросы. Но будьте готовы к тому, что банк возьмёт за это повышенную комиссию.

Что делать, если налоговая заблокировала счёт в банке

При блокировке деньги остаются на счёте, но вы не можете ими свободно пользоваться. В зависимости от причины блокировки «замораживают» все деньги или конкретную сумму на каждом открытом счёте. Банк запрещает тратить заблокированные деньги, кроме расходов на:

По этой причине блокировка счёта не грозит, если у вас небольшой бизнес до 10 сотрудников на УСН или патенте, и вы не отчитываетесь по НДС. Все остальные при получении электронного требования из налоговой должны отправлять квитанцию о его получении. Если через 6 дней налоговая не получит квитанцию, заблокирует все деньги на счёте — п. 3. ст. 47 и п. 5.1 ст. 23 НК РФ.

Если в течение 10 дней после установленного Налоговым кодексом срока не сдать налоговую декларацию (например, по УСН или 6-НДФЛ), налоговая вправе заблокировать все деньги на каждом банковском счёте. С 1 июля 2022 года срок увеличивается до 20 дней — п. 3.2 ст.76 НК РФ.

Сразу скажем — если пропустить срок уплаты по Налоговому кодексу, счёт не заблокируют. Блокировкой счёта наказывают тех, кто не заплатил налог по письменному требованию ФНС. При получении такого требования заплатите налог в течение 8 дней, если требование не даёт больше времени на уплату. Пропуск срока грозит блокировкой суммы долга на счёте.

Самое главное — выяснить причину блокировки счёта, от неё зависит план действий. По закону налоговая должна передать вам копию решения о блокировке на следующий день после его принятия. На практике это случается не всегда, поэтому возьмите инициативу в свои руки. Спросите в банке номер решения налоговой, по которому заблокировали счёт, свяжитесь с инспекцией и узнайте причину блокировки. Вот самые распространённые из них.

ВС РФ запретил ФНС блокировать не использующиеся для бизнеса счета ИП

К такому выводу ВС РФ пришел по итогам рассмотрения двух жалоб госбанка ВТБ, у которого в 2022 году возник спор с налоговыми инспекциями в Московской и Псковской областях, требовавшими приостановить операции по счетам ИП Светланы Валюх и Ольги Корнеевой из-за долга перед бюджетом в размере 2,08 млн рублей и 68 тыс. рублей соответственно. ВТБ требования исполнил частично: «заморозил» несколько счетов, открытых этими клиентами именно как ИП, а счета, открытые в качестве физлиц, трогать не стал.

Отверг суд и заявленный налоговым органом во время заседания в ВС РФ довод, согласно которому блокировка может производиться на основании закона об исполнительном производстве с учетом ограничений (ограничения могут касаться не более 50% заработной платы и иных аналогичных доходов, не должны затрагивать социальные выплаты). В случае с ВТБ налоговый орган пытался действовать во внесудебном порядке, отметил ВС РФ на что права не имеет: НК РФ не наделяет банки правом контролировать правомерность осуществления гражданином тех или иных расходных операций.

Во время последовавшего затем разбирательства ВТБ настаивал, что был прав, так как в пункте 11 статье 76 НК РФ о блокировке счетов нет упоминания физических лиц, говорится об организациях, ИП, нотариусах и адвокатах. Кроме того, есть инструкция Банка России от 2014 года «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов», которая четко разграничивает счета одного и того же физического лица, предназначенные и не предназначенные для ведения предпринимательской деятельности. Согласно этому документу, счета ИП открываются и ведутся отдельно от счетов, по которым совершаются не связанные с предпринимательской деятельностью операции.

Однако три судебных инстанции согласились с налоговыми инспекциями в том, что предназначение счета ИП не имеет значения в рассматриваемой ситуации и блокировать надо все. Эти решения были обоснованы доводом о том, что в пункте 11 статьи 76 НК РФ не говорится о приостановке операций только по открытым для ведения предпринимательской деятельности счетам ИП.

Москва. 24 августа. INTERFAX.RU — Федеральная налоговая служба (ФНС) не вправе требовать блокировки банковских счетов индивидуальных предпринимателей (ИП), которые открыты для личных целей, а не для ведения бизнеса, решил Верховный суд (ВС) РФ. Налоговые долги с «личных» счетов она может взыскивать только через суд и в рамках исполнительного производства.

Adblock
detector