Стандартного Налогового Вычета

НК РФ Статья 218

ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из числа лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах, лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1959 — 1961 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк» в 1957 году, лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения (при этом к выехавшим добровольно гражданам относятся лица, выехавшие в период с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также лица, выехавшие в период с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча), лиц, проживающих в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности), лиц, выехавших добровольно на новое место жительства из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности);

граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации;

военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ;

лиц, непосредственно участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны;

младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений;

Стандартные налоговые вычеты 2022

Так, например, при ежемесячной заработной плате в размере 30т.р. налогоплательщик будет получать вычет в течение периода с января по ноябрь. В декабре его доход нарастающим итогом превысит 350 т.р. и составит 360 т.р. по итогам месяца. Соответственно в последний месяц года НДФЛ данного гражданина не может быть уменьшен на стандартный налоговый вычет на детей и будет уплачен в полном объёме (при отсутствии других видов вычетов).

  1. заявление на получение вычета на имя работодателя (если гражданин переходит на другое место работы, указал в первом заявлении конкретные даты, изменился статус ребёнка, появился новый ребёнок в новогодние праздники или в декабре предыдущего года, то он пишет новое заявление с указанием иного работодателя);
  2. свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребёнка/детей;
  3. свидетельство о регистрации брака родителей.
  • свидетельство о смерти второго родителя (может быть оформлено в морге, поликлинике, диспансере, иное),
  • выписка из решения суда о признании второго родителя без вести пропавшим,
  • справка о рождении ребёнка, составленная со слов матери,
  • страницы паспорта, подтверждающие отсутствие брака (родитель признаётся единственным до тех пор пока он не вступил в брак, вне зависимости от того, является ли ребёнок совместным или нет).

Важно знать! Если налогоплательщик имеет право более, чем на один налоговый вычет, то такому лицу будет предоставлен только один, наибольший, налоговый вычет. Но! Данное правило не распространяется на вычет на ребёнка (детей). Данный вычет будет предоставлен в любом случае и будет суммироваться с другими стандартными вычетами.

  • постановление или выписка о решении органа опеки и попечительства,
  • договор об осуществлении опеки или попечительства,
  • договор о приёмной семье (при досрочном расторжении такого договора право на вычет у гражданина будет утеряно со следующего месяца после прекращения действия соглашения);

Стандартные налоговые вычеты

​Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в России бывают нескольких видов — на себя или на ребенка. При оформлении такой опции человек рассчитывает на снижение денежных затрат при наличии такого права и подтверждающих документов. Вопрос в том, на какую сумму можно уменьшить выплаты? В чем особенности каждого из СНВ? Какие действия предпринимать для оформления услуги? Эти и другие аспекты обсудим в статье.

Для получения СНВ работник организации оформляет заявление и передает его сотруднику бухгалтерии. Работа выполняется до завершения установленного налогового периода. Четких правил оформления нет — документ заполняется в свободном виде. Если человек не успел передать бумагу в установленный термин, ему придется получить вычет за прошлый год самостоятельно. Для этого в ФНС передается декларация по форме 3-НДФЛ, а также ряд подтверждающих бумаг.

Особенность в том, что при уходе в отпуск право на СНВ остается за родителем. Оно оговорено в НК РФ (статье 218, пункте 1-м). Мать (отец), которые ушли в отпуск, вправе отказаться от своего СНВ и передать это право второму родителю. Оно может применяться до того момента, пока месячная прибыль (та, с которой взимается 13-процентный налог) не превышает отметки 350 тысяч рублей.

Другой родитель обязан оформить заявление и указать в нем желание передать свою часть СНВ, а также справку 2НДФЛ с места трудоустройства. При этом справка с информацией о доходах должна даваться для изучения ежемесячно. Это связано с необходимостью контроля предельной суммы (той, что упоминалась выше).

  • Мать и отец, а также их дети (родные и приемные), попечители и опекуны вправе рассчитывать на размер СНВ 1400 рублей для 1-го и 2-го ребенка. Что касается 3-го и последующих малышей, в этом случае вычет равен 3 000 рублей. При расчете учитываются все дети (возраст не имеет значения).
  • Приемные мать и отец, опекуны и попечители получают вычет по 6000 рублей. Средства начисляются из расчета на каждого ребенка с инвалидностью, не достигшего совершеннолетия, а также инвалида, обучающегося на очной форме (для 1-й и 2-й группы, а также возраста 18-24 лет). При вычислении размера вычета учитываются все чада.
  • Мать и отец, а также их супруги, усыновители. Здесь СНВ в два раза выше и составляет 12 тысяч рублей. Что касается требований к детям, они аналогичны тому, что рассмотрено в прошлом пункте.
Вас может заинтересовать ::  Малоимущие Помощь Продукты

Подоходный налог в 2022 году

  • увеличиваются размеры вычетов на детей и иждивенцев различным категориям плательщиков;
  • увеличен размер стандартных налоговых вычетов таким категориям плательщиков, как инвалидам 1 и 2 группы, инвалидам с детства, «афганцам», отдельным категориям «чернобыльцев»;
  • проиндексированы размеры доходов, которые освобождаются от подоходного налога с физических лиц;
  • расширен перечень доходов, освобождаемых от налогообложения
  • проценты, начисленные за период размещения денежных средств, единовременно предоставляемых в безналичном порядке семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей, в банковские вклады (депозиты) (п. 2 ст. 208 НК);
  • денежные вознаграждения тренеров и иных специалистов, принимавших участие в подготовке спортсменов, получивших призы в связи с участием в международных и республиканских соревнованиях, — в размерах, определяемых Президентом Республики Беларусь или Советом Министров Республики Беларусь;

Законом Республики Беларусь от 29 декабря 2022 г. № 72-З внесены изменения в Налоговый кодекс РБ, в том числе изменены нормы, касающиеся взимания подоходного налога. В итоговой редакции документа есть отличия от проекта, который ранее публиковался на сайте Минфина РБ. Бухгалтерам следует обратить внимание на следующие изменения:

С 1 января 2022 г. лица, состоящие в отношениях близкого родства с физическими лицами, заключившими договоры добровольного страхования со страховыми организациями РБ имеют право на получение социального налогового вычета. Вычет предоставляется в сумме уплаченных ими страховых взносов. Право на данный социальный вычет имеют также подопечные вышеуказанных лиц (в том числе бывшие подопечные, достигшие 18 лет)

Под неправомерным неудержанием и неперечислением в бюджет подоходного налога понимается неотражение налоговым агентом сведений об объекте налогообложения в налоговом и (или) бухгалтерском учёте при его фактическом наличии (установленном на основании собранных доказательств или данных, предоставленных правоохранительными органами) – что повлекло за собой невыполнение обязанности по удержанию и перечислению подоходного налога в бюджет.

В ст. 218 НК РФ прямо указано, что для оформления стандартного вычета необходимо написать заявление на имя работодателя и вместе с пакетом подтверждающих документов предоставить ему.

Граждане РФ имеют право получить налоговые льготы за детей, которые находятся у них на обеспечении. Причем это могут быть как родные, так и усыновленные или подопечные дети.

Состав этих документов определятся видом вычета и статусом налогоплательщика. Например, инвалиды должны представить справку об установлении инвалидности, «чернобыльцы» — удостоверения, утвержденные Минфином, МЧС и Минздравом, Герои Советского Союза, инвалиды и участники ВОВ – соответствующие удостоверения.

Если налогоплательщик пропустил сроки подачи заявления работодателю или в случае, если вычет был начислен в сумме меньше полагающейся, то ему следует заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление в ИФНС о возврате вычета.

Пример. Сергейчук С.В. является трудоустроенным и получает зарплату 27 тыс. рублей. В 1987 г. он служил в Государственной противопожарной службе и был направлен в зону отчуждения ЧАЭС. Поэтому ему положен вычет в размере 3 000 рублей. Налогооблагаемый доход Сергейчука С.В. уменьшится до 27 000 — 3 000 = 24 000 рублей. Из этой суммы он должен оплатить НДФЛ 24 000 х 0,13 = 3 120 рублей ежемесячно.

Стандартные налоговые вычеты в 2022 году (НДФЛ и др

Вычет предоставляется с момента рождения ребенка (усыновления, попечительства) или с даты вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью до достижения им возраста 18 лет (24 лет) либо до смерти ребенка или до даты расторжения договора.

Гражданин Краснов И. А. является ликвидатором последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, кроме того, он награжден орденом Славы 3-й степени. У него есть сын в возрасте 22 лет, который обучается по очной форме. Ежемесячная зарплата Краснова И. А. в 2022 году составляет 65 000 руб. На какие вычеты он вправе рассчитывать?

  • свидетельство о рождении ребенка — при получении вычета на 3-го и последующих детей нужны свидетельства на всех детей работника, вне зависимости от их возраста и от того, предоставляется ли на них вычет или нет (письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС РФ от 24.01.2012 № ЕД-4-3/991@);
  • документ об усыновлении, установлении попечительства;
  • справка об инвалидности;
  • справка из образовательного учреждения.
  • смерть одного из родителей (письмо Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-05/5-426);
  • признание одного из родителей пропавшим без вести (письмо Минфина РФ от 31.12.2008 № 03-04-06-01/399);
  • если отцовство ребенка не установлено (письмо Минфина РФ от 02.04.2012 № 03-04-05/3-413) — в данном случае вычет предоставляется до вступления родителя в официальный брак.

Хотелось бы сразу отметить, что основным отличием стандартных налоговых вычетов от других вычетов по НДФЛ является не наличие конкретных расходов со стороны налогоплательщика, а его непосредственная принадлежность к определенным группам лиц. Итак, какие стандартные налоговые вычеты установлены на сегодняшний день?

Налоговый вычет производится на каждого ребенка: в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей.

  • Вычет на первого ребенка (код 114) в 2022 году составит 1 400 рублей;
  • На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
  • Вычет на третьего ребенка (код 116) в 2022 году составит 3 000 рублей;
  • Вычет на ребенка-инвалида (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Порядок расчета и выплаты стандартных налоговых вычетов по НДФЛ регулирует статья 218 НК РФ. Стандартные вычеты распространяются на граждан с детьми, инвалидов, военнослужащих. Подробнее о предоставлении стандартных налоговых вычетов в 2022 году, а также: образец заявления, коды и размеры стандартных вычетов на ребенка, вы найдете ниже.

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из вычетов. Вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода. То есть налоговая база по НДФЛ ежемесячно уменьшается на сумму стандартного налогового вычета.
Стандартные вычеты вправе предоставить не только работодатель, с которым у физического лица заключен трудовой договор, но и другой налоговый агент (письмо ФНС России от 09.10.2007 № 04-1-02/002656@). Например, гражданин может получать доходы в виде арендной платы, авторских вознаграждений, платы за выполненные работы или оказанные услуги по гражданско-правовым договорам, которые также облагаются НДФЛ по ставке 13%. Другими словами, гражданин, работающий по трудовому договору в одной организации и сдающий свое имущество в аренду другой, имеет право получать стандартные налоговые вычеты у компании-арендатора.
В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, то по окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, упомянутых выше.

Вас может заинтересовать ::  Что Значит Ижс В Земельных Участках

В феврале 2022 года доход работника с начала года составит 48 000 руб. (48 000 руб. Если в течение 2022 года должностной оклад не изменится, работник утратит право на стандартный вычет на детей лишь в декабре 2022 года. За весь налоговый период (календарный год) сотрудник вернет налог в размере 4 004 рубля.

Стандартные налоговые вычеты

  • лица, пострадавшие в авариях с выбросом радиации на ЧАЭС и «Маяке», в т. ч. ставшие инвалидами;
  • ликвидаторы последствий этих катастроф;
  • люди, задействованные в ядерных испытаниях;
  • военные, ставшие инвалидами вследствие исполнения служебного долга, в т. ч. инвалиды ВОВ.
  • Герои РФ и СССР, обладатели Ордена Славы;
  • инвалиды 1-2-й групп и инвалиды детства;
  • ветераны ВОВ, в т. ч. блокадники, узники концлагерей и др.;
  • участники вооруженных конфликтов в РФ и других государствах;
  • супруги и родители погибших военнослужащих;
  • некоторые категории чернобыльцев и пострадавших в ЧП на «Маяке»;
  • лица, перенесшие воздействие радиации;
  • доноры костного мозга.

В 1986 г. Жанна, маленькая девочка, уехала вместе с семьей из зоны ЧАЭС. Сейчас она замужем и воспитывает дочь. Жанне положены 2 вычета: 1 400 руб. на дочь и 500 руб. на себя. При зарплате 25 300 руб. налоговая база по НДФЛ составляет 23 400 руб. (25 300 – 1 400 – 500). Сумма налога к уплате 3 042 руб. или 13% от базы. Итого Жанна имеет 22 258 руб. А без вычета ее фактическая зарплата составляла бы 22 011 руб. (25 300 – (25 300 × 13%).

  • гражданин пострадал и получил определенные заболевания или инвалидность при ликвидации Чернобыльской катастрофы, а также если он в этих условиях эвакуировал других или занимался устранением последствий;
  • человек получил определенные заболевания или инвалидность в следствие катастрофы на ПО «Маяк», которая произошла в 1957 году;
  • человек является инвалидом ВОВ;
  • военнослужащий стал инвалидом в результате увечья, полученного при осуществлении защиты СССР и РФ;
  • специалист участвовал в испытаниях ядерного оружия и радиоактивных веществ, но только в том случае, если данные испытания проводились до 31 октября 1963 года.

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2022 году получить, как и раньше, очень просто — нужно уведомить налоговые органы о том, что у вас есть такое право, и предоставить определенный пакет документов. Такая форма получения преференций от государства носит заявительный характер (это значит, что позаботиться о получении льгот должен сам гражданин).

На получение СНВ в размере 500 рублей имеет право более широкий круг граждан: герои СССР и РФ, инвалиды 1-й и 2-й групп, бывшие блокадники, узники концлагерей, гетто, инвалиды с детства, медики, получившие сверхнормативное облучение радиацией при ликвидации катастрофы на Чернобыльской АС, и другие категории граждан в соответствии с НК РФ.

Налогообложение физических лиц

Учитывая положения п. 2 ст. 218 Налогового кодекса РФ (согласно которому налогоплательщикам, имеющим в соответствии с подп. 1—3 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ право более чем на один стандартный «налоговый вычет, предоставляется максимальный вычет). К.С. Николаеву за каждый месяц налогового периода должен предоставляться вычет в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода, установленный подп. 1 п.1 ст. 218 Налогового кодекса РФ.

Для того чтобы налогоплательщик имел возможность получать личный налоговый вычет у выбранного им налогового агента, он должен представить налоговому агенту (как правило, в бухгалтерию) заявление на получение соответствующего вычета. Если налогоплательщик относится к категории лиц, указанных в подл. 1 или подп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ, то он должен представить (приложить к заявлению) документы, подтверждающие, что он относится к соответствующей категории и имеет право на налоговые льготы.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Стандартные вычеты в размере 3000 руб. и 500 руб. за каждый месяц налогового периода, установленные соответственно подп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. представляются налогоплательщику независимо от суммы дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода.

В ст. 218 Налогового кодекса РФ, регулирующей порядок предоставлена налоговых вычетов, не содержится ограничений по сумме дохода для получения налогоплательщиком стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода, установленного подп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ Данный вычет предоставляется работнику ежемесячно независимо от суммы дохода исчисленного нарастающим.

Стандартные налоговые вычеты

  • героям СССР и РФ, инвалидам I и II групп, родственникам погибших военнослужащих – 500 руб.;
  • Чернобыльцам и инвалидам ВОВ – 3000 руб.;
  • на первого и второго ребенка – 1400 руб. (на каждого);
  • на третьего и последующих детей – 3000 руб. (на каждого);
  • на ребенка-инвалида – 3000 руб.

Если чернобыльцам и участникам военных действий порог начисления стандартного вычета не зависит от дохода и выплачивается регулярно, то на детей и даже инвалидов законодательно предусмотрено ограничение по сумме. Вычеты могут начисляться только на заработную плату, которая за календарный год не превышает 280 000 руб. На сумму свыше обозначенной налоговый вычет не распространяется.

Стандартные налоговые вычеты, согласно статье 218 НК РФ предоставляются участникам ВОВ, героям военных действий, жертвам последствий взрыва Чернобыльской АС, родственникам погибших военнослужащих, а также на детей до 18 лет родителям, в том числе приемным, официальному опекуну или попечителю. Детям инвалидам I и II групп, обучающимся в вузе по очной форме, вычеты сохраняются до достижения 24 лет.

Ситуация 1 Если работник имеет несколько источников дохода (работает по совместительству или предоставляет услуги по договору подряда нескольким организациям), то стандартные налоговые вычеты предоставляются ему только по одному месту работы — на выбор. Ситуация 2 Если работник в течение года меняет место работы, то ему необходимо в бухгалтерию по новому месту работы принести справку 2-НДФЛ с прежнего места работы.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартный налоговый вычет производиться из доходов физических лиц, работников предприятия. Это означает, что от того, каким будет размер стандартных налоговых вычетов в 2012 году, напрямую зависит размер заработной платы, которую будет получать сотрудник «на руки» в течение отчетного года.

Следует понимать, что стандартные налоговые вычета на предприятии предоставляются не членам семьи налогоплательщика, а ему самому. Это подтверждает, что льгота распространяется на всех детей, которые находятся на иждивении плательщика, а его семейное положение значения не имеет. Особое внимание следует уделить порядку рождения детей налогоплательщика.

Вас может заинтересовать ::  Прожиточный минимум работающего человека на 2022 год

Это следует сделать при приеме на работу или по мере возникновения дополнительных обстоятельств для получения льготы, к примеру, при рождении первого или последующего ребенка. В том случае, если работник на условиях совместительства работает на нескольких предприятиях, то стандартный налоговый вычет может осуществляться только по одному месту работу.

Стандартные налоговые вычеты для сотрудников, в семьях которых есть дети, производятся с начала года и до наступления того календарного месяца, в котором суммарный доход налогоплательщика достигнет 280 тысяч рублей. Налоговый кодекс предполагает право на сохранение стандартного налогового вычета без ограничения размера дохода для некоторых категорий налогоплательщиков (ст. 218 НК РФ). Эти положения остались неизменными и в 2012 году.

Если ребенок учится за рубежом, то проживающие в Российской Федерации родители имеют полное право на получение стандартного налогового вычета. Для этого нужно предоставить документ, подтверждающий факт обучения, который будет заверен компетентными органами того государства, где обучается и проживает ребенок.

  1. Подготовить документы:
  • справку 2-НДФЛ;
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справку из учебного учреждения (если ребенок старше 18 лет);
  • заявление на вычет.
  1. Отнести указанные документы в ФНС по окончании года, за который составлена декларация 3-НДФЛ.

У Иванова А.А. четверо детей. С января 2022 года он работает в коммерческой фирме. Его ежемесячная зарплата — 40 000 рублей, НДФЛ с нее — 5200 рублей, сумма на руки — 34 800 рублей. Направив своему работодателю документы на стандартный вычет, Иванов А.А. будет ежемесячно получать вычет:

Так, в случае, если он участвовал в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, то ему, как правило, достаточно показать работодателю соответствующее удостоверение, а также разрешить снять копию с данного документа. Аналогичные действия может потребоваться произвести гражданину, участвовавшему в ликвидации последствий аварии на предприятии «Маяк», имеющему звание Героя Советского Союза, России, являющемуся ветераном Великой Отечественной войны.

  1. Собрать документы:
  • справку 2-НДФЛ (оформляется в бухгалтерии фирмы-работодателя);
  • декларацию 3-НДФЛ (оформляется налогоплательщиком самостоятельно или при обращении в специализированную фирму);
  • документы, подтверждающие право на вычет — в частности, ими могут быть рассмотренные выше удостоверения (во многих случаях достаточно предоставления их копий);
  • заявление на вычет по установленной форме (можно заполнить его прямо в ФНС, попросив соответствующий бланк у сотрудников Налоговой службы).
  1. Отнести данные документы в ФНС по окончании года, за который заполнена декларация 3-НДФЛ.

Более сложным — в сравнении с оформлением рассматриваемых вычетов гражданами, имеющими удостоверения о принадлежности к определенной социальной категории, может быть оформление стандартных вычетов на детей. Рассмотрим то, в каком порядке родители пользуются соответствующими льготами на практике.

СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

— лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданско-го или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

— инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих.

— лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

— родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Указанный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак; граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия.

Право на вычет предоставляется родителям или супругам родителей, опекунам или попечителям. Вычет действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%) работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20 000 р. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20 000 р., налоговый вычет не применяется. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей) производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов, опекунов или попечителей. Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям налоговый вычет производится в двойном размере. Предоставление указанного вычета вдовам (вдовцам), одиноким родителям прекращается с месяца, следующего за вступлением их в брак.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника в 2022 году

Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая расчетную базу при исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученный доход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен на сумму налогового вычета. Оставшаяся после вычета сумма доходов называется налогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентами РФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%. Граждане, освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам (6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.

Вычеты предоставляются по желанию самих налогоплательщиков, делятся на следующие категории: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные. Право на вычет появляется при наличии определенных событий, в том числе покупке имущества, обучение, проведение оздоровительных процедур.

У Кузнецова В.В. четверо детей. С января 2022 года он работает в организации. Его ежемесячная зарплата — 40 000 рублей, НДФЛ с нее — 5200 рублей, сумма на руки — 34 800 рублей. Направив своему работодателю документы на стандартный вычет, Кузнецов В.В. будет ежемесячно получать вычет:

Если с документами будет все в порядке, то налоговая служба в течение 4 месяцев перечислить вычет на банковский счет, который указан в заявлении. В данном случае размер вычета будет определяться, прежде всего, величиной суммы для исчисления вычета, которая определена законодательно, и отчасти — размером НДФЛ, уплаченного в году, за который подается вычет.

Правом воспользоваться налоговыми вычетами обладают все физические лица. Суть процедуры ― уменьшение налогооблагаемой базы на определенную сумму, которая может быть, в том числе и фиксированной. В результате плательщики получают большие суммы после удержания НДФЛ с меньшей части дохода.

Adblock
detector