Усн в розничной торговле в 2022 году

Переход с ЕНВД для розничных магазинов

Кроме того, при УСН в отличие от ЕНВД возможна торговля маркированными товарами. Поэтому если вы планируете с 2022 года реализацию лекарств, обуви, изделий из натурального меха и других товаров, подлежащих обязательной маркировке, то упрощенка это позволяет.

При переходе с ЕНВД на другую систему налогообложения нужно проверить и при необходимости обновить обязательные реквизиты кассового чека. Нужный реквизит проходит по тегу 1055 и отражает применяемую систему налогообложения: ОСН, УСН доход, УСН «доход-расход», ПСН (ст.4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Подавать в ФНС заявление на перерегистрацию кассы не нужно.

УСН при розничной торговле в 2022 году

Однако для первых двух показателей начиная с 2022 года рамки расширяются. Если у хозяйствующего субъекта произойдет увеличение средней численности персонала в пределах 130 человек либо доходов в пределах 200 млн руб., с упрощенки он не слетит. Но ставка налога будет повышена до максимальных значений — 8 и 20% в зависимости от выбранного объекта налогообложения. О грядущих изменениях по этим двум лимитам читайте в статье «Изменения по УСН».

С 2022 года из-под понятия розничной торговли была выведена торговля маркированными товарами, куда вошли лекарства, меховые изделия и обувь. Для продажи указанных изделий невозможно применение ЕНВД и ПСН. В связи с этим плательщики вмененного налога и патента стали массово переводить торговлю маркированными товарами на упрощенку, чтобы не оказаться на общем режиме, являющимся наиболее сложным в части расчета налогов и сдачи отчетности.

Упрощенка для предпринимателя в 2022 году

К примеру, ИП Семенов А.Г. платит налог по УСН «Доходы» и работает без сотрудников. Значит, при расчете налога можно уменьшить его на все перечисленные в периоде взносы «за себя». Приводим пример расчета налога с «упрощенки» в 2022 году. Показатели доходов по периодам:

«Упрощенка» для предпринимателя бывает 2 видов. Первая — это «Доходы», вторая — «Доходы минус расходы». От выбранного объекта налогообложения будет зависеть ставка налога и порядок его расчета. Изменять объект налогообложения разрешается, но только со следующего года. Для этого в ИФНС подается уведомление в срок не позже 31 декабря.

Новые правила УСН с 2022 года

С 2022 года упрощенцев, которые нарушили базовые лимиты по доходам и численности сотрудников, не будут автоматически переводить на ОСНО. Им дадут переходный период, во время которого налог придётся платить по повышенным ставкам. Разберёмся, как работать по новым правилам.

С начала того квартала, в котором выручка превысила 200 млн рублей или средняя численность сотрудников превысила 130 человек, налогоплательщик потеряет право на применение УСН. Тогда придётся платить все налоги, предусмотренные ОСНО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество.

УСН на 2022 год: что изменилось для налогоплательщиков

Ставка налога по УСН по Доходам может варьироваться от 1% до 6%. Ее могут сами изменить региональные власти, в качестве меры поддержки для малого и среднего бизнеса в регионе. К этой мере уже прибегли власти 39 регионов России. Верхнюю ставку налога переходного периода понижать не допускается. При режиме налога Доходы минус Расходы региональные власти могут снизить ставку налога до 5% от, установленных государством 15%.

Максимальный размер расчетов по кассе для УСН установлен в размере 100 тысяч рублей. С 30 ноября 2022 года упрощены правила выдачи наличных денег под отчет, теперь в приказ о выдаче можно включить несколько человек. Также убрали сроки сдачи по авансовым отчетам, организация сама вправе устанавливать сроки для оформления отчета. Увеличились штрафы за неправильное ведение кассы.

Новые правила УСН с 2022 года

С 21-го года ставки станут дифференцированными от уровня доходов предприятия. Если за отчетный период поступлений было не больше 150 млн. рублей, а численность сотрудников в среднем была не больше 100 человек, то применяются ставки 6% и 15% соответственно. Если лимиты не были соблюдены, то начиная с квартала, в котором пошло превышение указанных выше значений, должны использоваться повышенные ставки:

Таким образом, с января бизнес теряет привилегию на применение УСН после превышения одного или обоих составляющих – уровня доходов и численности сотрудников. В этом случае, с начала того квартала, где были не соблюдены лимиты, налогоплательщик обязан будет оплатить взносы в бюджет по правилам для ОСНО: налог на имущество, на прибыль и НДС. Вернуться опять на «упрощенку» предприятие сможет не раньше, чем через 1 год после потери права на специальный режим налогообложения.

2. Согласно 54-ФЗ о применении ККТ с 1 июля 2022 года применение онлайн-касс становится обязательным для ИП без работников, оказывающих услуги. С этого дня отсрочка для них заканчивается. На какие характеристики стоит обратить внимание при покупке онлайн-кассы? Об этом читайте нашу статью “Чек-лист для выбора онлайн-кассы”.

Штраф для предпринимателей за неприменение ККТ составляет от 25% до 50% от суммы, которая не прошла через онлайн-кассу. Минимальный штраф составит не менее 10 тысяч рублей на основании ст. 2.4 КоАП РФ. Повторное нарушение требования (при общей сумме расчетов 1 миллион рублей и более) грозит приостановлением деятельности на срок до 90 суток.

Как выбрать режим налогообложения для ИП в 2022 году

Универсального режима налогообложения, подходящего для всех ИП не существует: стабильность и размер дохода заметно влияют на выгоду от разных налоговых систем. При стабильном доходе, например, подойдут режимы с фиксированными платежами: ЕНВД и ПСН. Однако применять их могут не все коммерсанты, у каждой системы свои ограничения, в том числе — региональные. Проще всего выбирать производителям сельхозпродукции: для них предусмотрен спецрежим, ориентированный именно на аграрную сферу: ЕСХН. Упрощенная система считается наиболее удобным вариантом для ИП, но сумма налога на упрощенке напрямую зависит от доходов, а при больших оборотах это невыгодно. В некоторых случаях неизбежна общая система, хоть она и предусматривает наиболее серьезную налоговую нагрузку. Дело в том, что контрагент, применяющий любой спецрежим, очень невыгоден плательщикам НДС. Поэтому некоторым ИП приходится оставаться на общей системе, чтобы не терять партнеров.

Два специальных налоговых спецрежимов из доступных для ИП не зависят от полученного дохода, поскольку налоги по ним уплачиваются в форме фиксированных платежей: ЕНВД и ПСН. Такой вариант может быть выгодным для бизнеса, приносящего стабильный доход, а также если планируется увеличение оборота и у вас нет желания платить больше налогов.

Что меняется для предпринимателей в 2022? Самые важные изменения

Как обычно бывает в нашей стране, требуется сделать все и за один день. Все это вызывает большой ажиотаж, информационные ресурсы государственных органов и сервисные специалисты не справляются с большим количеством обращений. Поэтому, для предприятий, которые заранее хотят подготовиться к переходу, компания Штрих-М в своем кассовом решении Штрих-М Кассир 5 предусмотрела возможность автоматического перехода на требуемую систему налогообложения.

Однако, рекомендуем, подать заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до момента отмены ЕНВД. В случае, если заявка будет составлена и отправлена позднее, чем за 10 рабочих дней, есть риск, что уведомление не будет рассмотрено. Это в свою очередь приведет к тому, что вместо перехода на УСН или ПСН, предприятие автоматически переведут на ОСН.

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;

Срок уплаты этих налогов для малого бизнеса с 2022 года станет единым — до 1 марта. Если начисленные суммы вызовут вопросы, вы можете пересчитать платёж, написать заявление и отправить его в налоговую. Если инспекторы ФНС примут возражения, то пришлют новую квитанцию. В противном случае сумма останется прежней, а ещё могут прибавиться пени, если налоговая не успеет рассмотреть возражение до 1 марта.

Стандартные ограничения по упрощённой системе налогообложения (УСН) — это доход в 150 миллионов рублей и 100 сотрудников в штате. Налоговые ставки на «упрощёнке» зависят от региона и объекта налогообложения: доходы или доходы за вычетом расходов. Мы рассказывали в этой статье, чем они отличаются. Средняя ставка по доходам — от 4 до 6 %, по доходам за вычетом расходов — от 7 до 15 %.

С ЕНВД на упрощёнку: разбираем часто задаваемые вопросы

В доход в данном случае включается только агентское вознаграждение (комиссия), которое вы взимаете с клиентов или получаете (удерживаете) от поставщиков. Но имейте в виду, что это вознаграждение специалисты налоговой всегда сравнивают с теми суммами, которые вы со специального счёта переводите на свой расчётный счёт – совпадает ли она с той суммой, которую вы декларируете. Те средства, которые не участвуют в вашем налогообложении, должны попадать на ваш специальный счёт и перечисляться на специальный счёт поставщика. Любые «левые» платежи (перечисления) будут рассматриваться налоговиками, как ваш доход.

При применении общего или упрощённого режима налогообложения у предпринимателя нет обязанности вставать на учёт в налоговой инспекции по месту открытия новой точки (по месту создания новых рабочих мест). Предприниматель продолжает стоять на учёте в ИФНС по месту жительства, туда сдаёт всю отчётность и платит налоги по всей деятельности в целом.

Лимиты по; УСН на; 2022 и; 2022 год

• небольшие ставки налога: 6 % от доходов и 15 % от разницы между доходами и расходами;
• в регионах ставка может быть уменьшена еще больше: 1–6 % от доходов и 5–15 % от разницы между доходами и расходами;
• по итогам года нужно сдавать только одну декларацию;
• платеж по налогу с базы «доходы» можно в два раза уменьшить на величину страховых взносов за сотрудников и ИП (или уменьшить налоговый платеж полностью — в случае самостоятельной работы ИП и уплаты взносов «за себя»).

Для перехода и применения УСН есть условие, ограничивающее остаточную стоимость основных средств суммой в 150 млн рублей. Организации и предприниматели, имеющие основные средства, остаточная стоимость которых больше 150 млн рублей не имеют права перейти на упрощенку. При этом предпринимателей не обязывают сообщать информацию об основных средствах при переходе на УСН, но при превышении лимита остаточной стоимости во время ведения деятельности, право на применение упрощенной системы будет утрачено.

Усн в розничной торговле в 2022 году

Обоснование позиции:
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
На основании пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщик вправе учесть при определении налоговой базы расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров.
Особенности исчисления налогоплательщиками налоговой базы при переходе на УСН с иных режимов налогообложения определены ст. 346.25 НК РФ, которой не предусмотрена возможность уменьшения налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на расходы, фактически произведенные в период применения ЕНВД.
Исходя из этого, расходы на приобретение (оплату) товаров для дальнейшей реализации, произведенные в период применения ЕНВД, не учитываются в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Такие разъяснения даются налогоплательщикам уже длительное время (смотрите письма Минфина России от 20.08.2008 N 03-11-02/93 (доведено до нижестоящих налоговых органов письмом ФНС России от 08.09.2008 N ШС-6-3/637), письма Минфина России от 15.01.2013 N 03-11-06/2/02, от 21.08.2013 N 03-11-06/2/34243, от 03.07.2022 N 03-11-06/2/38727, от 20.12.2022 N 03-11-06/2/76440, от 23.04.2022 N 03-11-11/27126, от 25.09.2022 N 03-11-11/68478, от 28.12.2022 N 03-11-11/95981, от 15.01.2022 N 03-11-11/1128). Поддерживают такое мнение и суды (смотрите постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 20.03.2009 N А33-7683/08-Ф02-959/09 и ФАС Волго-Вятского округа от 03.07.2006 N А11-18247/2005-К2-19/735).
Вместе с тем имеются примеры судебных решений, в которых судьи принимали сторону налогоплательщиков, исходя из того, что налоговое законодательство не содержит положений, запрещающих учитывать понесенные в периоде применения ЕНВД затраты на приобретение товаров, в дальнейшем реализованных в рамках УСНО (смотрите постановление Третьего ААС от 14.03.2011 по делу N А33-11877/2010, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 18.10.2004 N Ф04-7489/2004 (5559-А45-27).
Подобный подход был применен Минфином России в письме от 18.10.2022 N 03-11-11/68187 в отношении перехода с УСН с объектом налогообложения доходы на УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов: если расходы по оплате стоимости товаров произведены в 2022 г. в период применения УСН с объектом налогообложения в виде доходов, а приобретенные товары будут реализованы в 2022 г. в период применения УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, то такие расходы могут быть учтены при определении налоговой базы 2022 г. (смотрите также письмо Минфина России от 07.02.2007 N 03-11-05/21).
При этом нельзя не рассмотреть другую сторону вопроса включения в доходы от реализации товаров (работ, услуг), поступившей налогоплательщику в период применения УСНО выручки за товары (работы, услуги), реализованные в период применения ЕНВД.
Разъяснение по этому вопросу дано в письме Минфина России от 01.04.2022 N 03-11-11/22190:
Реализацией товаров организацией или ИП признается, в частности, передача на возмездной основе права собственности на товары (п. 1 ст. 39 НК РФ). Таким образом, если переход права собственности на товары произошел в период применения ЕНВД, то доходы от реализации указанных товаров, поступившие налогоплательщику в период применения УСНО, при определении налоговой базы по упрощенной системе налогообложения не учитываются.
В случае перехода налогоплательщика с уплаты ЕНВД на применение УСНО в налоговую базу по УСН включаются доходы от реализации товаров, поступившие налогоплательщику в период применения УСНО за товары, реализованные (то есть фактически переданные на возмездной основе) в период применения упрощенной системы налогообложения (аналогичный вывод содержится в письмах Минфина России от 15.01.2013 N 03-11-06/2/02, от 20.08.2008 N 03-11-02/93).
Логично предположить, что для справедливого налогообложения результата указанных торговых операций в налоговом учете продавца должны признаваться и расходы на приобретение товаров. И если учитывать, что момент признания расходов на приобретение оплаченных в периоде применения ЕНВД товаров в данном случае будет относиться к периоду применения УСН, есть основания считать, что расходы на приобретение могут быть признаны при расчете налоговых обязательств по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (при выполнении всех требований п. 1 ст. 252 НК РФ). Однако данную точку зрения, скорее всего, придется отстаивать в суде, поскольку финансовое и налоговые ведомства, как уже сказано выше, придерживаются иной позиции. Смотрите также Вопрос: Может ли ИП принять к налоговым расходам стоимость остатков товара, приобретенного и оплаченного в периоде применения патентной системы налогообложения (розничная торговля) и реализованного после перехода с патентной системы налогообложения на УСН (с объектом налогообложения «доходы минус расходы»)? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, май 2022 г.).
Таким образом, на сегодняшний день учет в расходах при продаже в период применения УСН стоимости товара, приобретенного в период применения ЕНВД, несет значительные налоговые риски.
Каково будет мнение финансовых и налоговых органов в период массового перехода налогоплательщиков на иные режимы налогообложения в связи с отменой режима ЕНВД, покажет время.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Какие ограничения установлены в 2022 году для торговых организаций (ИП), применяющих ЕНВД?;
— Энциклопедия решений. Переход на УСН с ЕНВД ранее созданных организаций и предпринимателей;
— Комментарий к письму Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 1 апреля 2022 г. N 03-11-11/22190 (Б.Л. Сваин, журнал «Нормативные акты для бухгалтера», N 9, май 2022 г.);
— Единый налог на вмененный доход: практика применения (А.В. Анищенко, журнал «Библиотечка «Российской газеты», выпуск 12, июнь 2022 г.) (Раздел XIII п. 2);
— Вопрос: В 2010 году наша фирма применяла ЕНВД, а с 2011 года мы перешли на упрощенную систему с объектом доходы минус расходы. В конце 2010 года была закуплена часть товара для продажи в 2011 году. Можно ли стоимость данных товаров включить в расходы в текущем году? («Упрощенка», N 10, октябрь 2011 г.);
— Вопрос: Организация применяла в 2013 году систему налогообложения в виде ЕНВД. С 2014 года она перешла на УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В 2013 году были приобретены и оплачены товары, предназначенные для дальнейшей реализации, которые реализованы уже при УСНО. Может ли организация учесть в расходах при УСНО стоимость этих товаров? («Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», N 2, февраль 2014 г.);
— Вопрос: Организация во время применения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности приобрела товар для дальнейшей перепродажи. Учитываются ли расходы по приобретению (оплате) этого товара при переходе организаций на упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов? (В. Кудрина, «Налоговый Вестник Оренбургской области», N 10, октябрь 2008 г.);
— Вопрос: Учитываются ли в целях главы 26.2 НК РФ расходы на приобретение товаров для дальнейшей перепродажи, произведенные до перехода на упрощенную систему налогообложения (во время применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности)? («Налоговый вестник», N 1, январь 2009 г.).

Применение УСН не избавляет розничного продавца от использования ККТ. Полный перечень случаев, когда разрешается вести наличные расчеты без контрольно-кассовой техники, установлен ст. 2 закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

• Остаточная стоимость ОС по правилам бухучета не должна быть более 150 млн руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
• Доля участия других организаций в уставном капитале не более 25% (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
• У организации нет филиалов (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

03 Авг 2021      urisgkmo         401      

Похожие записи
• 
  Права Ребенка — Все О Правах Детей
• 
  Если Есть Собственность Как Получить Статус Малоимущей Семьи
• 
  Если Жкх Долг Не Гасится Ч Оплачиваю Кажлый Месяц
• 
  Программа переселения соотечественников 2022 регионы вселения