Социальный Налоговый Вычет На Детей В 2022 Году
Содержание
- Налоговый вычет по НДФЛ на детей в 2022 году оформление
- Налоговый вычет за лечение ребенка
- Форма заявления на стандартные налоговые вычеты на детей в 2022 году
- Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2022 году; изменения по сумме для отдельных категорий
- Социальные налоговые вычеты в России
- Налоговый вычет на детей в 2022 году: проверьте, не теряете ли вы свои деньги, и как оформить льготу
- Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2022 году пример расчета
- заявление на предоставление социального налогового вычета;
- копию договора о предоставлении платных образовательных услуг;
- копию лицензии на право ведения образовательной деятельности;
- копию свидетельства о государственной аккредитации негосударственного образовательного учреждения;
- копию квитанции об оплате договорных услуг, подтверждающую фактические расходы за обучение;
- справку из образовательного учреждения, подтверждающую фактическое обучение ребенка по очной форме обучения;
- копию свидетельства о рождении обучающегося ребенка.
Социальный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговые органы по окончании налогового периода. Для подтверждения права на социальный налоговый вычет вместе с налоговой декларацией налогоплательщик предоставляет:
Новая мера поддержки направлена на родителей, чьи дети от 3 до 18 лет занимаются спортом в платных организациях. Законопроект «О внесении изменений в статью 219 Налогового кодекса Российской Федерации» предусматривает возможность родителям получить социальный налоговый вычет по расходам на.
- Медицинские услуги из Перечней. Условие: медорганизация (или ИП) должна иметь лицензию на медицинскую деятельность. Например, можно получить вычет за услуги стоматолога, ведение беременности, занятия лечебной физкультурой, сеансы массажа и даже пластические операции. Также можно учесть расходы на исследования (УЗИ, ЭКГ, КТ, МРТ), медосмотры, анализы, в том числе ПЦР-тест на антитела к коронавирусу (COVID-19).
- Лекарства, назначенные врачом. Утвержденного перечня нет, но должно быть документальное подтверждение, что препараты назначил врач, а не «подружка посоветовала».
- Страховые взносы по договору ДМС. Условие: страховая компания должна иметь лицензию.
Социальный вычет предоставляется с месяца, в котором получено уведомление от налоговой и заявление от работника. Пересчитывать налоговую базу по НДФЛ с начала года не нужно. Например, уведомление получено в мае, а заявление работник написал только в июне — вычет предоставляйте с июня.
- по физической подготовке и физическому развитию;
- по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях;
- по разработке программ занятий, тренировочных планов.
- В течение 10 дней с момента ее обнаружения сообщите о ситуации работнику письменно.
- Получите от работника заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов его банковского счета.
- В течение 3 месяцев с даты заявления перечислите излишне удержанный НДФЛ сотруднику на его счет.
- В автошколе.
- На любых тренингах и курсах, например кройки и шитья, живописи или тайм-менеджмента.
- В детских спортивных секциях, школах искусств, «развивайках», платных кружках в детсаду.
- В платных детских садах. Но плата за обучение должна проходить отдельно, потому что за услуги по присмотру, уходу, питанию вычет не положен. По родительской плате за государственный садик нельзя получить вычет, потому что она не включает стоимость образовательных услуг.
Налоговый вычет по НДФЛ на детей в 2022 году оформление
Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.
Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.
- в свидетельстве о рождении ребенка второй родитель не значится;
- ЗАГС выдал справку (форма 25), что в свидетельство сведения о втором родителе записаны со слов первого (чаще всего вписывается отец со слов матери);
- второй родитель скончался, чему имеется официальное медицинское свидетельство;
- второй родитель официально лишен родительских прав;
- имеется решение суда о признании второго родителя умершим или без вести пропавшим.
- оформить налоговый вычет за обучение ребенка до 24 лет в колледже, ВУЗе, на дополнительное образование, кружки и секции;
- получить налоговый вычет за лечение ребенка до 18 лет;
- воспользоваться вычетом на пенсионные взносы в НПФ в пользу ребёнка, на его добровольное пенсионное страхование и на добровольное страхование его жизни на срок не менее 5-ти лет.
По словам специалистов, все доходы делятся на те, что облагаются налогами, и те, что освобождены от них. Так, например, премии и надбавки, отпускные, компенсация за неиспользованный отпуск и больничные учитываются в вышеупомянутых 350000. А выходные пособия по увольнению, детские пособия, выплаты по беременности и родам и различные компенсации налогообложению не подлежат.
- заявление на предоставление налогового вычета на ребенка;
- декларация 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ (со всех мест работы);
- документы, подтверждающие родство, если расходы производились в пользу родственников;
- справка из налоговой о непредоставлении социального вычета (если он оформляется через работодателя);
- документы, подтверждающие расходы (платёжки, квитанции);
- договор об оказании услуг (образовательных, медицинских, страховых).
- заявление;
- свидетельства о рождении всех детей;
- свидетельство о браке;
- решение суда об усыновлении (удочерении) для приёмного родителя;
- решение суда об установлении опеки для опекуна;
- справка учреждения образования для обучающегося очно ребёнка до 24 лет.
Разъяснения по порядку начисления и выплаты зарплаты с учётом льготы по подоходному налогу можно получить в бухгалтерии. Для социальных и имущественных вычетов необходимо предоставить в бухгалтерию подтверждение права на них из налоговой, для стандартных этого не требуется.
Размер стандартного налогового вычета на ребенка зависит от очерёдности его появления на свет в конкретной семье. Так, налоговый вычет предоставляется многодетным родителям на третьего и каждого последующего ребёнка в большем размере, чем на первого и второго. Отдельно предусмотрены стандартные налоговые вычеты на детей-инвалидов.
Оформить налоговый вычет на ребенка можно разными способами. Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно подать заявление работодателю. Но такая возможность предусмотрена не для всех «детских» вычетов. Некоторые из них можно оформить только через подачу заявления в налоговый орган. К заявлению следует приложить документы, подтверждающие право на получение вычет.
2. Наличие детей, находящихся на обеспечении, а именно: несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и детей-инвалидов I, II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме.
Однако на текущий момент Минфин России в своем письме от 04.09.2022 № 03-04-06/56583 разъяснил, если в некоторые месяцы у Вас нет доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, стандартный вычет в этот период не предоставляется. При этом в последующие месяцы, в которых Вы получите налогооблагаемый доход, стандартный вычет Вам будет предоставлен за каждый месяц календарного года, включая те месяцы, в которых у Вас не было дохода.
- Приобрел дом или квартиру (часть дома или долю в квартире).
- Произвел траты на покупку строй- или отделочных материалов. В этом случае в договоре купли-продажи должен быть пункт о том, что дом или квартира приобретаются недостроенными или без отделки.
- Произвел расходы на подготовку проектно-сметной документации на постройку дома.
3. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб. (на каждого родителя в отдельности), после превышения данного ограничения в течение года вычет прекращается с того месяца, в котором доход превысил лимит 350 000 руб.
- копия удостоверения участника ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС («Маяк» и т д.);
- копия справки медико-социальной экспертизы;
- копия удостоверения Героя СССР, РФ;
- копия удостоверения участника, ветерана ВОВ и др.;
- копия удостоверения ветерана боевых действий и др.
Налоговый вычет за лечение ребенка
Законодательно установлен предельный возраст детей — не старше 18 лет. То есть получить возврат НДФЛ на лечение совершеннолетнего ребенка не удастся. Льгота также распространяется на усыновленных и опекаемых детей до 18 лет. Основание: пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ.
ВАЖНО! Каждый из родителей имеет право на социальный налоговый вычет за лечение ребенка. И если расходы за год превысили 120 000 рублей, декларации могут подать оба родителя, независимо от того, кто был плательщиком. Один родитель получает вычет в пределах установленного лимита, а второй — на сумму превышения.
- составит перечень документов, необходимых для вашего случая;
- проверит каждый документ для налогового вычета за лечение ребенка;
- проконсультирует по всем вопросам и подскажет, за что еще можно вернуть НДФЛ;
- заполнит декларацию 3-НДФЛ;
- передаст вам заполненную 3-НДФЛ в электронном виде или самостоятельно отправит ее в налоговую инспекцию;
- останется с вами на связи и будет курировать весь процесс, вплоть до возврата налога на ваш расчетный счет.
В 2022 году вы заплатили за лечение ребенка 30 000 рублей, за лекарства 40 000 рублей и 60 000 рублей за свое обучение в автошколе. Общая сумма расходов составила 130 000 рублей. Но так как максимальный размер социальных вычетов, включая лечение ребенка и ваше обучение, составляет 120 000 рублей, на ваш счет вернется 15 600 рублей, то есть 13% от 120 000 рублей.
Существует два вида лечения: простое и дорогостоящее. Лимит в 120 000 применяется только к простому лечению и медикаментам, связанным с этим лечением. Вычет на дорогостоящее не имеет верхнего предела и предоставляется на всю сумму расходов. Это условие распространяется и на налоговый вычет за лечение ребенка.
Форма заявления на стандартные налоговые вычеты на детей в 2022 году
Написать заявку на «детский» вычет (используя код налогового вычета 126 и 127) может каждый из супругов, опекун, усыновитель, супруг или супруга усыновителя, попечитель. Налоговое послабление с кодом 126 — это льгота по НДФЛ на первого ребенка, соответственно, код вычета 127 — на второго. Право на уменьшение НДФЛ по детям предоставляется на каждого малыша со дня его рождения, усыновления, установления опеки или попечения и до 18 лет (до 24, если он обучается в учебном заведении очно, или до вступления его в брак).
Время, за которое рассчитывается полученный доход, начинает учитываться с начала налогового периода, а именно календарного года. Как только сумма по нарастающей в тот или иной месяц месяц достигла законного предела, за последующие месяцы вычет начисляться уже не будет.
При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2022 г., письмо Минфина России от 20 марта 2022 г. № 03-04-06/15803).
Налоговый кодекс РФ определяет вычет, как уменьшение налогооблагаемой базы при соблюдении определённых условий. Для налогоплательщиков-физлиц предусмотрены различные категории вычетов – стандартный, имущественный, социальный вычет и другие. Вычеты на детей регламентируется положениями ст. 218-220 НК РФ.
- в свидетельстве о рождении ребенка второй родитель не значится;
- ЗАГС выдал справку (форма 25), что в свидетельство сведения о втором родителе записаны со слов первого (чаще всего вписывается отец со слов матери);
- второй родитель скончался, чему имеется официальное медицинское свидетельство;
- второй родитель официально лишен родительских прав;
- имеется решение суда о признании второго родителя умершим или без вести пропавшим.
Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2022 году; изменения по сумме для отдельных категорий
Одним из направлений государственной политики является оказание помощи и поддержки социально незащищенным слоям населения, а также семьям, в которых воспитываются дети. Размер предоставляемых субсидий и компенсаций зависит от совокупности многих факторов: в некоторых случаях поддержка предназначена для многодетных семей, матерей-одиночек и т.д.
Согласно законодательным нормам, вся сумма дохода, полученного работником в качестве оплаты его деятельности, подлежит налогообложению в размере 13%. Налоговый вычет – это сумма денежных средств, на которую уменьшается налоговая база (т.е. весь полученный доход). Таким образом, работник получает часть средств в чистом виде, без вычета из них 13%.
Увеличение суммы налогового вычета на детей в 2022 году ждет только тех работников, на иждивении которых находятся дети-инвалиды. Для остальных граждан, имеющих детей, ничего не изменится: налоговая база по-прежнему будет уменьшаться на 1400 рублей на первого и второго ребенка, и на 3000 – на последующих детей.
В том случае, если вы не оформляли налоговую льготу по месту работы по каким-то причинам, вы можете сделать это по окончании налогового периода (календарного года), заполнив в бумажном или электронном виде декларацию о доходах 3-НДФЛ. В программе заполнения декларации, в разделе «налоговые вычеты» есть графа, которая касается наличия у налогоплательщика детей. Многие люди, плохо знакомые с данной программой, не сразу понимают, куда нужно поставить «галочку». Ставить отметку нужно в окошке «число детей, начиная с третьего, не изменялось и составило N детей» (например, если в семье 3 ребенка, то сюда нужно ставить цифру 1, так как третий ребенок в этой семье один).
В связи с развитием нашей страны, с повышением внимания к ценности семьи и проявлением интереса к детям, в 2022 году предполагаются изменения в соответствующие статьи налогового кодекса. Так, налоговый вычет на детей в 2022 году для многодетных семей планируется увеличить в 10 раз (. ), до 30 000, что звучит более, чем невероятно. Но, тем не менее, многие уважаемые юридические и налоговые порталы пишут о такой возможности.
По правилам, вычет предоставляется родителям детей, не достигших 18-летнего возраста, то есть на несовершеннолетних. Если единственный или второй ребенок в семье имеет статус инвалида I или II группы, то налогом не облагается сумма дохода размером в 3000 рублей.
Хотя и считается, что средняя заработная плата в стране составляет около 30 000 рублей, это как показатель «средняя температура по больнице»: то есть для обычных людей величина непонятная. А это значит, что некоторые категории граждан не могут платить налоги в полном объеме, и для них разработаны различные налоговые льготы.
Учитывая, что у некоторых категорий россиян заработная плата не превышает 30 000 рублей, особенно в глубинке, за пределами Москвы и Московской области, то 30 000, не облагаемые налогом, станут гарантией того, что семья окажется освобожденной от налогов на то время, пока детям не исполнится 18 (24 в некоторых случаях) лет.
- 1400 руб. выдается на двух первых детей;
- 3000 руб. получает налогоплательщик на последующих детей, начиная с третьего;
- 12 000 руб. – на каждого ребенка, имеющего инвалидность, или студента-инвалида, обучающегося на дневном отделении учебного заведения, до достижения ими 18 лет (или 24 лет, если обучающийся имеет инвалидность 1-2 группы).
Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
При покупке квартиры вычет составит до 650 тысяч рублей. Его может получить гражданин, который приобрел квартиру в рассрочку или оплатил ее полностью. Получить вычет можно только после подписания правоустанавливающего документа. Для новостройки, это акт приема-передачи, для вторичного жилья – выписка из ЕГРН или свидетельство о праве собственности.
- Копию свидетельства о рождении или усыновлении ребенка.
- Копию паспорта с отметкой о браке или свидетельство о регистрации брака, если родители женаты.
- Справку из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении, если он студент.
- Справку об инвалидности, если ребенок инвалид.
- Справку о рождении ребенка по форме 2 и копию страницы паспорта о семейном положении для двойного вычета одинокому родителю. Такая справка нужна, если сведения об отце внесены в свидетельство со слов матери. Если же отец в свидетельстве не упомянут изначально, справка не понадобится.
- Свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим, если второй родитель умер или пропал без вести.
- Документы опекунов и попечителей, подтверждающие их право на воспитание ребенка.
Усложним пример. Папа женился на женщине, у которой уже есть ребёнок, затем у них появился ещё один — уже общий. В итоге мужчина получает возврат за трёх детей: своего ребёнка от первого брака, ребёнка новой жены и ребёнка от второго брака. В общей сложности получается: 1 400+1 400+3 000 рублей.
Госдума приняла правительственный закон, согласно которому каждый трудоустроенный гражданин РФ вправе вернуть часть средств, затраченных на спортивные занятия. Получить такой вычет можно и на детей. Его размер составляет 13% от общей суммы расходов на спорт и фитнес. При этом суммарный объем денежных средств, потраченных на спортивные занятия, не должен превышать 120 тыс. руб. Таким образом, максимальная величина выплаты составит 15,6 тыс. руб.
Суммарный размер компенсации за лечение и реабилитацию не должен превышать 120 тыс. внутри отчетного периода, исключение — вычеты в размере суммы, затраченной на дорогостоящее лечение. Для таких случаев ограничений по максимальному размеру выплаты не предусмотрены.
Как правило, льгота предоставляется работодателем в автоматическом режиме, когда бухгалтерия предприятия самостоятельно оформляет соответствующую документацию.
Если же этого не произошло, налогоплательщик вправе обратиться в инспекцию с просьбой о предоставлении компенсации. Сделать это можно через личный кабинет на сайте государственного органа.
- заявление-анкету;
- копии паспорта заявителя, свидетельства о рождении ребенка, свидетельства о браке;
- документы, подтверждающие установление опекунства, усыновление;
- справку об инвалидности ребенка (при наличии);
- справку из учебного заведения, если ребенок является студентом (аспирантом, практикантом).
Законодательство РФ предусматривает несколько видов льгот, в том числе налоговые вычеты на детей. В 2022 году в силу вступают поправки к НК РФ, расширяющие перечень оснований для возврата средств. Специалисты рассказали, какие изменения ждут россиян при исчислении налогов.
Социальные налоговые вычеты в России
Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в России — часть прибыли физлица, не подвергаемая налогообложению. Такой бонус положен гражданам РФ при направлении средств на лечение, благотворительность, образование или пенсионное обеспечение. С помощью таких вычетов человек возвращает часть средств в границах установленных законодательством. При этом социальные льготы рассчитываются не только обычными гражданами, но и компаниями, которые работают в качестве ИП и платят НДФЛ.
Стоит учесть, что возврат денег происходит не сразу, а в следующий отчетный срок. Если выплаченного налога за текущий период не хватает, «неиспользованные» деньги сгорают. Такой вид льготы подразумевает освобождение от выплаты налога с конкретной суммы. При этом число подачи заявок на получение платежа не ограничивается на законодательном уровне. Эту работу можно делать сколь угодно раз. Подавать документы разрешается ежегодно (если выполняются условия, предусмотренные на законодательном уровне).
Важно учесть, что с начала 2022-го плательщик вправе прийти к работодателю, который перечисляет НДФЛ государству. Раньше такой опции не предусматривалось. При этом платеж предоставляется не единожды, а с учетом роста зарплаты на налоговую ставку весь период до окончания предусмотренной законом суммы.
Граждане РФ вправе рассчитывать на социальные налоговые вычеты после завершения очередного срока выплаты налогов (как правило, это 1 год). Факт получения СНВ подтверждается документально. Для получения налогового вычета человек передает документацию, свидетельствующую о наличии соответствующих расходов (предусмотренных законодательством). В роли получателя документов выступает уполномоченный орган.
- Плательщики налогов — трудоспособные лица, которые имеют официальную работу. В этом случае компания (работодатель) перечисляет налог за своего сотрудника.
- Пенсионеры без работы (при затратах на лечение). В таком случае в роли получателя вычета выступают трудоустроенные дети.
- Ф.И.О. руководителя или главного бухгалтера предприятия, являющегося налоговым агентом работника;
- Ф.И.О. и должность работника, а также наименование подразделения, в котором он трудится;
- название документа;
- просьбу о предоставлении налогового вычета с указанием реквизитов свидетельства о рождении ребенка;
- дату написания заявления.
Некоторые требования, которым должны соответствовать дети, чтобы лица, которые их воспитывают, могли получить вычет, мы уже перечислили – теперь соберем эту информацию воедино. Итак, налоговые вычеты по НДФЛ для детей можно получить при соблюдении следующих требований:
Получить налоговый вычет на ребенка могут оба родителя – каждый в установленном размере. Если по каким-либо причинам один из родителей не может или не хочет оформлять вычет, второй родитель может воспользоваться льготой в двойном размере ( пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ ).
Перечисленные выше размеры налогового вычета – это вовсе не те суммы, которые родители будут ежемесячно получать на руки. Налоговый вычет – это сумма, на которую сокращается налоговая база, т.е. сумма, с которой работодатель удерживает НДФЛ при расчете зарплаты. Это значит, что налоговый вычет, равный 1 400 рублям, сэкономит получателю только 13% от этой суммы – 1 400 х 13% = 182 рубля.
- Через работодателя – в том случае, если вы хотите, чтобы с вашей зарплаты не удерживали подоходный налог, а сразу же выплачивали вам все деньги с учетом льготы. Чтобы оформить вычет, необходимо:
- представить в бухгалтерию предприятия, которое является налоговым агентом (т.е. удерживает с зарплаты работника НДФЛ и уплачивает его в бюджет) документ о рождении ребенка;
- написать заявление на получение льготы – пока вы этого не сделаете, она не будет действовать.
- Через налоговую службу – в том случае, если вы не получали деньги через работодателя, а год, в котором это можно было сделать, уже прошел. В этом случае нужно:
- написать заявление о возврате НДФЛ;
- подготовить декларацию 3-НДФЛ;
- представить необходимые документы в налоговую.
Налоговый вычет на детей в 2022 году: проверьте, не теряете ли вы свои деньги, и как оформить льготу
При определении размера вычета очередность детей учитывается в зависимости от даты их рождения: от старшего к младшему. При этом, если старшему уже исполнилось 18 лет или 24 года (при очном обучении) и право на получение на него льготы у родителя пропало, он все равно учитывается в очередности.
- 1400 рублей — на первого и второго ребенка;
- 3000 рублей — на третьего и последующих;
- 12000 рублей — на детей-инвалидов или инвалидов I и II группы до 24 лет, которые учатся очно (для родителей и усыновителей);
- 6000 рублей — на детей-инвалидов или учащихся по очной форме до 24 лет с инвалидностью I и II группы (для попечителей, опекунов, приемных родителей).
Официально работающие граждане в РФ могут получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей. Это значит, что часть заработной платы не облагается подоходным налогом, то есть с нее не удерживают 13%. Размер льготы на первого и второго ребенка — 1400, на третьего и последующих — 3000 рублей в месяц. На ребенка-инвалида — 12000 родителям и усыновителям или 6000 рублей опекунам и попечителям. На первый взгляд, все кажется достаточно просто, однако есть множество нюансов и частных случаев, о которых и пойдет речь в этой статье.
Стандартный налоговый вычет на детей — это налоговая льгота семьям с детьми, при которой часть заработной платы не облагается подоходным налогом. Важно понимать, что это не дополнительная сумма, которая плюсуется к зарплате, а доля от нее, с которой не снимают 13%.
При этом закон не обязывает работодателей уведомлять сотрудников о праве на вычет, поэтому при устройстве на работу нужно позаботиться об этому самим. В некоторых организациях есть шаблонные бланки, которые надо просто заполнить. В некоторых просят написать заявление от руки в свободной форме. В заявлении обязательно должны быть указаны следующие сведения:
Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2022 году пример расчета
Перечисленные вычеты на детей могут предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй родитель (приемный родитель) отказывается от его получения (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кроме того, вычет на детей в двойном размере представляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
- Приобрел дом или квартиру (часть дома или долю в квартире).
- Произвел траты на покупку строй- или отделочных материалов. В этом случае в договоре купли-продажи должен быть пункт о том, что дом или квартира приобретаются недостроенными или без отделки.
- Произвел расходы на подготовку проектно-сметной документации на постройку дома.
- Такие лица не могут делегировать свои права на вычет другому лицу (мужу, жене).
- Единственный опекун (попечитель) имеет право на вычет в двойном размере.
- При вступлении в брак единственного опекуна (попечителя), двойной вычет продолжает предоставляться.
- Супруг (супруга) опекунов (попечителей) не имеют права на стандартный вычет по отношению к подопечным детям.
- Факт лишения или наличия родительских прав у родных родителей детей не влияет на размер вычета единственного опекуна (попечителя).
- Стандартный вычет предоставляется опекунам (попечителям) максимально до достижения подопечными возраста 18 лет.
- Не требуется предоставления дополнительных документов на вычет в двойном размере (в Акте или договоре указан вид опеки — единоличная или совместная).
- Заявление работника.
- Копия свидетельства о рождении ребенка.
- Документы, подтверждающие право на вычет (в зависимости от ситуации):
- справка из образовательного учреждения;
- копия справки медико — социальной экспертизы;
- копия свидетельства о браке;
- копия свидетельства об усыновлении;
- копия решения (постановления) об установлении над ребенком опеки или попечительства;
- копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью — для приемных родителей;
- копия справки, выданной ЗАГСом о рождении ребенка по форме № 25, в которой сказано, что запись об отце ребенка внесена в свидетельство о рождении по заявлению матери;
- копия о смерти второго родителя или копия решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
- копия паспорта, в котором на странице «семейное положение» нет штампа ЗАГСа о регистрации брака.
В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).
- родителям не нужно ждать окончания календарного года;
- родителям не нужно подготавливать и направлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ;
- работодатель обязан предоставить работнику вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце было выдано уведомление о подтверждении права на вычет. Кроме того, если работодатель уже удержал налог, то он обязан сделать перерасчёт с начала года и вернуть работнику сумму, подтверждённую налоговым органом.
