Глава 23 Нк Рф Дарение Родственниками
Содержание
- Кто и как платит налог при дарении недвижимости
- Налог на подарок: какие подарки облагаются, список и примеры
- Платят ли родственники налог на дарение
- Неочевидные решения сложных вопросов бухучета
- В НК прописали порядок обложения НДФЛ полученной в дар недвижимости
- Как уплачивать налог с подарка
- Justice pro
- Налог при дарении между родственниками
Кто и как платит налог при дарении недвижимости
Если даритель и одаряемый не имеют родственных связей, то тогда налога на недвижимость точно не избежать. Также платить надо если был факт дарения дома, квартиры, доли, гаража близкими людьми, которые действующим Семейным кодексом Российской Федерации не признаются родственниками. Например, если это родители супругов, двоюродные братья, бывшие супруги, племянники, дяди, тети.
Обычно родственники дарят друг другу денежные средства. Если вместо дома, квартиры, участка земли либо гаража были подарены деньги, то тогда налог в доход государства платить не надо. Согласно нормам действующего гражданского и семейного законодательства если дарятся деньги на приобретение недвижимости налог в доход государства не платится. Причем он не подлежит уплате вне зависимости от того родственники даритель и одаряемый либо нет.
Как ранее указывал Конституционный Суд РФ в постановлении от 17.12.1996 № 20-П, гражданин, если он является индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица, использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества, необходимого для осуществления неотчуждаемых прав и свобод (в частности, права свободно распоряжаться своим имуществом), следовательно имущество гражданина в этом случае юридически не разграничено. Соответственно у одаряемого лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, не должно возникать дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц, при приеме в дар коммерческой недвижимости от родственника-предпринимателя.
До 2006 года в зависимости от того, кто являлся дарителем, зависело, какой налог должен был уплачивать одаряемый. Например, если дарителем являлось физическое лицо, то одаряемый должен был уплачивать налог с имущества, переходящего в порядке дарения. Если дарителями являлись организации или индивидуальные предприниматели, то одаряемый должен был уплачивать налог на доходы физического лица. Для каждого налога были установлены определенные льготы, которые давали возможность либо не уплачивать налог вовсе, либо уплачивать его с части стоимости полученного в дар имущества.
Налог на подарок: какие подарки облагаются, список и примеры
- Презент, не связанный с деятельностью работника. Он может быть вручен в праздничные дни. В пункте 1 статьи 572 ГК РФ указано, что презентом может быть признана только вещь, переданная безвозмездно. Презент передается на основании соглашения дарения. Оно составляется в обязательном порядке в том случае, если стоимость презента составляет больше 3 000 рублей, а дарителем является ЮЛ. Необходимость оформления соглашения прописана в пункте 2 статьи 574 ГК РФ. Работодателю рекомендуется составлять договор в любом случае, так как это позволит предупредить проблемы с налоговыми органами. Если презенты передаются массово (к примеру, всем сотрудницам на 8 марта), не нужно оформлять соглашения с каждым работником. Можно составить многосторонний договор дарения. Каждый из одаряемых ставит на нем свою подпись. Данный порядок оговорен статьей 154 ГК РФ.
- Презент, связанный с заслугами на работе. Презент может выступать в качестве поощрения за успешную работу (статья 191 ТК РФ). По сути, затраты на подарок являются надбавкой к зарплате. Презент передается на основании трудового соглашения. Составлять специальный договор не нужно.
- Презенты, не связанные с трудовым поощрением. Затраты в налоговых расходах учитываться не будут на основании пункта 16 статьи 270 НК РФ. Данное правило относится и к компаниям, использующим УСН.
- Презенты, связанные с трудовыми заслугами. В этом случае затраты будут учитываться в составе расходов.
Платят ли родственники налог на дарение
- штраф в размере 20% от суммы НДФЛ, которая была указана в декларации. При повторном аналогичном нарушении сумма штрафа увеличивается до 40% от рассчитанной суммы НДФЛ;
- пеню за просрочку платежа, определяемую по формуле: НДФЛ * ставка рефинансирования * 1/300
Налоги при дарении квартиры между близкими родственниками не взимаются. При этом, если гражданин в дальнейшем продает полученную собственность, то это лицо обязано внести 13 % от полученного в рамках такой сделки дохода. Но, согласно законодательным нормам, принятым в 2022 году, если владелец реализовал объект по цене, составляющей 70 % от кадастровой стоимости квартиры, то в данном случае налог не платится.
Необходимые реквизиты для осуществления оплаты рекомендуется уточнять в местном отделении налоговой службы. При этом, сам НДФЛ перечисляется на расчётный счёт, который указан в декларации налогоплательщика. Сегодня произвести оплату без комиссии можно в любом отделении Сбербанка.
Для уплаты рассматриваемого налога одаряемому следует обратиться по месту своего жительства в налоговую инспекцию, предоставив сотрудникам данного органа всю необходимую документацию. После расчёта работниками налоговой итоговой суммы налога, одаряемый получит уведомление, в которому будет указан срок, до которого он обязан оплатить налог, а также квитанцию с указанной суммой налога на дар, оплатить которую можно в любом отделении банка.
Неочевидные решения сложных вопросов бухучета
Согласно пункту 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
— в Письме ФНС России от 10.07.2012 N ЕД-4-3/11325@ указано следующее: «абзац 2 рассматриваемого пункта Кодекса относится только к тем случаям, когда предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи. Доходы в виде иного имущества и имущественных прав, не относящихся к указанному списку, полученные по договору дарения, не подлежат налогообложению в целях главы 23 Кодекса независимо от того, являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками.
В НК прописали порядок обложения НДФЛ полученной в дар недвижимости
При продаже недвижимости, находящейся в общедолевой собственности, сумма полученного дохода определяется пропорционально доле в праве собственности на такой объект. При реализации совместного имущества сумма дохода определяется в равных долях для всех его совместных собственников.
Доход налогоплательщика, получившего в дар недвижимость, определяется исходя из ее кадастровой стоимости в ЕГРН. Отмечено, что при получении недвижимости в порядке наследования или дарения между членами семьи и близкими родственниками НДФЛ не взимается, но при продаже такой недвижимости налог будет взиматься с полученных доходов за минусом расходов на его приобретение.
Как уплачивать налог с подарка
Пример 3. Одаряемый получил в 2006 году по договору дарения от физического лица, не состоявшего с ним в родственных отношениях, акции акционерного общества. Вышеуказанные ценные бумаги обращались на организованном рынке ценных бумаг. На дату передачи ценных бумаг одаряемому их номинальная стоимость составила 1 000 000 руб., а рыночная цена — 2 500 000 руб. Акции перешли в собственность одаряемого в декабре 2006 года.
Для правильного определения налоговой базы важно, чтобы стоимость подаренного имущества была правильно оценена. В отношении полученных одаряемыми от дарителей подарков налоговая база определяется как стоимость переданного имущества или вещей, исчисленная исходя из цены, определяемой в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному ст. 40 НК РФ, с учетом сумм НДС и акцизов. Об этом, в частности, говорится в п. 1 ст. 211 НК РФ.
Justice pro
Зачастую недвижимость, автомобиль, крупная денежная сумма передается родственнику по договору дарения. Нужно ли платить налог на дарение между близкими родственниками? Облагается ли налогом договор дарения между родственниками, которые не являются близкими? Ответим на эти вопросы, а также расскажем о налогообложении при дарении родственнику — не резиденту РФ, необходимости подачи декларации 3-НДФЛ, расчете и уплате подоходного налога.
Если Вы получаете недвижимость (дом, квартиру или долю квартиры, земельный участок и т.д.), автомобиль в подарок от родственника, который не относится к близким согласно Семейному кодексу, или от дальнего родственника, то Вам придется заплатить подоходный налог. При заключении дарственной, например, на земельный участок между племянником и дядей, двоюродными братьями одаряемому необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и заплатить 13 % от стоимости передаваемого имущества. Отметим, что при дарении денег между неблизкими родственниками налог платить не нужно.
Налог при дарении между родственниками
Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С. на свадьбу 200 тыс. рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения. Поэтому Кожикину А.С. не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доходы от подарка.
2) Заключение фиктивного договора купли-продажи. В случае, если тетя хочет подарить квартиру своему племяннику, то она может заключить с ним не договор дарения, а договор купли-продажи. При этом у племянника налога на доходы не возникнет, а тетя:
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Согласно пункту 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
- Паспорт собственника: копия.
- Договор: копия.
- Выписка из Росреестра о том, что произошел переход права собственности от дарителя к одаряемому. Этот документ заменил правоподтверждаюший акт – бумажное свидетельство о праве собственности. При предъявлении выписки в налоговый орган, его сотрудник должны знать, что они взимают в пользу государства налог с того человека, который обязан его заплатить.
- Экспертный акт, выполненный независимым оценщиком о стоимости имущества.
- Акт приема-передачи недвижимости между сторонами договора. Ими выступают даритель и одаряемый. В этом документе обязательно должны содержаться подписи сторон, нотариуса, если договор был удостоверен им. А также печать, которая подвтреждает, что сделка была действительной. Это штамп, который проставляет Росреестр.
- Декларация о доходах за прошедший отчетный период. В нее включается полная цена подарка.
В частности, обратимся к ст. 54, п.3, в которой говорится, что граждане исчисляют обязательный сбор на основании получаемых от организаций и физических лиц письменных данных об объекте налогообложения. К ним могут быть отнесены не только отчеты оценщиков, но и информация, касающаяся инвентаризационного показателя из БТИ, а также ценовой показатель по кадастру.
- Законные представители несовершеннолетних или недееспособных лиц не имеют права распоряжаться недвижимостью от их имени. Даже если процесс оформления будет начат, завершить его не удастся, так как ООП не выдадут своего разрешения на проведение сделки;
- Отчуждение жилья даже родственнику невозможно провести без нотариально заверенного согласия супруга. К слову, если недвижимость была получена супругом в дар, она не может быть признана общим имуществом супругов, и не будет подлежать разделению в случае развода;
- Если жилое помещение находится в совместной собственности, обязательным является получение согласия каждого из собственников.
Согласно ст. 119 НК РФ за не предоставление налоговой декларации плательщик может быть оштрафован на сумму 5% от суммы налога, подлежащего выплате, за каждый месяц просрочки. При этом взимается не более 30 %, но в тоже время сумма должна быть не менее 1000 рублей.
Если Вы получаете недвижимость (дом, квартиру или долю квартиры, земельный участок и т.д.), автомобиль в подарок от родственника, который не относится к близким согласно Семейному кодексу, или от дальнего родственника, то Вам придется заплатить подоходный налог. При заключении дарственной, например, на земельный участок между племянником и дядей, двоюродными братьями одаряемому необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и заплатить 13 % от стоимости передаваемого имущества. Отметим, что при дарении денег между неблизкими родственниками налог платить не нужно.
Далее в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ говорится, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
Прежде чем совершать ту или иную сделку, рекомендуем разобраться, кто и кому приходится родственником из числа близких. Проверенная информация поможет с лёгким сердцем дарить дорогие презенты или крупные денежные суммы, зная, что подарок не доставит любимому человеку хлопот. Но при этом близкое родство усложнит продажу и покупку недвижимости, так как не позволит покупателю получить вычет за имущество.
Согласно НК страны, влюблённые, проживающие вместе, но не зафиксировавшие свои отношения в органе ЗАГС, не считаются друг для друга родственниками, тем более близкого круга, или членами семьи. Что касаемо бывших жён и мужей, здесь немного сложнее. Скажем, если супруг преподнёс жене «Мерседес», и в том же году пара развелась, за этот налоговый период владелица иномарки всё равно не обязана уплачивать в казну государства налог. Чтобы избежать уплаты сбора за дорогой подарок, женщина должна рассказать инспекторам о сложившейся ситуации и предоставить в ФНС документы, свидетельствующие, что когда она принимала ключи от транспортного средства, была замужем за его дарителем. Если же бывший муж дарит бывшей супруге ценный подарок уже после расторжения брака, налогом он облагаться будет, как и презент от любого другого постороннего человека.
22 Авг 2021 urisgkmo 202
